一、引言
在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多挑战，其中如何有效控制成本、提升财务管理水平成为企业生存与发展的关键。财务费用作为企业成本的重要组成部分，对企业的盈利能力和资金流动性有着显著影响。合理控制财务费用不仅能够降低企业运营成本，还能优化企业财务结构，增强企业的竞争力。因此，掌握财务费用控制方法，对于提升企业财务管理水平具有重要意义。
二、财务费用的构成与影响因素
（一）财务费用的构成
财务费用主要包括利息支出、汇兑损失、相关手续费以及其他财务费用等。
利息支出：企业向金融机构借款或发行债券等所产生的利息费用。这是财务费用的主要组成部分，其金额大小取决于借款金额、借款利率以及借款期限等因素。例如，企业向银行借入一笔 1000 万元的长期借款，年利率为 5%，期限为 3 年，则每年的利息支出为 1000×5% = 50 万元。
汇兑损失：企业在进行外币业务时，由于汇率波动而产生的损失。当企业持有外币资产或负债时，汇率的不利变动会导致汇兑损失。比如，企业出口商品，应收外汇账款为 100 万美元，记账时汇率为 1 美元 = 6.5 元人民币，实际收款时汇率变为 1 美元 = 6.3 元人民币，则产生汇兑损失（6.5 - 6.3）×100 = 20 万元人民币。
相关手续费：企业在办理金融业务过程中支付的手续费，如银行转账手续费、票据贴现手续费等。以银行转账手续费为例，企业通过银行向供应商转账 10 万元，银行按照 0.1%收取手续费，则手续费为 10×0.1% = 0.01 万元。
其他财务费用：如企业发生的现金折扣等。若企业销售商品时提供 2/10，n/30 的现金折扣条件，客户在 10 天内付款，享受 2%的现金折扣。假设销售额为 100 万元，则现金折扣金额为 100×2% = 2 万元。
（二）影响财务费用的因素
宏观经济环境：宏观经济形势的变化会影响市场利率和汇率水平。当经济处于扩张期，市场利率往往上升，企业借款成本增加，财务费用上升；而在经济衰退期，利率可能下降，有利于企业降低借款成本。汇率方面，若本国货币升值，对于有大量外币债务的企业，汇兑损失可能减少；反之，货币贬值则可能增加汇兑损失。
企业融资结构：企业的融资方式和融资规模对财务费用有直接影响。如果企业过度依赖债务融资，特别是高利率的债务，财务费用将显著增加。例如，企业的债务融资比例从 40%提高到 60%，且新增债务利率较高，那么利息支出必然增多。相反，合理调整融资结构，增加股权融资比例，可在一定程度上降低财务费用。
资金管理水平：企业资金的使用效率和资金周转速度也会影响财务费用。若企业资金闲置过多，没有得到有效利用，不仅无法产生收益，还可能因借款利息等增加财务费用。而资金周转速度快的企业，能够更快地回笼资金，减少对外部融资的依赖，从而降低财务费用。比如，一家企业存货周转天数从 60 天缩短到 40 天，意味着资金更快地回流，可减少相应的融资需求。
三、财务费用控制方法
（一）优化融资结构
合理确定债务融资规模：企业应根据自身的经营状况、盈利能力和偿债能力，合理评估债务融资的规模。通过财务分析，计算出企业的最佳资本结构，使综合资本成本最低。例如，企业可以运用 EBIT - EPS 分析法（息税前利润 - 每股收益分析法），分析不同融资方案下的每股收益，找出使每股收益最大的融资结构。假设企业有两种融资方案，方案 A 债务融资比例为 30%，方案 B 债务融资比例为 50%，通过计算两种方案在不同息税前利润水平下的每股收益，发现当企业预计息税前利润较高时，方案 B 可带来更高的每股收益，但同时财务风险也增加。企业需权衡收益与风险，确定合适的债务融资规模。
选择合适的融资方式：不同的融资方式具有不同的成本和风险特征。企业应充分了解各种融资方式的优缺点，结合自身情况选择合适的融资方式。除了常见的银行借款和发行债券外，还可以考虑股权融资、融资租赁等方式。股权融资虽然没有固定的利息支出，但会稀释原有股东的控制权；融资租赁对于需要大型设备的企业来说，可在一定程度上缓解资金压力，且租金可在税前扣除，具有抵税效应。例如，一家科技企业处于快速发展阶段，资金需求大且技术更新快，选择股权融资既能获得资金，又能借助投资者的资源和经验。而一家制造业企业需要购置大型生产设备，融资租赁可以避免一次性大额资金支出，同时通过租金抵税降低成本。
