一、引言
企业在经营发展过程中，面临着各种各样的风险，其中财务风险尤为关键。财务风险如同隐藏在企业运营背后的暗流，如果不能有效识别、评估与应对，可能会对企业的生存和发展造成严重威胁。财务风控知识作为企业稳健发展的关键保障，对于每一位财务工作者以及企业管理者而言，都是必须深入学习和掌握的重要内容。
二、财务风险的类型
（一）筹资风险
筹资是企业获取资金的重要手段，但在筹资过程中，企业面临着多种风险。一方面，债务筹资会使企业承担固定的利息支付义务，如果企业经营不善，无法按时偿还债务本息，就可能面临财务困境甚至破产。例如，企业为了扩大生产规模，向银行大量借款，若市场需求突然萎缩，产品滞销，企业的销售收入无法覆盖借款利息，就会陷入筹资风险。另一方面，股权筹资虽然不存在偿还本金和固定利息的压力，但可能会导致企业控制权的稀释，影响企业的决策和发展方向。
（二）投资风险
企业的投资活动包括对内投资（如购置固定资产、研发新产品等）和对外投资（如购买股票、债券，进行并购等）。投资风险主要源于投资项目的不确定性。以对内投资为例，企业投资建设新的生产线，如果市场环境发生变化，新生产线生产的产品不符合市场需求，就可能导致投资无法获得预期收益，甚至血本无归。对外投资同样充满风险，如购买的股票价格大幅下跌，债券发行方违约等，都会给企业带来损失。
（三）资金营运风险
资金营运风险主要涉及企业日常经营活动中的资金流转。企业在采购、生产、销售等环节中，如果资金安排不合理，就可能出现资金短缺或资金闲置的情况。比如，企业在采购原材料时，因供应商要求提前付款，而产品销售后货款回收不及时，就会导致企业资金链紧张，影响企业的正常生产经营。此外，存货管理不善也会引发资金营运风险，存货积压会占用大量资金，增加仓储成本，而存货短缺则可能导致企业失去销售机会。
（四）收益分配风险
收益分配是企业将实现的利润在投资者和企业留存收益之间进行分配的过程。如果企业的收益分配政策不合理，可能会对企业的发展产生负面影响。例如，企业过度分配利润，会导致留存收益不足，影响企业的再投资能力和发展后劲；而如果企业留存收益过多，不向投资者分配足够的利润，又可能会降低投资者的积极性，影响企业的市场形象和股价。
三、财务风险的识别
（一）基于财务报表分析的识别方法
财务报表是企业财务状况和经营成果的集中反映。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以发现企业潜在的财务风险。例如，分析资产负债率可以了解企业的长期偿债能力，如果资产负债率过高，说明企业债务负担较重，面临较大的筹资风险。观察应收账款周转率，可以判断企业销售回款的速度，若应收账款周转率过低，表明企业可能存在货款回收困难的问题，资金营运风险较大。
（二）风险清单法
风险清单法是将企业可能面临的各种财务风险逐一列举出来，并对每种风险的特征、产生原因和可能造成的影响进行详细描述。企业可以根据自身的业务特点和经营环境，制定适合自己的风险清单。例如，对于一家制造企业，风险清单可能包括原材料价格波动风险、产品质量风险、汇率波动风险等。通过定期对风险清单进行检查和更新，企业能够及时发现新出现的风险。
（三）现场观察法
财务人员可以深入企业的生产经营现场，观察企业的生产流程、设备运行状况、库存管理等情况，从中发现潜在的财务风险。比如，在生产现场发现设备老化严重，可能预示着企业需要投入大量资金进行设备更新，否则可能影响产品质量和生产效率，进而影响企业的盈利能力。观察到库存积压严重，说明企业可能存在销售不畅或存货管理不善的问题，会导致资金营运风险增加。
四、财务风险的评估
（一）定性评估方法
- 专家评估法 邀请财务、金融、行业专家等，根据他们的经验和专业知识，对企业面临的财务风险进行评估。专家们通过对企业的财务报表、经营策略、市场环境等多方面进行分析，对风险的可能性和影响程度进行判断。例如，在评估企业的投资风险时，专家可以根据行业发展趋势、投资项目的技术可行性等因素，对投资成功的可能性和可能获得的收益进行评估。
- 问卷调查法 设计针对企业财务风险的调查问卷，向企业内部员工、管理层、外部客户等发放。通过对问卷结果的统计分析，了解不同群体对企业财务风险的认知和看法。比如，向销售人员发放问卷，了解他们对市场需求变化、销售回款难度等方面的感受，从而评估企业的资金营运风险和销售风险。
（二）定量评估方法
- 比率分析法 利用财务比率对企业的财务风险进行量化评估。除了前面提到的资产负债率、应收账款周转率等指标外，还有流动比率、速动比率等反映企业短期偿债能力的指标。例如，流动比率=流动资产÷流动负债，如果流动比率过低，说明企业短期偿债能力较弱，面临短期财务风险。
- 概率分析法 通过分析各种风险因素发生的概率以及可能导致的损失程度，来评估财务风险。例如，企业在评估投资项目的风险时，可以对市场需求、原材料价格等因素进行概率估计，计算出投资项目在不同情况下的收益概率分布，从而评估投资项目的风险大小。
五、财务风险的应对策略
（一）风险规避
对于一些风险较大且无法有效控制的项目或业务，企业可以选择回避。例如，企业在考虑进入一个全新的、竞争激烈且技术门槛高的行业时，如果经过评估发现自身不具备竞争优势，面临巨大的投资风险，就可以放弃该投资计划，转而寻找其他风险较小的投资机会。
（二）风险降低
- 分散投资 企业在进行投资时，不要把所有的资金集中在一个项目或一种资产上，而是要分散投资。比如，企业在进行对外投资时，可以同时购买不同行业、不同地区的股票和债券，这样即使某一投资项目出现亏损，其他投资项目的收益也可能弥补损失，从而降低整体投资风险。
- 加强内部控制 通过完善企业的内部控制制度，规范企业的财务行为，降低财务风险。例如，建立严格的采购审批制度，避免盲目采购导致的资金浪费和存货积压；加强应收账款的管理，制定合理的信用政策，及时催收货款，降低坏账风险。
（三）风险转移
- 保险转移 企业可以通过购买保险的方式，将部分财务风险转移给保险公司。比如，企业购买财产保险，当企业的固定资产因自然灾害、意外事故等原因遭受损失时，保险公司将按照合同约定进行赔偿，从而减轻企业的财务负担。
- 非保险转移 企业可以通过签订合同等方式，将风险转移给其他方。例如，企业在与供应商签订采购合同时，可以约定原材料价格波动的风险由供应商承担一定比例，这样在原材料价格大幅上涨时，企业能够降低成本上升带来的风险。
（四）风险承受
对于一些无法避免且影响较小的财务风险，企业可以选择自行承受。企业需要建立风险储备金，用于应对可能发生的风险损失。例如，企业预计可能会发生一定比例的坏账损失，就可以按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备，当实际发生坏账时，用坏账准备进行冲销，从而保证企业财务状况的相对稳定。
六、结论
财务风控知识贯穿于企业经营发展的全过程，对企业的稳健发展起着至关重要的作用。企业要充分认识到财务风险的多样性和复杂性，运用科学的方法进行风险识别、评估，并根据自身的实际情况制定合理的风险应对策略。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。财务工作者作为企业财务风险防控的关键力量，需要不断提升自身的专业素养，深入学习和掌握财务风控知识，为企业的稳健发展保驾护航。