掌握这些要点，中小微企业财务战略规划不再难！
一、引言
中小微企业在国民经济中占据着重要地位，然而，由于其规模相对较小、资源有限等特点，面临着诸多挑战。其中，财务战略规划的合理性直接关系到企业的生存与发展。一个科学有效的财务战略规划能够帮助中小微企业合理配置资源、降低财务风险、提升竞争力，并实现可持续增长。那么，中小微企业财务战略规划有哪些关键要点呢？
二、资金筹集要点
- 了解资金需求
- 中小微企业首先要明确自身的资金需求状况。这需要对企业的业务发展规划进行深入分析。例如，若企业计划拓展新市场，就需要预估市场调研、营销推广、人员招聘等方面的资金投入。
- 同时，要考虑日常运营的资金需求，包括原材料采购、员工工资支付、水电费缴纳等。通过详细梳理各项业务活动，精准计算出不同阶段所需的资金量。
- 选择合适的筹资方式
- 内部筹资
- 留存收益是企业内部筹资的重要方式。企业可以将一部分利润留存下来，用于自身发展。这不仅无需支付筹资费用，而且能增强企业的自有资金实力。
- 例如，一家小型制造企业，通过合理控制成本，提高了盈利能力，将当年利润的一定比例留存下来，用于购置新的生产设备，提升了生产效率。
- 外部筹资
- 债务筹资：
- 银行贷款是常见的债务筹资方式。中小微企业在申请银行贷款时，要注意自身的信用状况，保持良好的信用记录。同时，要根据企业的还款能力选择合适的贷款期限和金额。
- 比如，一家零售企业为了扩大店铺规模，向银行申请了一笔商业贷款。银行根据企业的财务报表和经营情况，给予了一定额度的贷款，并设定了合理的还款期限。
- 发行债券也是债务筹资的一种形式，但对于中小微企业来说，发行债券的门槛相对较高。不过，一些符合条件的中小微企业可以通过发行中小企业集合债券等方式筹集资金。
- 股权筹资：
- 吸收直接投资是股权筹资的一种方式。企业可以吸引个人、法人等直接投入资金，增加企业的注册资本。
- 例如，一家科技初创企业通过引入天使投资，获得了资金支持，同时天使投资者还带来了行业经验和资源，有助于企业发展。
- 还有企业通过增资扩股的方式，向新的投资者发行股票，筹集资金，进一步扩大企业规模。
- 债务筹资：
- 内部筹资
- 优化资本结构
- 中小微企业要合理安排债务资本与股权资本的比例。过高的债务比例会增加企业的财务风险，而过度依赖股权资本则可能稀释原有股东的权益。
- 一般来说，企业需要根据自身的经营状况、行业特点和市场环境来确定最优资本结构。例如，对于经营稳定、现金流充足的企业，可以适当提高债务比例，利用财务杠杆效应增加股东收益；而对于风险较高、发展前景不明朗的企业，则应保持较低的债务水平，降低财务风险。
三、成本控制要点
- 成本核算精细化
- 中小微企业要建立完善的成本核算体系。明确成本核算对象和成本项目划分，准确归集和分配各项成本费用。
- 例如，对于一家生产多种产品的企业，要分别核算每种产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用。通过精细化的成本核算，企业能够清楚了解每种产品的成本构成，为成本控制提供准确的数据支持。
- 采购成本控制
- 与供应商建立长期稳定的合作关系是控制采购成本的有效途径。通过集中采购、批量采购等方式，可以获得更优惠的采购价格。
- 同时，企业要加强对采购过程的管理，严格控制采购质量，避免因质量问题导致的额外成本。例如，一家餐饮企业与优质食材供应商签订长期合同，并定期对供应商进行评估，确保食材质量稳定且价格合理。
- 生产成本控制
- 提高生产效率是降低生产成本的关键。企业可以通过优化生产流程、引进先进生产技术和设备等方式，提高单位时间内的产品产量。
- 例如，一家服装加工厂采用自动化裁剪设备和流水线生产方式，大大提高了生产效率，降低了人工成本和生产周期。同时，加强对生产过程中的物料损耗控制，减少浪费，降低生产成本。
- 期间费用控制
