一、引言

在代账公司的日常运营中，发票管理占据着举足轻重的地位。发票不仅是企业进行经济业务活动的重要凭证，更是财务核算和税务申报的关键依据。对于代账公司而言，高效、规范的发票管理不仅能够确保客户企业财务信息的准确性和合规性，还能有效降低自身的执业风险，提升服务质量与口碑。因此，掌握发票管理的秘籍成为代账公司从业人员的必备技能。

二、发票管理的重要性

1. 财务核算基础 发票是记录企业经济业务发生的原始凭证，准确、完整的发票信息是进行正确财务核算的基础。代账公司依据发票所记载的业务内容，如收入、支出、费用等，进行分类、记录和汇总，编制财务报表。若发票管理不善，出现发票缺失、信息错误等情况，将直接导致财务数据失真，影响企业财务状况和经营成果的准确反映。 例如，一家代账公司为某制造业企业代账，在记录原材料采购业务时，由于发票上的数量和金额填写错误，导致企业原材料库存成本核算错误，进而影响产品成本计算以及利润核算的准确性。
2. 税务合规关键 税务机关以发票作为重要的税收征管依据，企业的纳税申报、税款缴纳等均与发票密切相关。代账公司负责为客户企业进行税务申报工作，确保发票的合规开具、取得和使用，是保证客户企业税务合规的关键。不合规的发票可能导致企业无法进行税前扣除，增加企业税负，甚至引发税务处罚。 比如，某代账公司为一家餐饮企业代账，在取得的部分食材采购发票中，发现发票未按照规定填写购买方纳税人识别号等信息。这种情况下，该发票属于不合规发票，在企业所得税汇算清缴时，相应的采购成本无法进行税前扣除，直接增加了企业的应纳税所得额和税负。
3. 风险管理手段 有效的发票管理有助于代账公司识别和防范潜在的财务风险。通过对发票的审核和分析，代账公司可以及时发现企业可能存在的财务异常情况，如虚假交易、不合理费用支出等，提前预警并协助企业采取措施加以解决，保护企业和自身的利益。 例如，代账公司在审核某贸易企业的发票时，发现部分发票的开票方与实际业务往来对象不符，且业务内容存在逻辑矛盾。经进一步调查核实，确认该企业存在通过虚构业务开具发票以虚增成本的行为。代账公司及时向企业指出问题，并协助企业整改，避免了更大的财务风险和法律责任。

