一、财务知识基础概念
什么是财务 财务简单来说，就是企业或个人在资金筹集、使用、分配等方面的管理活动。对于企业而言，财务涉及到从哪里获取资金，如何合理安排资金用于生产经营，以及盈利后怎样分配利润等一系列问题。例如，一家新成立的科技公司，需要资金来购买办公设备、支付员工工资，这就涉及到资金筹集；在日常运营中，资金用于研发项目、市场推广等，这属于资金使用；当公司盈利后，决定拿出一部分利润作为股东分红，另一部分用于扩大再生产，这便是利润分配。
财务与会计的区别 很多人容易将财务和会计混淆，虽然它们紧密相关，但存在明显区别。会计主要侧重于记录和核算企业的经济活动，通过编制凭证、登记账簿、编制财务报表等方式，将企业的经济业务以数据形式呈现出来。而财务更注重对这些数据的分析和决策，依据会计提供的信息，进行资金预算、投资决策、风险评估等。以一家服装制造企业为例，会计负责记录每一笔布料采购、生产加工成本、服装销售等业务，形成财务报表。财务人员则根据这些报表分析企业成本是否过高，是否有足够资金进行新生产线投资等。
二、财务报表解读
- 资产负债表 资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业拥有的资产、所承担的负债以及所有者权益。其基本等式为：资产 = 负债 + 所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产。流动资产如货币资金、应收账款、存货等，它们在短期内可以变现或被耗用。例如，一家超市的存货，像食品、日用品等，会在较短时间内销售出去转化为现金。非流动资产包括固定资产（如厂房、机器设备）、无形资产（如专利、商标）等。负债也分为流动负债和非流动负债。流动负债如短期借款、应付账款等，需要在一年内偿还；非流动负债如长期借款等，偿还期限在一年以上。所有者权益是企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
为了更好理解，我们以一家小型家具制造企业为例，假设其资产负债表如下：
| 项目 | 金额（万元） |
|---|---|
| 流动资产 | |
| - 货币资金 | 50 |
| - 应收账款 | 30 |
| - 存货 | 20 |
| 非流动资产 | |
| - 固定资产 | 100 |
| - 无形资产 | 10 |
| 资产总计 | 210 |
| 流动负债 | |
| - 短期借款 | 40 |
| - 应付账款 | 20 |
| 非流动负债 | |
| - 长期借款 | 50 |
| 负债总计 | 110 |
| 所有者权益 | |
| - 实收资本 | 80 |
| - 未分配利润 | 20 |
| 所有者权益总计 | 100 |
从这张表可以看出，企业总资产为210万元，负债110万元，所有者权益100万元，符合资产 = 负债 + 所有者权益的等式。
- 利润表 利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，展示了企业的收入、成本、费用以及利润情况。其基本公式为：利润 = 收入 - 成本 - 费用。
收入主要包括主营业务收入和其他业务收入。对于一家汽车制造企业，汽车销售带来的收入就是主营业务收入，而出售废旧零部件等带来的收入属于其他业务收入。成本主要指主营业务成本，即与主营业务收入相关的直接成本，如汽车制造企业生产汽车所耗费的原材料、人工等成本。费用包括销售费用（如广告宣传费）、管理费用（如管理人员工资）、财务费用（如借款利息）等。
例如，一家电商企业某年度利润表如下：
| 项目 | 金额（万元） |
|---|---|
| 主营业务收入 | 500 |
| 主营业务成本 | 300 |
| 销售费用 | 50 |
| 管理费用 | 30 |
| 财务费用 | 20 |
| 营业利润 | 100 |
| 营业外收入 | 10 |
| 营业外支出 | 5 |
| 利润总额 | 105 |
| 所得税费用 | 26.25 |
| 净利润 | 78.75 |
从该表可知，企业通过经营活动取得主营业务收入500万元，扣除各项成本费用后，最终实现净利润78.75万元。
- 现金流量表 现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。它分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
经营活动现金流量主要与企业日常经营业务相关，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动现金流量涉及企业长期资产的购建和处置，如购买固定资产支付的现金、处置长期股权投资收到的现金等。筹资活动现金流量与企业筹集资金和偿还债务有关，如吸收投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。
