一、引言
在当今复杂多变的经济环境下，企业面临着各种各样的财务风险。这些风险如果得不到有效的识别、评估和防控，可能会给企业带来严重的经济损失，甚至导致企业破产倒闭。对于财务会计工作人员来说，掌握财务风险防控要点，规避潜在危机，是其工作职责中的重要部分。本文将深入探讨财务风险防控的相关内容，为财务人员提供实用的指导。
二、财务风险的类型
（一）筹资风险
筹资风险是指企业在筹集资金过程中，由于筹资方式选择不当、资金结构不合理等原因，导致企业可能无法按时足额偿还债务本息的风险。例如，企业过度依赖债务融资，资产负债率过高，一旦市场环境恶化，盈利能力下降，就可能面临偿债困难。
（二）投资风险
投资风险是指企业在进行投资活动时，由于对投资项目的市场前景、盈利能力等因素判断失误，或者投资后市场环境发生不利变化，导致投资收益达不到预期，甚至出现投资损失的风险。比如，企业投资新的生产线，但由于市场需求不足，产品滞销，无法实现预期的投资回报。
（三）资金营运风险
资金营运风险主要是指企业在日常经营过程中，因资金周转不畅、应收账款管理不善、存货积压等原因，导致企业资金链断裂，影响企业正常生产经营的风险。例如，企业大量赊销产品，应收账款回收困难，同时存货积压占用大量资金，就可能使企业面临资金营运风险。
（四）收益分配风险
收益分配风险是指企业在进行收益分配时，由于分配政策不合理，可能影响企业未来的筹资能力和生产经营活动的风险。比如，企业过度分配利润，留存收益不足，可能影响企业的再投资能力；而分配利润过少，又可能影响投资者的积极性，导致股价下跌。
三、财务风险识别
（一）财务报表分析法
财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以发现企业存在的潜在财务风险。例如，分析资产负债率、流动比率、速动比率等偿债能力指标，可以判断企业的偿债风险；分析应收账款周转率、存货周转率等营运能力指标，可以了解企业资金营运风险状况；分析净资产收益率、毛利率等盈利能力指标，可以评估企业的盈利风险。
（二）指标预警法
设定一系列财务风险预警指标，并根据企业历史数据和行业标准确定合理的预警区间。当指标超出预警区间时，就表明企业可能面临某种财务风险。例如，当企业的资产负债率超过行业平均水平且持续上升时，可能意味着企业面临较大的筹资风险。
（三）专家调查法
邀请财务、金融、行业专家等，对企业面临的财务风险进行调查和评估。专家凭借其丰富的经验和专业知识，能够识别一些企业自身难以察觉的潜在风险。例如，在企业准备进行一项重大投资决策时，邀请专家对投资项目的风险进行评估，帮助企业识别潜在的投资风险。
四、财务风险评估
（一）定性评估
定性评估主要是通过对风险发生的可能性和影响程度进行主观判断。可以采用风险矩阵的方法，将风险发生的可能性分为高、中、低三个等级，将风险影响程度分为严重、一般、轻微三个等级，然后根据风险的可能性和影响程度的组合，对风险进行评估。例如，如果某风险发生的可能性为高，影响程度为严重，那么该风险就属于高风险等级。
（二）定量评估
定量评估是运用数学模型和统计方法，对风险进行量化分析。例如，可以通过计算标准差、变异系数等指标来衡量投资项目的风险程度；通过建立回归模型，分析各种因素对企业财务风险的影响程度。定量评估能够更加准确地评估风险大小，但需要大量的数据支持和专业的分析方法。
五、财务风险防控要点
（一）筹资风险防控要点
- 优化资金结构 合理确定债务资金和权益资金的比例，降低资产负债率。可以通过增加权益资金的比重，如发行股票、增加留存收益等方式，减少对债务资金的依赖，降低偿债风险。同时，要根据企业的经营特点和市场环境，合理安排长短期债务的比例，避免短期偿债压力过大。