三、发票开具管理

1. 开具前准备
   • 了解业务实质 代账公司在为客户企业开具发票前，必须与客户充分沟通，详细了解业务的真实情况，包括业务类型、交易对象、交易金额、交易时间等关键信息。只有准确把握业务实质，才能确保开具的发票内容真实、准确，符合实际交易情况。 以一家代账公司为客户企业开具销售发票为例，代账人员需要向客户询问清楚销售的产品或服务具体内容、购买方的详细信息、销售价格及结算方式等。如果是销售多种产品，还需明确每种产品的名称、规格、数量等，以便在发票上准确填列。
   • 确认开票资质 代账公司要确认客户企业是否具备相应的开票资质，如是否已进行税务登记、是否核定了相关税种和票种等。对于新成立的企业或首次开具特定类型发票的企业，代账公司需协助其完成相关资质申请和审批手续，确保能够合法合规地开具发票。 例如，某新设立的科技型企业，计划向客户提供技术服务并开具增值税专用发票。代账公司首先要确认该企业是否已完成税务登记并核定了增值税专用发票票种。若未核定，代账公司应指导企业准备相关资料，向税务机关申请票种核定，待审批通过后，方可为企业开具增值税专用发票。
   • 准备开票设备和软件 代账公司需配备齐全的开票设备，如电脑、针式打印机等，并安装好符合税务机关要求的开票软件。同时，要定期对开票设备和软件进行维护和升级，确保其正常运行，避免因设备故障或软件版本问题影响发票开具工作。 比如，开票软件在税务机关进行系统升级后，代账公司应及时下载并安装最新版本，以保证能够正常开具符合新规定的发票。若因未及时升级软件导致发票开具错误或无法开具，将给客户企业带来不必要的麻烦。
2. 开具过程要点
   • 发票信息准确填写 发票上的各项信息必须准确、完整地填写，不得遗漏或错误。其中，购买方信息包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等；销售方信息同样要如实填写；货物或应税劳务、服务名称应按照税务机关规定的税收分类编码进行选择和填写，确保名称准确、规范；金额、税额要计算准确，且价税合计金额与实际交易金额相符。 例如，在开具一张销售办公用品的发票时，货物或应税劳务、服务名称应选择“纸制品、印刷品 本册、装订制品 办公用品”等正确的税收分类编码，不得随意填写模糊或错误的名称。同时，金额栏应填写不含税金额，税额栏根据税率计算得出，价税合计栏为两者之和，且与实际销售金额一致。
   • 发票开具规范 发票应按照规定的联次依次开具，不得跳号、漏号。开具发票时，应使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。发票上应加盖发票专用章，且盖章位置要清晰、完整，不得压线、错格。 例如，增值税普通发票通常有两联，一联为发票联，交给购买方；另一联为记账联，作为销售方记账凭证。代账公司在开具发票时，应确保两联内容一致，依次填开。发票专用章应加盖在发票右下角的“销售方（章）”处，不得加盖在其他位置，也不能出现盖章不清晰或重复盖章的情况。
   • 特殊业务处理 对于一些特殊业务，如折扣销售、销售退回、开具红字发票等，代账公司要严格按照税务规定进行发票开具处理。 折扣销售时，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 例如，某代账公司为一家服装销售企业代账，该企业进行促销活动，对部分商品给予一定比例的折扣。代账公司在开具发票时，应在发票上分别注明销售额和折扣额，如“服装 100 件，单价 100 元，金额 10000 元；折扣 -1000 元，价税合计 9900 元”。 销售退回业务发生时，代账公司应根据不同情况处理。若购买方未用于申报抵扣且发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并根据信息表开具红字专用发票；若购买方已用于申报抵扣，或未用于申报抵扣但发票联及抵扣联无法退回的，购买方应填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方根据信息表开具红字专用发票。
3. 开具后核对 发票开具完成后，代账公司要及时进行核对，检查发票信息是否准确无误，发票联次是否齐全，发票专用章是否加盖正确等。核对无误后，将发票交给客户企业，并提醒客户妥善保管和及时交付给购买方。 同时，代账公司应在自身的财务系统中做好发票开具记录，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售金额、税额等，以便后续查询和统计。

