一、引言

在当今竞争激烈且复杂多变的商业环境中，企业要实现可持续发展并达成战略目标，卓越的财务管理至关重要。财务运作策略作为财务管理的核心组成部分，犹如企业发展的“指南针”，指引着企业在资金运作、资源配置等方面做出明智决策。对于财务工作人员而言，掌握必知的财务运作策略，不仅能够有效提升财务管理水平，更能为企业创造巨大价值。接下来，我们将详细剖析这些关键策略。

二、资金管理策略

1. 现金流量管理 现金犹如企业的“血液”，维持着企业的正常运转。有效的现金流量管理能够确保企业在任何时候都有足够的资金满足运营需求，避免资金链断裂的风险。 企业应建立完善的现金流量预测体系，结合销售计划、采购计划、生产计划等，对未来一段时间的现金流入与流出进行精准预测。例如，通过分析历史数据，找出销售淡旺季的现金流量规律，提前做好资金储备或安排资金运用。同时，加强应收账款和应付账款的管理，合理缩短应收账款周转期，延长应付账款周转期，以增加企业的营运资金。 例如，A 公司通过优化销售合同条款，将应收账款的信用期从 60 天缩短至 45 天，同时与供应商协商，将应付账款的付款期从 30 天延长至 45 天。经过这一调整，A 公司的营运资金明显增加，资金压力得到缓解。
2. 资金筹集与投资策略 资金筹集是企业开展经营活动的起点。企业应根据自身发展战略和资金需求，选择合适的筹资方式。常见的筹资方式包括股权筹资和债务筹资。股权筹资虽然无需偿还本金，但会稀释原有股东的控制权；债务筹资虽有固定的还本付息压力，但成本相对较低。企业应权衡两者的利弊，确定合理的资本结构。 在投资方面，企业应遵循谨慎性原则，对投资项目进行全面的可行性分析。例如，采用净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等指标对投资项目进行评估。同时，要注意分散投资风险，不要将所有资金集中投入到单一项目或行业。 例如，B 企业计划投资一个新的生产项目，在进行可行性分析时，通过计算得出该项目的净现值为正，内部收益率高于企业的资本成本，于是决定投资该项目。但为了分散风险，B 企业并没有将全部资金投入该项目，而是同时投资了一些短期的稳健型理财产品。

三、预算管理策略

1. 全面预算的编制 全面预算是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的总体安排，它涵盖了销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、现金预算等多个方面。全面预算的编制应遵循自上而下与自下而上相结合的原则，先由企业高层制定战略目标，然后各部门根据战略目标制定本部门的预算草案，最后由财务部门汇总并进行综合平衡。 在编制过程中，要充分考虑市场变化、企业内部资源状况等因素。例如，销售部门应根据市场调研和销售预测，合理确定销售预算；生产部门应根据销售预算和库存情况，制定生产预算。 以 C 公司为例，在编制年度预算时，销售部门通过对市场趋势的分析和客户需求的调研，预计下一年度销售额将增长 10%。生产部门根据销售预算和当前库存水平，制定了相应的生产计划，确保既能满足市场需求，又不会造成库存积压。
2. 预算的执行与控制 预算编制完成后，关键在于执行与控制。企业应建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对于预算执行偏差，要及时找出原因并采取相应的措施进行调整。例如，如果发现某项费用超支，要分析是因为业务量增加还是费用控制不力导致的，若是前者，可考虑适当调整预算；若是后者，则要加强费用控制。 同时，要将预算执行情况与绩效考核挂钩，对预算执行良好的部门和个人给予奖励，对执行不力的进行惩罚，以提高各部门执行预算的积极性和主动性。

四、成本控制策略

1. 成本核算方法的选择 准确的成本核算是成本控制的基础。企业应根据自身的生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。随着企业生产经营的日益复杂，作业成本法（ABC 法）也越来越受到企业的青睐。作业成本法通过对作业活动的识别和成本动因的分析，将间接成本更准确地分配到产品或服务中。 例如，D 公司是一家电子产品制造企业，产品种类繁多，生产工序复杂。传统的成本核算方法无法准确反映各产品的真实成本。于是，D 公司引入了作业成本法，通过对生产过程中的各项作业进行分析，确定了不同的成本动因，如机器工时、人工工时、检验次数等，从而更加准确地核算了各产品的成本。
2. 成本控制的方法与措施 成本控制应贯穿于产品的设计、采购、生产、销售等整个生命周期。在产品设计阶段，应运用价值工程原理，优化产品设计，在保证产品质量的前提下，降低产品成本。在采购环节，通过与供应商谈判、集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。在生产过程中，通过优化生产流程、提高生产效率、降低废品率等措施，控制生产成本。 例如，E 公司在产品设计阶段，与研发部门合作，通过优化产品结构，减少了零部件数量，从而降低了原材料成本和加工成本。在采购环节，E 公司建立了供应商评估体系，定期对供应商进行考核，通过与优质供应商建立长期合作关系，获得了更优惠的采购价格。

五、风险评估与管理策略

1. 财务风险的识别 财务风险是企业在财务管理过程中面临的各种不确定性，主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。企业应建立健全财务风险识别机制，通过财务报表分析、指标预警等方式，及时发现潜在的财务风险。例如，通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估企业的偿债能力；通过分析应收账款周转率、存货周转率等指标，评估企业的营运能力。
2. 财务风险的应对措施 针对不同类型的财务风险，企业应采取相应的应对措施。对于筹资风险，可通过合理安排筹资结构、选择合适的筹资时机等方式进行防范；对于投资风险，可通过分散投资、加强投资项目的可行性研究等方式降低风险；对于资金回收风险，可加强应收账款的管理，建立客户信用评估体系，及时催收账款；对于收益分配风险，应根据企业的发展战略和财务状况，制定合理的收益分配政策。 例如，F 企业通过分析发现其资产负债率过高，面临较大的筹资风险。于是，F 企业决定通过增加股权筹资的方式，降低资产负债率，优化资本结构，从而降低筹资风险。

六、结论

必知的财务运作策略对于提升财务管理水平起着关键作用。资金管理确保企业资金的合理流动与高效运用，预算管理为企业的运营提供明确的目标和方向，成本控制帮助企业降低成本、提高竞争力，风险评估与管理保障企业在稳健的轨道上发展。财务工作人员应不断学习和掌握这些策略，并结合企业的实际情况灵活运用，为企业的发展贡献更大的力量。只有这样，企业才能在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展的目标。