引言
2023年财税稽查数据显示，87%的中小微企业存在账套设置缺陷。这一惊人的数据无疑给企业敲响了警钟。在日常经营中，当审计人员突然要求调取三年前的采购凭证时，很多企业的系统难以在10分钟内响应，从而陷入被动局面。某上市公司更是因为固定资产折旧错误，最终被罚230万，这背后暴露出会计准则应用的诸多误区。这些案例都凸显了企业做好财务筹划的紧迫性和重要性。那么，企业在财务筹划过程中，究竟有哪些要点必须掌握呢？下面为您详细解读。
要点一：深入理解新会计准则
新会计准则的实施对企业财务核算和管理提出了更高要求。它就像是企业财务工作的指南针，指引着财务人员正确进行账务处理。例如在收入确认方面，新准则引入了控制权转移模型，取代了以往风险报酬转移模型。这一变化意味着企业需要更加关注客户取得商品或服务控制权的迹象，而不仅仅是风险报酬的转移。这对企业财务人员提出了更高的职业判断要求，需要准确分析交易实质，合理确认收入。
从税务筹划角度看，新会计准则与税收法规存在一定差异。企业在遵循会计准则的同时，要充分考虑税务影响。比如固定资产折旧方法的选择，不同折旧方法在会计和税务处理上有所不同。直线法下折旧额相对均匀，而加速折旧法前期折旧额较大。企业应根据自身盈利状况和税收政策，合理选择折旧方法，以实现税务筹划目的。如果企业处于免税期或亏损期，选择直线法可能更有利；而处于盈利期且税率较高时，加速折旧法可在前期多抵扣成本，减少应纳税所得额，降低税负。
要点二：紧跟业财融合趋势
业财融合已成为现代企业财务管理的必然趋势。它打破了业务部门与财务部门之间的壁垒，让两者紧密结合，共同为企业创造价值。财务人员不能再仅仅局限于事后的财务核算和报表编制，而要深入业务前端，了解业务流程和需求。
以企业采购业务为例，财务人员在采购预算编制阶段，应与采购部门共同分析市场价格走势，结合企业生产计划，合理确定采购数量和预算金额。在采购合同签订环节，要关注合同付款条款、质量保证条款等对财务的影响，避免潜在的财务风险。在采购执行过程中，及时跟踪资金支付和货物验收情况，确保业务按计划推进。通过业财融合，财务人员能为业务部门提供专业的财务支持和决策依据，业务部门也能更好地理解财务目标和要求，从而实现企业整体目标。
要点三：掌握账务处理三步法
账务处理是企业财务工作的基础，掌握科学的账务处理方法能提高财务工作效率和质量。账务处理可分为三步：第一步是凭证处理。准确收集和审核原始凭证是关键，原始凭证是账务处理的源头，其真实性、合法性和完整性直接影响财务信息质量。财务人员要严格审核原始凭证，确保凭证内容真实、手续完备、金额准确。例如审核发票时，要查看发票开具内容是否与实际业务相符，发票格式是否规范，是否有税务监制章等。审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证，准确记录经济业务内容和借贷方向。
第二步是账簿登记。根据记账凭证，将各项经济业务分类登记到相应账簿中。账簿登记要遵循一定规则，做到账证相符、账账相符、账实相符。例如，现金日记账要每天与库存现金进行核对，银行存款日记账要定期与银行对账单进行核对，确保账实一致。同时，总账与明细账之间要相互核对，保证数据准确性。
第三步是报表编制。在期末，根据账簿记录编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表是企业财务状况和经营成果的直观反映，编制时要遵循会计准则和相关法规要求，确保报表数据真实、准确、完整。例如在编制资产负债表时，要准确计算各项资产、负债和所有者权益的期末余额，合理分类和列报；编制利润表时，要正确核算收入、成本和费用，计算净利润。
要点四：构建财务BP能力模型
财务BP（Business Partner）即业务伙伴，是连接财务部门与业务部门的桥梁。构建财务BP能力模型，有助于提升财务人员综合素质和业务支持能力。财务BP首先要具备扎实的财务专业知识，包括财务核算、财务分析、预算管理、成本控制等方面。只有掌握了这些专业知识，才能为业务部门提供准确的财务数据和分析报告。
