一、引言

中小微企业在国民经济中占据着重要地位，然而，相较于大型企业，它们在资源获取、市场竞争等方面面临诸多挑战。有效的财务战略规划能够帮助中小微企业合理配置资源，增强抵御风险的能力，实现长期稳定发展。本文将详细阐述如何做好中小微企业的财务战略规划。

二、明确财务战略规划目标

1. 生存目标 对于中小微企业而言，首要目标是在激烈的市场竞争中存活下来。在财务上，这意味着保持足够的现金流，确保企业能够按时支付各项债务和运营费用。例如，一家新成立的小型制造业企业，在开业初期需要大量资金用于购置设备、原材料以及支付员工工资。此时，财务战略规划应着重于制定合理的资金筹集计划，保证企业有足够的启动资金，避免因资金链断裂而倒闭。
2. 盈利目标 实现盈利是企业发展的核心目标之一。中小微企业要通过优化成本结构、合理定价以及拓展市场等方式提高盈利能力。以一家小型餐饮企业为例，财务战略规划需关注食材采购成本、人力成本等各项费用的控制，同时结合市场需求和竞争状况制定菜品价格，确保在提供优质服务的前提下实现盈利。
3. 发展目标 随着市场的拓展和企业的成长，中小微企业需要制定长期发展目标，如扩大生产规模、开拓新市场或推出新产品等。财务战略规划要为这些发展目标提供资金支持和资源保障。比如，一家科技型中小微企业计划研发新产品，财务规划就需要提前安排研发资金的筹集与投放，确保研发项目的顺利推进。

三、资金筹集战略规划

1. 内部融资 （1）留存收益 留存收益是企业内部融资的重要来源。中小微企业应合理安排利润分配，将一部分利润留存用于企业的再投资。例如，企业在盈利后，可根据自身发展需求，留存一定比例的净利润用于设备更新、技术研发等，减少对外部融资的依赖。 （2）盘活闲置资产 中小微企业可能存在一些闲置的固定资产或存货等资产。通过盘活这些闲置资产，如将闲置的厂房出租、处理积压的存货等，可以获得额外的资金流入。这不仅能够提高资产的使用效率，还能为企业筹集到发展所需的资金。
2. 外部融资 （1）银行贷款 银行贷款是中小微企业常见的外部融资方式。在申请银行贷款时，企业需要提供完善的财务报表、良好的信用记录以及可行的项目计划等资料。不同类型的银行贷款有不同的特点，如短期贷款适用于解决企业临时性的资金周转问题，长期贷款则可用于固定资产投资等。例如，一家中小微企业为了扩大生产规模，购置新的生产设备，可向银行申请长期贷款，以满足设备购置所需的大额资金需求。 （2）股权融资 股权融资是指企业通过出让部分股权来获取资金。对于一些具有高成长性的中小微企业，尤其是科技型企业，股权融资是一种重要的融资渠道。企业可以吸引风险投资机构、天使投资人等进行投资。然而，股权融资也意味着原有股东权益的稀释，因此企业在选择股权融资时需要谨慎权衡。比如，一家初创的互联网科技企业，在发展初期通过引入天使投资人获得资金支持，用于产品研发和市场推广，但同时需要与投资人协商好股权比例和公司治理结构等问题。 （3）债券融资 虽然相较于大型企业，中小微企业发行债券的难度较大，但随着金融市场的发展，一些地区也为中小微企业提供了发行债券的渠道，如中小企业集合债券等。债券融资的优点是资金成本相对较低，但企业需要承担按期还本付息的压力。例如，几家中小微企业联合发行集合债券，共同筹集资金用于企业的发展，但在债券存续期间，各企业需按照约定按时支付利息和偿还本金。

四、投资战略规划

1. 固定资产投资 中小微企业在进行固定资产投资时，需要充分考虑投资的必要性和可行性。例如，一家制造企业在考虑购置新的生产设备时，要分析设备的购置成本、预期生产效率提升带来的收益、设备的使用寿命以及维护成本等因素。同时，还需结合企业的生产规模和市场需求来确定设备的购置数量和型号。如果市场需求不稳定，过度投资固定资产可能会导致设备闲置，增加企业的运营成本。
2. 流动资产投资 流动资产包括现金、应收账款、存货等。中小微企业应合理控制流动资产的规模，确保企业既有足够的资金用于日常运营，又不会造成资金的浪费。 （1）现金管理 企业要保持适当的现金持有量，过少的现金可能导致企业无法应对突发情况，过多的现金则会降低资金的使用效率。企业可以通过建立现金预算制度，预测未来一段时间内的现金流入和流出情况，合理安排现金储备。例如，一家零售企业在节假日等销售旺季来临前，要根据以往的销售数据和市场预测，提前储备足够的现金，以满足采购商品和支付费用等需求。 （2）应收账款管理 应收账款过多会占用企业大量资金，增加坏账风险。中小微企业应建立完善的应收账款管理制度，加强客户信用评估，合理确定信用期限和信用额度。同时，要及时催收应收账款，降低坏账损失。例如，一家提供服务的中小微企业，在与客户签订合同前，对客户的信用状况进行详细调查，根据客户的信用等级确定不同的信用政策。对于信用状况良好的客户，给予适当的信用期限；对于信用风险较高的客户，则要求预付部分款项或采取更严格的收款措施。 （3）存货管理 存货过多会增加仓储成本和资金占用，存货过少则可能导致缺货，影响企业的销售。中小微企业可以采用经济订货量模型等方法来确定合理的存货水平。同时，要加强存货的日常管理，定期盘点存货，及时处理积压存货。比如，一家服装销售企业，要根据不同季节和流行趋势，合理安排服装的采购量，避免库存积压或缺货现象的发生。
3. 对外投资 对于有一定资金实力和管理能力的中小微企业，可以考虑对外投资。对外投资可以分为短期投资和长期投资，短期投资如购买短期理财产品、股票等，长期投资如对其他企业进行股权投资等。在进行对外投资时，企业需要充分评估投资项目的风险和收益，确保投资符合企业的发展战略。例如，一家中小微企业在资金充裕时，购买了短期理财产品，以获取高于银行存款利息的收益。但在选择理财产品时，要关注产品的风险等级，避免因追求高收益而忽视风险。

