审计工作流程与方法大公开，基层财务必备！
一、引言
在财务工作中，审计是一项至关重要的环节。它不仅能够确保财务信息的真实性、准确性和合规性，还能为企业的健康发展提供有力保障。对于基层财务人员来说，了解审计工作流程与方法，有助于更好地配合审计工作，提升自身财务管理水平。本文将详细介绍审计工作流程与方法，为基层财务人员提供实用指南。
二、审计工作流程
审计准备阶段
- 确定审计目标 审计目标是审计工作的出发点和归宿。在这一阶段，审计人员需要与相关部门沟通，明确审计的范围、重点和目的。例如，是对财务报表进行审计，还是针对特定项目进行专项审计。明确审计目标后，才能制定出合理的审计计划。
- 组建审计团队 根据审计项目的规模和复杂程度，组建合适的审计团队。团队成员应具备专业的财务知识、审计技能以及丰富的实践经验。成员包括主审、审计助理等，明确各成员的职责分工，确保审计工作顺利开展。
- 收集审计资料 审计人员需要收集被审计单位的各种财务资料，如会计凭证、账簿、报表、财务制度等。同时，还应收集与审计相关的其他资料，如业务合同、会议记录等。这些资料是审计工作的基础，全面、准确的资料收集有助于发现问题。
- 制定审计计划 审计计划是对审计工作的总体安排。它包括审计的范围、内容、方法、时间安排等。在制定审计计划时，要充分考虑审计目标和被审计单位的实际情况，合理安排审计资源，确保审计工作高效进行。
审计实施阶段
- 内部控制测试 内部控制测试是审计实施阶段的重要环节。通过对被审计单位内部控制制度的了解、测试和评价，确定其内部控制的有效性。如果内部控制有效，审计人员可以适当减少实质性测试的工作量；反之，则需要增加实质性测试的范围。例如，检查被审计单位的授权审批制度是否健全，不相容职务是否分离等。
- 实质性测试 实质性测试是对被审计单位财务报表和其他会计资料进行的直接审查。包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及对财务信息和非财务信息的分析程序。例如，对销售收入进行截止测试，检查是否存在提前或推迟确认收入的情况；对存货进行监盘，核实存货的实际数量和价值。
- 审计证据收集 在审计实施过程中，审计人员要及时收集审计证据。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据等。收集的证据要具有充分性、适当性和相关性，能够支持审计结论。例如，通过查阅会计凭证获取书面证据，通过实地观察获取实物证据。
- 审计工作底稿编制 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录。它详细记录了审计程序的执行情况、审计证据的收集过程以及审计结论的得出依据。审计工作底稿是审计工作的重要档案，对于保证审计质量、防范审计风险具有重要意义。
审计报告阶段
- 审计结果汇总分析 审计人员对审计实施阶段收集到的证据和资料进行汇总分析，梳理出审计发现的问题。对问题进行分类、归纳，分析问题产生的原因和影响程度。例如，将发现的问题分为财务核算问题、内部控制缺陷等类别。
- 与被审计单位沟通 审计人员就审计结果与被审计单位进行沟通。沟通的目的是让被审计单位了解审计发现的问题，听取其意见和解释。在沟通中，要保持客观、公正的态度，以事实为依据，以法规为准绳。通过沟通，促进双方对问题的理解和认识，为后续审计报告的出具奠定基础。
- 撰写审计报告 根据审计结果汇总分析情况和与被审计单位的沟通结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。审计报告要语言简洁、逻辑清晰、结论明确，能够准确反映审计工作的成果。例如，审计报告中要明确指出被审计单位存在的财务违规行为，并提出改进建议。
- 审计报告审批与送达 审计报告撰写完成后，要按照规定的程序进行审批。审批通过后，将审计报告送达被审计单位以及相关部门。审计报告的送达标志着审计工作的阶段性结束，同时也意味着被审计单位需要根据审计报告的要求进行整改。
三、审计方法