- 选择合适的筹资方式 不同的筹资方式具有不同的成本和风险。企业应根据自身的实际情况，综合考虑筹资成本、筹资风险、筹资期限等因素，选择合适的筹资方式。例如，对于资金需求期限较短、流动性较强的企业，可以选择短期借款；对于资金需求规模较大、期限较长的项目，可以选择发行债券或长期借款。
- 建立偿债保障机制 企业应建立偿债保障机制，确保按时足额偿还债务本息。可以设立偿债基金，提前储备偿债资金；加强资金预算管理，合理安排资金，保证有足够的资金用于偿债。同时，要与债权人保持良好的沟通，在遇到偿债困难时，及时协商解决方案。
（二）投资风险防控要点
- 做好投资项目可行性研究 在进行投资决策前，要对投资项目进行全面、深入的可行性研究。包括对市场需求、技术可行性、经济效益、环境影响等方面进行分析和评估。通过可行性研究，准确判断投资项目的盈利能力和风险水平，避免盲目投资。例如，在投资新的产品生产线之前，要对市场对该产品的需求进行充分调研，分析产品的市场竞争力和发展前景。
- 分散投资 不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里。企业可以通过分散投资的方式，降低投资风险。可以在不同的行业、不同的地区、不同的投资项目之间进行投资组合，当某个投资项目出现亏损时，其他投资项目的收益可以弥补亏损，从而降低整体投资风险。例如，企业既投资于制造业项目，又投资于服务业项目，在不同行业之间分散风险。
- 加强投资项目后续管理 投资项目实施后，要加强对项目的后续管理。及时跟踪项目的进展情况，对项目的成本、质量、进度等进行监控。当发现项目出现问题时，要及时采取措施进行调整和解决。例如，当投资项目的成本超支时，要分析原因，采取成本控制措施，确保项目的经济效益。
（三）资金营运风险防控要点
- 加强资金预算管理 资金预算是企业资金管理的重要工具。通过编制资金预算，合理安排企业的资金收入和支出，确保企业资金链的顺畅。要根据企业的生产经营计划，预测资金需求，提前做好资金筹措和安排。例如，在生产旺季，要提前准备足够的资金用于采购原材料、支付工人工资等。
- 强化应收账款管理 应收账款是企业资金营运风险的重要来源之一。要加强应收账款的管理，建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，根据信用状况确定合理的信用额度和收款政策。加强应收账款的跟踪和催收，及时与客户沟通，确保应收账款按时回收。例如，对于信用状况较差的客户，要缩短信用期限，加强催收力度。
- 合理控制存货水平 存货积压会占用大量资金，增加企业的资金营运风险。要根据市场需求和企业生产计划，合理控制存货水平。采用科学的库存管理方法，如经济订货量模型、ABC分类法等，优化存货结构，降低存货成本。例如，对于畅销产品，要保持适当的库存水平，满足市场需求；对于滞销产品，要及时进行处理，减少库存积压。
（四）收益分配风险防控要点
- 制定合理的收益分配政策 收益分配政策要综合考虑企业的发展战略、财务状况、投资者需求等因素。既要保证企业有足够的留存收益用于再投资，支持企业的持续发展，又要满足投资者的合理回报需求。例如，对于处于成长阶段的企业，可以适当降低分红比例，增加留存收益；对于成熟阶段的企业，可以适当提高分红比例。
- 加强与投资者的沟通 及时向投资者披露企业的财务状况和经营成果，让投资者了解企业的发展战略和收益分配政策。加强与投资者的沟通，听取投资者的意见和建议，增强投资者对企业的信心。例如，通过召开股东大会、投资者交流会等方式，与投资者进行面对面的沟通。
六、结论
财务风险防控对于企业的生存和发展至关重要。财务会计工作人员要充分认识到财务风险的类型、识别和评估方法，掌握财务风险防控要点，通过有效的防控措施，规避潜在的财务危机。在实际工作中，要不断学习和积累经验，提高自身的风险防控能力，为企业的健康发展提供有力的财务支持。只有这样，企业才能在复杂多变的市场环境中立于不败之地，实现可持续发展。