五、成本控制战略规划

1. 成本核算 准确的成本核算是成本控制的基础。中小微企业应根据自身的生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。例如，一家小型家具制造企业，生产的家具品种相对单一，可采用品种法进行成本核算，将生产过程中的各项成本按照一定的分配标准分配到产品中，准确计算产品的单位成本。
2. 成本分析 通过成本分析，企业可以找出成本控制的关键点。成本分析可以采用比较分析法、比率分析法等方法。例如，企业将本期成本与上期成本进行比较，分析成本变动的原因；计算成本利润率等比率，评估企业的成本效益情况。通过成本分析，发现某一项成本费用过高，如生产过程中的原材料损耗过大，企业就可以进一步深入分析原因，采取相应的改进措施。
3. 成本控制措施 （1）采购成本控制 采购成本是企业成本的重要组成部分。中小微企业可以通过与供应商建立长期稳定的合作关系、集中采购、招标采购等方式降低采购成本。例如，几家同类型的中小微企业联合起来进行集中采购，增加采购量，从而获得更优惠的采购价格。 （2）生产成本控制 在生产过程中，企业可以通过优化生产流程、提高生产效率、降低废品率等方式降低生产成本。例如，一家制造企业引入先进的生产技术和设备，优化生产布局，提高了生产效率，减少了人工成本和原材料浪费，从而降低了生产成本。 （3）管理成本控制 管理成本包括办公费用、管理人员工资等。中小微企业可以通过精简管理机构、提高办公自动化水平等方式降低管理成本。例如，企业采用信息化管理系统，实现办公流程的自动化，减少人工操作，提高工作效率，同时降低办公费用。

六、财务风险管理规划

1. 识别财务风险 中小微企业面临的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险等。筹资风险如无法按时偿还债务本息的风险；投资风险如投资项目失败导致资金损失的风险；资金运营风险如应收账款回收困难、存货积压等风险。企业需要通过对财务报表的分析、市场环境的研究等方式识别这些风险。例如，通过分析资产负债率等财务指标，评估企业的偿债能力，识别筹资风险。
2. 评估财务风险 在识别财务风险后，企业需要对风险进行评估，确定风险的严重程度和发生的可能性。可以采用定性和定量相结合的方法进行评估。例如，对于投资项目的风险评估，可以通过计算净现值、内部收益率等指标进行定量分析，同时结合市场竞争状况、政策变化等因素进行定性分析，综合评估投资项目的风险。
3. 应对财务风险 （1）风险规避 对于一些风险过高且无法有效控制的项目，企业应选择风险规避。例如，在投资项目评估过程中，如果发现项目的市场前景不明朗，风险过大，企业可以放弃该投资项目。 （2）风险降低 企业可以通过采取一系列措施降低财务风险。如在筹资方面，优化资本结构，降低资产负债率，减少偿债压力；在投资方面，进行多元化投资，分散投资风险；在资金运营方面，加强应收账款和存货管理，降低资金运营风险。例如，一家企业通过增加股权融资比例，降低了资产负债率，从而降低了筹资风险。 （3）风险转移 风险转移是指企业通过购买保险、签订合同等方式将部分风险转移给其他方。例如，企业为固定资产购买财产保险，将因自然灾害等不可预见因素导致的固定资产损失风险转移给保险公司。

七、结论

做好中小微企业财务战略规划对于企业的生存和发展至关重要。通过明确财务战略规划目标，合理制定资金筹集、投资、成本控制以及财务风险管理等战略规划，中小微企业能够在复杂多变的市场环境中优化资源配置，提高盈利能力和抗风险能力，实现可持续发展。然而，财务战略规划并非一成不变，企业需要根据市场环境的变化、自身发展阶段的不同等因素及时调整和完善财务战略规划，以适应企业发展的需求。