比如，一家餐饮企业在某季度，经营活动中销售菜品收到现金100万元，购买食材支付现金50万元；投资活动中购买新的厨房设备支付现金30万元；筹资活动中取得银行短期借款50万元，偿还前期借款利息5万元。通过现金流量表，可以清晰了解企业现金的来源和去向，评估企业的现金创造能力。
三、会计等式与记账方法
- 会计等式 会计等式是财务会计的核心基础，前面提到的资产 = 负债 + 所有者权益，是静态会计等式。它反映了企业在某一特定时点的财务状况。另外还有动态会计等式：收入 - 费用 = 利润，它反映了企业在一定会计期间的经营成果。这两个等式相互关联，在企业经营过程中，随着经济业务的发生，资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会不断变化，但始终保持等式的平衡。
例如，企业销售一批产品，取得收入10万元，成本为6万元。这笔业务一方面使企业资产（如应收账款或银行存款）增加10万元，同时收入增加10万元；另一方面成本增加6万元，资产（如存货）减少6万元。从会计等式角度看，资产的增加（10 - 6 = 4万元）等于利润的增加（10 - 6 = 4万元），等式依然平衡。
- 记账方法 - 复式记账法 复式记账法是对每一项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法。最常用的复式记账法是借贷记账法。在借贷记账法下，账户分为借方和贷方，资产类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；负债和所有者权益类账户贷方登记增加额，借方登记减少额；收入类账户贷方登记增加额，借方登记减少额（期末结转到本年利润账户）；费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额（期末结转到本年利润账户）。
例如，企业从银行借入10万元短期借款。这项业务涉及“银行存款”和“短期借款”两个账户，“银行存款”是资产类账户，借方登记增加10万元；“短期借款”是负债类账户，贷方登记增加10万元。会计分录为： 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000
四、财务流程概述
- 财务预算流程 财务预算是企业对未来一定时期内的财务收支、经营成果和财务状况等进行的预计和测算。首先，由各部门根据自身业务规划提出预算草案，如销售部门预测销售量和销售额，生产部门根据销售量预估生产成本等。然后，财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和调整，综合考虑企业整体战略目标、市场环境等因素，形成初步财务预算方案。最后，提交企业管理层审批，审批通过后正式执行。在执行过程中，要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施纠正。
以一家电子产品制造企业为例，销售部门预计下季度销售某型号手机10000部，每部售价3000元，销售额为3000万元。生产部门根据销售量，预计需要采购原材料1000万元，人工成本500万元等。财务部门汇总后，结合企业资金状况、利润目标等进行调整，最终确定财务预算方案。
- 财务核算流程 财务核算从经济业务发生开始，首先取得或填制原始凭证，如购买货物取得的发票、销售货物开具的发票等。然后，根据原始凭证编制记账凭证，按照借贷记账法确定会计分录。接着，根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账等。最后，根据账簿记录编制财务报表。
例如，企业购买一批原材料，金额为5万元，取得增值税专用发票。首先，以发票作为原始凭证，编制记账凭证： 借：原材料 50000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）6500 贷：银行存款 56500 然后，将这笔业务登记到原材料明细账、银行存款日记账以及总账等相关账簿中，期末根据账簿数据编制资产负债表、利润表等财务报表。
- 财务分析流程 财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评价和剖析。一般先收集企业财务报表、行业数据等相关资料。然后，运用比率分析、趋势分析、比较分析等方法对数据进行分析。比率分析常用的指标有偿债能力指标（如资产负债率、流动比率）、盈利能力指标（如毛利率、净利率）、营运能力指标（如存货周转率、应收账款周转率）等。通过分析找出企业存在的问题和优势，为决策提供依据。
比如，通过对一家零售企业的财务分析发现，其存货周转率较低，说明存货可能存在积压情况，需要进一步分析原因，是市场需求预测失误，还是采购计划不合理等，以便采取相应措施优化存货管理。
总之，掌握这些财务知识的入门要点，是开启财务学习之旅的重要一步。后续还需要不断深入学习，积累实践经验，才能在财务领域有更深入的发展。