其次，要具备良好的沟通能力。财务BP需要与业务部门频繁沟通，了解他们的业务需求和目标，并将财务信息以通俗易懂的方式传达给业务人员。例如在预算编制过程中，与业务部门沟通预算目标和编制方法，听取他们的意见和建议，确保预算既符合企业整体战略，又具有可操作性。
再者，要具备较强的数据分析能力。通过对大量财务和业务数据的分析，挖掘数据背后的业务逻辑和问题，为业务决策提供数据支持。例如分析销售数据，找出销售增长或下滑的原因，为市场策略调整提供依据。同时，财务BP还要具备一定的项目管理能力和战略思维，能够从企业战略高度看待业务问题，为企业发展提供战略支持。
要点五：巧用自动折旧计算模板
固定资产折旧计算是企业财务核算的重要环节。使用自动折旧计算模板能大大提高折旧计算的准确性和效率。自动折旧计算模板通常可以根据固定资产的原值、预计使用年限、预计净残值等信息，自动计算每期折旧额。财务人员只需输入相关基础数据，模板就能按照预设公式生成折旧计算结果。
不同折旧方法在模板中的设置也有所不同。例如直线法折旧，模板会根据固定资产原值减去预计净残值后，除以预计使用年限，平均分摊到各期计算折旧额。双倍余额递减法下，模板会按照双倍直线折旧率计算每年折旧额，并且在折旧后期考虑净残值调整。
使用自动折旧计算模板不仅能减少人工计算错误，还能方便财务人员进行折旧数据的管理和查询。在固定资产发生增减变动时，及时更新模板中的数据，就能快速准确地重新计算折旧。同时，自动折旧计算模板生成的数据可以直接导入到财务软件中，实现数据的无缝对接，提高财务工作效率。
要点六：学会数据看板配置指南
数据看板是企业财务管理的重要可视化工具。通过配置数据看板，企业管理层可以直观、快速地了解关键财务数据和业务信息，为决策提供有力支持。首先要确定数据看板的关键指标。对于财务部门来说，关键指标可能包括收入、成本、利润、资产负债率、现金流等。对于业务部门，可能包括销售额、销售量、客户满意度等。根据不同部门和管理层的需求，筛选和确定核心指标。
然后选择合适的数据可视化工具来配置数据看板。常见的工具如Excel、Tableau等。以Excel为例，可以通过图表、数据透视表等功能将数据直观呈现出来。比如用柱状图展示各部门的收入情况，用折线图反映企业月度利润变化趋势。在配置过程中，要注意数据的准确性和及时性，确保数据看板反映的是最新、最真实的信息。同时，要设置数据更新机制，定期更新数据看板，为管理层提供实时决策依据。
要点七：重视固定资产盘点九宫格检查法
固定资产盘点是企业财务管理的重要工作，采用九宫格检查法能系统、全面地对固定资产进行盘点。九宫格检查法将固定资产盘点分为九个维度，包括资产编号、资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、存放地点、使用部门、使用人、资产状态。
在盘点过程中，财务人员与固定资产管理部门、使用部门密切配合。首先核对资产编号和名称，确保账实一致。然后检查规格型号、购置日期和购置价格，验证资产的真实性和价值记录是否准确。查看存放地点和使用部门、使用人信息，确认资产的实际使用情况。最后评估资产状态，判断资产是否正常使用、是否需要维修或报废处理。
通过九宫格检查法，能全面、细致地对固定资产进行盘点，及时发现资产管理制度中存在的问题，如资产购置审批流程是否规范、资产转移手续是否完备等。同时，对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时进行账务处理和原因分析，加强固定资产管理，提高资产使用效率。
总之，企业财务筹划是一个系统工程，涉及多个方面。掌握上述7大要点，企业能更好地进行财务规划和管理，降低财务风险，提高经济效益，在激烈的市场竞争中立于不败之地。