四、发票审核管理

1. 真实性审核
   • 票面信息一致性 代账公司收到客户提供的发票后，首先要审核发票票面信息的一致性。检查发票上的购买方、销售方信息是否与实际交易对象相符，货物或应税劳务、服务名称、规格、数量、金额等是否与合同、订单等业务资料一致。 例如，代账公司审核一张办公用品采购发票时，发现发票上的购买方名称与实际采购企业名称不符，经与客户核实，发现是开票方填写错误。这种情况下，代账公司应要求客户退回发票，让开票方重新开具正确的发票。
   • 发票真伪查询 利用税务机关提供的发票真伪查询平台，如全国增值税发票查验平台等，对发票的真实性进行查询验证。输入发票代码、号码、开票日期、金额等关键信息，系统将反馈发票的真伪情况。对于无法通过平台查询的发票，代账公司可向当地税务机关咨询或申请协助鉴别。 例如，代账公司收到一张增值税普通发票，通过全国增值税发票查验平台查询时，系统提示“查无此票”。代账公司应立即与客户沟通，了解发票来源，并要求客户提供相关证明材料。若经核实发票为假票，应告知客户不得用于财务报销，并协助客户采取措施向开票方追讨损失或向税务机关举报。
   • 业务逻辑合理性 审核发票所反映的业务是否符合正常的商业逻辑和企业经营实际。例如，企业短期内大量采购与自身经营无关的商品或服务，或者采购价格明显高于市场同类产品价格等情况，都可能存在问题。代账公司应与客户进一步沟通，核实业务真实性，避免接受虚假发票。 比如，一家小型广告公司在某一时期大量采购高端电子产品，且采购价格远高于市场平均水平。代账公司在审核发票时发现这一异常情况，通过与客户沟通，了解到该公司实际并未采购这些电子产品，而是为了虚增成本，接受了其他企业虚开的发票。代账公司及时阻止了客户的违规行为，并协助客户进行整改。
2. 合法性审核
   • 发票类型适用 审核发票类型是否符合业务性质和税务规定。不同的业务应取得相应类型的发票，如增值税应税业务应取得增值税发票，行政事业性收费应取得财政监制的非税收入票据等。代账公司要确保客户取得的发票类型正确，否则可能导致无法进行税前扣除或其他税务问题。 例如，某企业向行政机关支付的土地出让金，应取得财政部门监制的土地出让金专用票据。若企业取得的是普通发票，代账公司应告知企业该发票不符合规定，要求企业更换正确的票据，以保证相关支出能够在税前正常扣除。
   • 发票开具规范 检查发票的开具是否符合税务规范，包括发票内容填写是否完整、准确，发票专用章是否加盖正确，发票是否按规定的时限开具等。对于不符合开具规范的发票，代账公司应要求客户退回重开。 比如，代账公司审核一张增值税专用发票时，发现发票上的销售方地址填写不完整，且发票专用章加盖模糊不清。代账公司应将发票退回给客户，要求客户联系开票方重新开具符合规定的发票，避免因发票开具不规范影响企业的认证抵扣和财务核算。
   • 税收政策合规 关注发票所涉及的业务是否符合当前税收政策规定。例如，对于一些享受税收优惠政策的业务，发票的开具和取得必须满足相应的政策条件。代账公司要熟悉税收政策，确保客户企业的发票管理符合政策要求，充分享受税收优惠，同时避免因政策适用不当引发税务风险。 例如，某企业从事农产品收购业务，按照税收政策规定，收购自产农产品可以开具农产品收购发票，并按照规定的扣除率计算抵扣进项税额。代账公司在审核发票时，要确认企业收购的农产品是否属于政策规定的自产农产品范围，发票开具是否符合要求，以保证企业能够正确享受税收优惠政策。
3. 完整性审核
   • 发票联次完整性 审核发票的联次是否齐全，不同类型的发票有不同的联次要求。如增值税专用发票一般有三联，分别为发票联、抵扣联和记账联；增值税普通发票一般有两联，发票联和记账联。代账公司要确保客户取得的发票联次完整，缺一不可。 例如，代账公司收到一张增值税专用发票，发现只有发票联和记账联，缺少抵扣联。代账公司应及时与客户沟通，了解抵扣联的去向。若无法找回，应根据相关规定办理相应的处理手续，如由销售方提供相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》等，作为购买方抵扣进项税额的凭证。
   • 附件资料完整性 对于一些需要附带相关附件资料的发票，如大额费用发票、会议费发票等，代账公司要审核附件资料是否齐全。会议费发票通常应附带会议通知、会议议程、参会人员名单、会议服务合同等资料，以证明会议费用的真实性和合理性。 比如，代账公司审核一张会议费发票时，发现发票金额较大，但仅提供了发票，没有相关的会议通知、议程等附件资料。代账公司应要求客户补充完整附件资料后，再进行账务处理，确保费用支出的真实性和合规性。