优化债务期限结构：企业应根据资金需求的时间特点，合理安排债务的期限结构。避免短期债务集中到期导致的偿债压力过大，同时也要防止长期债务比例过高增加利息负担。例如，企业可以采用长期债务与短期债务相结合的方式，对于长期投资项目，匹配长期债务；对于季节性或临时性的资金需求，采用短期债务融资。若企业有一个为期 5 年的大型项目投资，预计前 3 年资金投入大且回报低，后 2 年开始盈利，此时可安排 70%的长期债务用于项目建设，30%的短期债务用于满足日常运营资金的临时需求。这样既能保证项目资金的稳定供应，又能在一定程度上降低财务费用。
（二）加强资金管理
提高资金使用效率：企业应加强对资金的统筹规划，合理安排资金的使用，避免资金闲置。建立科学的资金预算制度，对企业的资金流入和流出进行准确预测和控制。例如，通过编制年度、季度和月度资金预算，详细规划各项业务活动的资金需求，确保资金在不同项目和部门之间合理分配。同时，加强对资金使用情况的跟踪和分析，及时发现资金使用过程中的问题，如资金浪费、资金挪用等，并采取相应措施加以解决。对于闲置资金，可以通过短期投资等方式进行合理利用，提高资金的收益水平。比如，企业在短期内有 500 万元的闲置资金，可将其存入银行的短期理财产品，获取一定的利息收益。
加速资金周转：缩短资金周转周期，能够减少企业对外部融资的依赖，从而降低财务费用。企业可以从多个方面入手加速资金周转。在应收账款管理方面，加强信用评估，合理确定信用政策，及时催收账款，减少应收账款的占用时间。例如，企业可以对客户进行信用评级，根据信用等级给予不同的信用期限和信用额度。对于信用良好的客户，给予较长的信用期限，但要密切关注其还款情况；对于信用一般的客户，缩短信用期限，加强催收力度。在存货管理方面，优化存货采购计划，采用先进的库存管理方法，如经济订货量模型（EOQ），降低存货库存水平，减少存货积压资金。假设企业通过 EOQ 模型计算出某原材料的最佳订货量，避免了以往因盲目采购导致的库存积压，使存货资金占用减少了 20%，资金周转速度加快。
（三）降低汇兑损失
选择合适的结算货币：企业在进行国际贸易时，应根据汇率走势和贸易双方的谈判能力，选择合适的结算货币。尽量选择汇率稳定或有升值趋势的货币作为结算货币，避免选择汇率波动较大且有贬值趋势的货币。例如，当美元汇率波动较大且呈贬值趋势时，企业在出口业务中可争取以欧元或人民币作为结算货币，降低因美元贬值带来的汇兑损失。若企业与欧洲客户进行贸易，且预计欧元汇率相对稳定，可与客户协商以欧元结算。
运用金融工具进行套期保值：企业可以利用外汇远期合约、外汇期货、外汇期权等金融工具，对汇率风险进行套期保值。外汇远期合约是企业与银行签订的在未来某一特定日期以约定汇率买卖一定数量外汇的合约。通过签订外汇远期合约，企业可以锁定汇率，避免汇率波动带来的损失。例如，企业预计 3 个月后将收到 100 万美元的货款，当前美元对人民币汇率为 6.5，企业担心 3 个月后美元贬值，于是与银行签订一份 3 个月期的外汇远期合约，约定汇率为 6.45。3 个月后，若美元对人民币汇率变为 6.4，则企业按照合约汇率 6.45 进行结汇，避免了因汇率下跌带来的损失。外汇期货和外汇期权也具有类似的套期保值功能，但它们的交易方式和风险特征略有不同，企业应根据自身情况选择合适的金融工具。
（四）控制相关手续费
与金融机构协商降低手续费：企业在办理金融业务时，应与金融机构进行充分的沟通和协商，争取降低相关手续费。企业可以凭借自身良好的信用记录、较大的业务量等优势，与银行等金融机构谈判，要求降低转账手续费、票据贴现手续费等。例如，企业每月通过银行进行大量的转账业务，累计金额达数千万元，通过与银行协商，银行同意将转账手续费率从 0.1%降低至 0.08%，每月可节省手续费支出数千元。
优化业务流程减少手续费支出：企业应优化内部业务流程，合理规划金融业务办理方式，减少不必要的手续费支出。例如，在进行资金结算时，尽量选择费用较低的结算方式。对于同城交易，优先选择支票结算，其手续费相对较低；对于异地交易，可根据金额大小和到账时间要求，选择合适的电子支付方式或银行汇票等结算方式。同时，合理安排票据贴现业务，尽量在票据到期前合理使用票据资金，减少贴现次数，降低贴现手续费支出。