- 管理费用方面，要精简管理机构，减少不必要的管理人员，提高管理效率。例如，一家小型企业通过信息化管理手段，实现了办公自动化，减少了文件传递和审批环节，降低了管理费用。
- 销售费用方面，合理制定营销策略，避免过度营销。可以通过精准营销，提高营销效果，降低营销成本。例如，利用社交媒体平台进行精准广告投放，吸引目标客户，提高销售转化率。
- 财务费用方面，合理安排资金，减少资金闲置，降低利息支出。同时，优化筹资结构，降低筹资成本。
四、预算管理要点
- 全面预算编制
- 中小微企业要编制涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算的全面预算体系。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算等，专门决策预算如投资预算等，财务预算包括预计利润表、预计资产负债表等。
- 在编制销售预算时，要结合市场调研和企业销售历史数据，合理预测销售量和销售价格。例如，一家文具企业根据市场需求变化和过往销售趋势分析，预计下季度某种文具的销售量将增长 10%，并据此制定销售预算。然后根据销售预算编制生产预算、采购预算等，确保各环节的协调配合。
- 预算执行监控
- 建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对比实际执行结果与预算目标，找出差异及其原因。
- 例如，每月末对各项费用的实际支出与预算进行对比分析。如果发现某项费用超支，要及时查找原因，是预算编制不合理还是执行过程中出现了问题。对于因预算编制不合理导致的差异，要及时调整预算；对于执行过程中的问题，要采取相应措施加以纠正。
- 预算调整
- 根据企业内外部环境的变化，适时进行预算调整。当市场出现重大变化、企业战略调整或有新的投资项目等情况时，原预算可能不再适用。
- 例如，由于市场竞争加剧，企业决定调整产品价格策略，这就需要对销售预算、利润预算等进行相应调整。在调整预算时，要严格按照规定的程序进行，确保预算调整的合理性和严肃性。
五、财务风险管理要点
- 风险识别与评估
- 中小微企业要识别常见的财务风险，如筹资风险、投资风险、资金回收风险等。对于筹资风险，要评估企业的偿债能力，包括短期偿债能力指标如流动比率、速动比率等，以及长期偿债能力指标如资产负债率等。
- 例如，如果企业流动比率过低，说明其短期偿债能力可能不足，存在筹资风险。对于投资风险，要分析投资项目的可行性，评估投资收益与风险的匹配程度。对于资金回收风险，要关注客户的信用状况，对逾期账款进行及时催收。
- 风险应对策略
- 风险规避：对于一些风险过高、无法承受的投资项目，可以选择放弃投资，规避风险。例如，一个风险极高的新兴行业项目，企业经过评估认为风险过大，决定不参与投资。
- 风险降低：通过多元化投资等方式降低投资风险。企业可以将资金分散投资于不同行业不同类型的项目，避免过度集中于某一项目。比如，一家企业除了投资自身核心业务项目外，还适当投资一些稳健的理财产品，分散投资风险。
- 风险转移：可以通过购买保险等方式转移风险。例如，企业为固定资产购买财产保险，当固定资产因意外事故等遭受损失时，可由保险公司承担部分损失，降低企业的财务损失。
- 风险承受：对于一些发生概率较低、影响较小的风险，企业可以选择承受。例如，一些小额的坏账损失，企业认为在可承受范围内，不采取特别措施进行应对。
六、结论
中小微企业的财务战略规划是一个系统工程，涉及资金筹集、成本控制、预算管理和财务风险管理等多个方面。通过掌握上述要点，并结合企业自身实际情况，制定科学合理的财务战略规划，中小微企业能够更好地应对市场变化，提升财务管理水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。在复杂多变的市场环境中，不断优化财务战略规划，为企业的长远发展保驾护航。
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