五、发票保管管理

1. 纸质发票保管
   • 存放环境要求 代账公司应设置专门的发票存放场所，确保存放环境安全、干燥、通风，避免发票受潮、发霉、虫蛀等。存放场所应配备防火、防盗设施，如灭火器、保险柜等，保障发票的安全。 例如，代账公司将发票存放在专门的文件柜中，文件柜放置在干燥、通风良好的房间内，并安装了监控摄像头和防盗报警装置，防止发票被盗或因环境因素损坏。
   • 分类整理存放 对收到和开具的发票进行分类整理，按照发票类型、开票日期等进行归档存放。可以采用文件夹、档案盒等方式进行存放，并做好相应的标识，便于查找和管理。 比如，代账公司将增值税专用发票、增值税普通发票分别存放在不同的档案盒中，每个档案盒内再按照开票日期的先后顺序进行排列，并在档案盒上标注发票类型和时间区间，方便随时查阅。
   • 保管期限规定 根据税收法律法规的规定，发票的保管期限一般为 10 年。代账公司要严格遵守保管期限要求，不得擅自销毁未到保管期限的发票。保管期满后，如需销毁发票，应按照规定的程序向税务机关申请，并在税务机关的监督下进行销毁。 例如，代账公司在发票保管期限届满前，整理好需要销毁的发票清单，向当地税务机关提交销毁申请。经税务机关审核批准后，在税务人员的现场监督下，采用粉碎、焚烧等方式对发票进行销毁，并留存相关销毁记录和证明材料。
2. 电子发票保管
   • 存储方式选择 随着电子发票的广泛应用，代账公司要选择安全可靠的存储方式来保管电子发票。可以采用本地存储设备，如硬盘、移动硬盘等，也可以使用云存储服务。无论选择哪种方式，都要确保存储设备或服务具有足够的存储空间和数据安全保障措施。 例如，代账公司选择使用云存储服务来保管电子发票，该云存储服务提供商具备完善的数据加密、备份和恢复机制，能够有效保障电子发票数据的安全性和完整性。同时，代账公司定期将云存储中的电子发票数据下载到本地硬盘进行备份，以防云端数据出现意外丢失。
   • 数据备份与恢复 定期对电子发票数据进行备份，备份频率可根据业务量和数据重要性确定，一般建议至少每月备份一次。同时，要制定数据恢复预案，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。 比如，代账公司每月末将当月的电子发票数据备份到移动硬盘中，并在异地存放一份备份。若遇到存储设备故障或数据损坏等情况，能够迅速利用备份数据进行恢复，保证电子发票数据的连续性和可用性。
   • 防篡改措施 为防止电子发票数据被篡改，代账公司可以采用数字签名、时间戳等技术手段对电子发票进行验证和保护。同时，建立电子发票使用和访问权限管理制度，限制只有授权人员才能对电子发票数据进行操作。 例如，代账公司在接收电子发票时，通过验证发票上的数字签名来确认发票的真实性和完整性。在存储和使用电子发票过程中，只有经过授权的财务人员才能访问和处理电子发票数据，且系统自动记录所有操作日志，以便追溯和审计。

六、发票管理中的常见问题及解决措施

1. 发票丢失问题
   • 丢失已开具发票 如果代账公司为客户企业开具的发票丢失，应根据发票类型和丢失联次采取不同的处理方法。 对于丢失增值税专用发票，若丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；若丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。 对于丢失增值税普通发票，代账公司应协助客户取得原开票单位盖有公章的证明，并注明原来发票号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，可代作原始凭证。
   • 丢失取得发票 客户企业取得的发票丢失时，代账公司要及时与开票方联系，取得开票方存根联或记账联复印件，并加盖开票方发票专用章，经本单位负责人审批后，作为记账凭证。对于需要认证抵扣的增值税专用发票，还需按照上述丢失已开具增值税专用发票的相关规定进行处理。
2. 发票作废与红冲问题
   • 发票作废条件 代账公司要准确把握发票作废的条件。一般来说，增值税专用发票在开具当月，发生销货退回、开票有误等情形，且收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。增值税普通发票在开具当月，发生销货退回、开票有误等情形，可收回原发票并注明“作废”字样后重新开具发票。 例如，代账公司为一家企业开具增值税专用发票后，发现发票上的货物名称填写错误。在开具当月，且发票联和抵扣联均已收回的情况下，代账公司可在开票系统中将该发票进行作废处理，然后重新开具正确的发票。
   • 发票红冲处理 若发票不符合作废条件，但需要对已开具的发票进行更正，应进行红冲处理。如上文所述，对于不同类型的发票和不同的业务情况，红冲处理的流程和要求有所不同。代账公司要严格按照税务规定，准确填写红字发票信息表，并开具红字发票。 比如，代账公司为一家企业开具的增值税专用发票已跨月，且购买方已认证抵扣。此时发现发票金额有误，需要进行红冲处理。代账公司应指导购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，待税务机关校验通过后，销售方根据信息表开具红字专用发票。
3. 发票重复报销问题
   • 建立报销台账 代账公司可以为客户企业建立发票报销台账，对每一张报销发票的发票号码、开票日期、金额、报销日期等信息进行详细记录。在收到新的报销发票时，首先在台账中进行查询，确认是否存在重复报销情况。 例如，代账公司使用电子表格建立发票报销台账，每次收到报销发票后，将相关信息录入台账。当再次收到发票时，通过查询发票号码，即可快速判断该发票是否已报销，避免重复报销。
   • 采用信息化手段 利用发票管理软件或报销系统中的查重功能，对报销发票进行扫描或录入信息，系统自动比对已报销发票数据，提示是否存在重复报销。一些先进的报销系统还可以与税务发票查验平台对接，实现发票真伪查验和查重的一体化操作。 比如，代账公司为客户企业引入一款报销管理软件，员工在提交报销申请时，需将发票通过手机 APP 拍照上传或扫描录入系统。系统自动对发票进行真伪查验和查重，若发现重复报销发票，立即提示员工和财务人员，有效防止发票重复报销问题的发生。