- 审阅法 审阅法是指审计人员对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料进行详细审查的方法。通过审阅，检查资料是否真实、完整、合规，有无错弊之处。例如，审阅会计凭证时，查看凭证的日期、摘要、金额、会计科目等是否填写正确，附件是否齐全；审阅报表时，检查报表的勾稽关系是否正确，数据是否准确。
- 核对法 核对法是将被审计单位的各种相关资料进行相互核对，以验证其是否一致的方法。包括证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、表表核对等。例如，将记账凭证与原始凭证进行核对，检查记账凭证是否根据原始凭证编制，金额是否一致；将总账与明细账进行核对，检查两者的余额是否相符。
- 函证法 函证法是审计人员通过向有关单位发函，以证实被审计单位某项信息真实性的方法。适用于对银行存款、应收账款、应付账款等项目的审计。例如，向银行发函询证银行存款余额，向客户发函询证应收账款余额。函证回函是重要的审计证据，能够有效降低审计风险。
- 盘点法 盘点法是对被审计单位的财产物资进行实地盘点，以确定其实际数量和价值，并与账面记录进行核对的方法。包括现金盘点、存货盘点、固定资产盘点等。例如，在现金盘点时，审计人员会同被审计单位的出纳人员，对库存现金进行实地清点，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致。盘点法能够直接验证财产物资的真实性和完整性。
- 分析程序 分析程序是审计人员通过对被审计单位财务数据和非财务数据之间的关系进行分析，以识别异常情况和潜在风险的方法。例如，通过对销售收入和销售成本的比例关系进行分析，判断是否存在成本异常增加的情况；通过对不同期间财务指标的对比分析，可以发现企业财务状况的变化趋势。分析程序有助于审计人员发现问题线索，但不能作为直接的审计证据。
四、基层财务人员如何配合审计工作
- 积极提供资料 基层财务人员要按照审计人员的要求，及时、准确地提供各种财务资料。确保资料的完整性和真实性，不得隐瞒或虚报重要信息。同时，要对提供的资料进行整理和分类，方便审计人员查阅。例如，将会计凭证按照月份或业务类型进行装订成册，附上详细的目录清单。
- 协助审计人员开展工作 基层财务人员要积极协助审计人员进行现场观察、盘点等工作。在盘点存货时，提供存货的存放地点、数量等信息，并配合审计人员进行实地清点。对于审计人员提出的问题，要如实回答，不得推诿或敷衍。例如，当审计人员询问某项费用的支出情况时，要详细说明支出的原因和依据。
- 认真对待审计意见 基层财务人员要认真对待审计人员提出的审计意见和建议。对于审计发现的问题，要积极整改，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内完成整改。同时，要将整改情况及时反馈给审计人员，确保审计工作取得实效。例如，如果审计指出存在费用报销手续不规范的问题，要立即完善报销制度，加强对报销凭证的审核。
- 加强沟通与交流 基层财务人员要与审计人员保持良好的沟通与交流。在审计过程中，及时了解审计工作的进展情况和要求，对于不清楚的问题要及时向审计人员请教。同时，也可以就财务工作中的一些问题与审计人员进行探讨，学习先进的审计理念和方法，提升自身的业务水平例如，可以定期与审计人员召开沟通会议，汇报财务工作情况，并听取审计人员的意见和建议。
五、结论
审计工作对于保障企业财务健康、规范财务管理具有重要意义。基层财务人员了解审计工作流程与方法，积极配合审计工作，不仅有助于审计工作顺利开展取得良好效果，也能提升自身财务管理水平。通过严格遵循审计流程，运用科学审计方法，基层财务人员能够更好地应对审计挑战，推动企业财务工作朝着更加规范、透明的方向发展。希望本文介绍的内容能为基层财务人员在今后的工作中与审计工作的配合提供有益参考，共同为企业的稳定发展贡献力量。
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