四、财务费用控制的实施与监督
（一）制定详细的财务费用控制计划
企业应根据自身的实际情况，制定详细的财务费用控制计划。明确各项财务费用的控制目标和具体措施，将控制任务分解到各个部门和岗位。例如，对于利息支出，财务部门应根据融资计划，制定具体的利率控制目标和融资方案优化措施；对于汇兑损失，进出口部门应负责跟踪汇率走势，制定结算货币选择和套期保值策略；对于相关手续费，各业务部门应在办理金融业务时，严格按照与金融机构协商的手续费标准执行，并优化业务流程。同时，将财务费用控制目标纳入企业的绩效考核体系，对完成控制目标的部门和个人给予奖励，对未完成目标的进行相应处罚，以确保控制计划的有效实施。
（二）建立健全财务费用监控机制
企业应建立健全财务费用监控机制，实时跟踪财务费用的变动情况。定期对财务费用进行分析，比较实际费用与预算费用的差异，找出差异产生的原因，并及时采取措施加以调整。例如，每月财务部门应编制财务费用分析报告，对各项财务费用的发生情况进行详细分析，如利息支出较预算增加，要分析是由于借款金额增加、利率上升还是其他原因导致的。通过建立财务费用预警机制，当财务费用出现异常波动时，及时发出预警信号，提醒管理层关注并采取相应措施。此外，企业还可以利用信息化手段，实现对财务费用的实时监控和数据分析，提高监控效率和准确性。
五、案例分析
（一）案例背景
A 公司是一家中型制造企业，主要从事电子产品的生产和销售。近年来，随着市场竞争的加剧，公司利润空间逐渐缩小。通过对公司财务数据的分析发现，财务费用占总成本的比例较高，对公司盈利能力产生了较大影响。其中，利息支出占财务费用的 70%，主要是由于公司为扩大生产规模，大量向银行借款，且借款利率较高；汇兑损失占财务费用的 20%，主要是因为公司出口业务较多，且结算货币多为美元，受汇率波动影响较大；相关手续费占财务费用的 10%，主要包括银行转账手续费和票据贴现手续费等。
（二）财务费用控制措施及效果
优化融资结构：A 公司通过对自身经营状况和财务状况的分析，重新评估了最佳资本结构。一方面，适当减少了银行借款规模，增加了股权融资比例，通过引入战略投资者，获得了 5000 万元的股权资金，降低了资产负债率。另一方面，优化了债务期限结构，将部分短期借款转换为长期借款，使短期借款与长期借款的比例更加合理。经过调整，公司的综合资本成本降低了 1.5 个百分点，每年利息支出减少了 300 万元。
加强资金管理：A 公司建立了完善的资金预算制度，对资金的流入和流出进行精确预测和控制。同时，加强了应收账款和存货管理。在应收账款管理方面，优化了信用政策，加大了催收力度，使应收账款周转天数从 60 天缩短到 45 天，减少了资金占用。在存货管理方面，采用了 EOQ 模型优化采购计划，使存货库存水平降低了 25%，资金周转速度加快。通过这些措施，公司减少了对外部融资的依赖，每年节约财务费用 200 万元。
降低汇兑损失：A 公司根据汇率走势，在出口业务中尽量选择人民币作为结算货币，对于无法以人民币结算的业务，积极运用外汇远期合约进行套期保值。通过这些措施，公司有效降低了汇兑损失，汇兑损失占财务费用的比例从 20%下降到 10%，每年减少汇兑损失 150 万元。
控制相关手续费：A 公司与银行进行了协商，凭借良好的信用记录和较大的业务量，成功将银行转账手续费率降低了 0.02 个百分点，票据贴现手续费率降低了 0.1 个百分点。同时，优化了业务流程，减少了不必要的手续费支出。通过这些措施，每年节约相关手续费 50 万元。
通过实施以上财务费用控制措施，A 公司的财务费用得到了有效控制，财务费用占总成本的比例从原来的 15%下降到 10%，公司的盈利能力得到了显著提升，净利润同比增长了 20%。
六、结论
财务费用控制是企业提升财务管理水平的重要手段。通过优化融资结构、加强资金管理、降低汇兑损失和控制相关手续费等多种方法，企业能够有效降低财务费用，提高资金使用效率和盈利能力。同时，企业应制定详细的财务费用控制计划，并建立健全监控机制，确保控制措施的有效实施。在实际操作中，企业应根据自身的特点和市场环境的变化，灵活运用各种控制方法，不断优化财务费用控制策略，以适应企业发展的需要，实现企业价值最大化的目标。在日益复杂多变的经济环境下，持续关注财务费用控制，将为企业的长期稳定发展奠定坚实的基础。