七、结论

发票管理是代账公司核心业务之一，贯穿于代账服务的各个环节。从发票的开具、审核到保管，每一个环节都关乎客户企业财务信息的准确性、税务合规性以及代账公司自身的执业风险。代账公司通过掌握发票管理秘籍，加强发票管理工作，不仅能够为客户企业提供更加专业、优质的代账服务，提升企业竞争力，还能促进整个代账行业的健康发展。在实际工作中，代账公司要不断学习和掌握最新的发票管理政策法规和操作规范，结合自身业务特点，建立完善的发票管理制度和流程，培养高素质的发票管理专业人才，确保发票管理工作的高效、规范运行。同时，随着信息技术的不断发展，代账公司应积极引入先进的发票管理软件和信息化手段，提高发票管理的效率和准确性，适应时代发展的需求，为客户企业的财务管理提供有力支持。

­各个角色功能权限说明

点击左侧菜单栏的 设置 – 角色权限 菜单，进入 角色权限 页面，
如图所示：
 

进入 角色权限 页面后，我们可以看到系统给出了5个角色类型，分别是：账套管理员、主管、会计、出纳、老板。接下来以表格的形式说明各个角色拥有的功能权限有哪些：

角色名称	功能权限
账套管理员	账套管理 凭证（新增凭证、查看凭证） 资金（日记账） 发票（销项发票、进项发票） 工资（员工管理、工资管理、五险一金设置） 固定资产（固定资产管理、固定资产类别） 期末处理（结转与结账） 账簿（明细账、总账、科目余额表、科目汇总表、序时账、辅助核算余额表、辅助核算明细账、多栏账） 报表（资产负债表、利润表、利润表季报、现金流量表、现金流量表季报） 设置（科目与期初、凭证字、币别汇率、辅助核算、角色权限）
主管	账套管理 凭证（新增凭证、查看凭证） 资金（日记账） 发票（销项发票、进项发票） 工资（员工管理、工资管理、五险一金设置） 固定资产（固定资产管理、固定资产类别） 期末处理（结转与结账） 账簿（明细账、总账、科目余额表、科目汇总表、序时账、辅助核算余额表、辅助核算明细账、多栏账） 报表（资产负债表、利润表、利润表季报、现金流量表、现金流量表季报） 设置（科目与期初、凭证字、币别汇率、辅助核算）
会计	账套管理 凭证（新增凭证、查看凭证） 发票（销项发票、进项发票） 工资（员工管理、工资管理、五险一金设置） 固定资产（固定资产管理、固定资产类别） 期末处理（结转与结账） 账簿（明细账、总账、科目余额表、科目汇总表、序时账、辅助核算余额表、辅助核算明细账、多栏账） 报表（资产负债表、利润表、利润表季报、现金流量表、现金流量表季报） 设置（科目与期初、凭证字、币别汇率、辅助核算）
出纳	账套管理 资金（日记账）
老板	账套管理 账簿（明细账、总账、科目余额表、科目汇总表、序时账、辅助核算余额表、辅助核算明细账、多栏账） 报表（资产负债表、利润表、利润表季报、现金流量表、现金流量表季报）

步骤1、检查当前账套信息

首先检查您将要移交的账套信息。您可以将鼠标移动搭配 角色权限 页面的右上角，会出现当前账套 的相关信息，
如图所示：
 

步骤2：选择角色，添加成员

进入角色权限页面后，点击管理角色成员图标，会弹出管理角色成员弹框，如图所示：
 

 

点击新增按钮，会弹出新增成员的弹框，如图所示：
 

选择角色类型后，输入想要添加的成员手机号（注意：成员需先登录过系统，且在个人信息中绑定过手机号），点击查找按钮（或者直接按回车键），会展示该将要添加的成员信息，如图所示：
 

信息确认无误后，即可添加。

注意：
1、如果成员容量最大为1，则不能再添加其他成员了，需要先【加购】到最大成员容量后，方可添加新成员；
2、同一张套内的成员不可重复添加；
3、不可添加自己为成员。（即添加成员时不允许输入自己的手机号）。