引言
在当今复杂多变的商业环境中，财务领域正经历着前所未有的变革。2023年财税稽查数据显示，87%的中小微企业存在账套设置缺陷，这一数据无疑给众多企业敲响了警钟。当审计人员突然要求调取三年前的采购凭证时，不少企业的系统难以在10分钟内响应，暴露出财务信息处理的滞后与不足。而某上市公司因固定资产折旧错误被罚230万，更是凸显了会计准则应用不当带来的严重后果。这些现象都反映出财务融合的迫切性与重要性，接下来让我们一起深入了解财务融合知识的9个要点。
要点一：新会计准则解读
新会计准则的出台，是适应经济全球化和市场经济发展的必然要求。它在诸多方面进行了重大调整，例如在收入确认方面，引入了“五步法”模型，更加注重交易的实质和控制权的转移。这意味着财务人员需要从以往单纯关注发票开具和款项收付，转变为深入分析业务合同的条款和执行情况。又如金融工具准则的修订，对金融资产的分类和计量产生了深远影响，重新划分了金融资产类别，并采用了更为复杂的减值模型。财务人员必须准确把握这些变化，才能确保财务报表的准确性和合规性。
普华永道最新调研显示，采用新会计准则的企业，财务报表的透明度显著提升，为投资者和其他利益相关者提供了更可靠的决策依据。但同时，新准则的实施也带来了一定挑战，要求财务人员不断学习和更新知识体系，加强与业务部门的沟通，以便更好地理解业务实质，准确应用准则。
要点二：业财融合趋势
业财融合已成为现代企业财务管理的核心趋势。传统的财务部门往往专注于记账、算账和报账等基础工作，与业务部门相对独立。然而，在市场竞争日益激烈的今天，企业需要更加精细化的管理和决策支持，业财融合应运而生。
业财融合要求财务人员深入业务一线，了解业务流程和运营模式，从财务角度为业务提供支持和建议。例如，在项目投资决策中，财务人员不仅要进行财务可行性分析，还要结合市场前景、技术创新等因素，为项目的立项和实施提供全面评估。通过业财融合，企业能够实现资源的优化配置，提高运营效率，增强市场竞争力。
以某制造业企业为例，通过推动业财融合，财务人员参与到产品研发阶段，从成本控制和盈利预测的角度提出建议，帮助企业优化产品设计，降低生产成本，新产品上市后取得了良好的市场反响，企业的盈利能力也大幅提升。
要点三：账务处理三步法
账务处理是财务工作的基础，掌握科学的账务处理方法至关重要。这里介绍账务处理三步法：
- 业务梳理：首先要对企业的各类业务进行梳理，明确业务的性质和流程。这需要财务人员与业务部门密切沟通，了解每一笔交易的来龙去脉。例如，对于销售业务，要清楚销售合同的签订、发货、收款等环节，确保财务数据能够准确反映业务实际情况。
- 凭证编制：根据业务梳理的结果，准确编制会计凭证。在编制凭证时，要严格遵循会计准则和企业内部的财务制度，确保会计分录的正确性。同时，要注意凭证的附件是否齐全，原始凭证的真实性和合法性。
- 账目核对与结账：定期对账目进行核对，包括总账与明细账、日记账的核对，以及与业务部门的数据核对。确保账账相符、账实相符后，进行结账工作。结账过程中要注意各项费用的计提、摊销，以及损益类科目的结转，保证财务报表的准确性。
通过这三步法，可以有效提高账务处理的效率和质量，为财务分析和决策提供可靠的数据支持。
要点四：财务BP能力模型
财务BP（Business Partner）即业务伙伴，是业财融合背景下对财务人员的新定位。财务BP需要具备以下能力模型：
- 财务专业能力：扎实的财务专业知识是基础，包括财务报表分析、预算管理、成本控制等方面。能够熟练运用财务工具和方法，为业务提供准确的财务数据和分析报告。
- 业务理解能力：深入了解企业的业务模式、市场动态和行业趋势，能够将财务知识与业务实际相结合。例如，了解产品的市场定位和竞争优势，以便从财务角度提出合理的定价策略和成本控制建议。
- 沟通协作能力：作为财务与业务之间的桥梁，财务BP需要具备良好的沟通协作能力。能够与业务部门进行有效的沟通，理解他们的需求，并提供专业的支持和建议。同时，要能够协调各方资源，推动业务项目的顺利进行。
- 数据分析与决策支持能力：具备较强的数据分析能力，能够从海量的数据中提取有价值的信息，并通过数据分析为业务决策提供支持。例如，通过分析销售数据，发现市场趋势和客户需求，为企业的产品研发和市场拓展提供决策依据。
要点五：自动折旧计算模板
固定资产折旧是企业财务管理中的重要环节，使用自动折旧计算模板可以提高工作效率和准确性。自动折旧计算模板通常具备以下功能：
- 基本信息录入：可以方便地录入固定资产的基本信息，如资产名称、购置日期、原值、预计使用年限、残值率等。
- 折旧方法选择：支持多种折旧方法，如直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。财务人员可以根据企业的实际情况和会计准则的要求选择合适的折旧方法。
- 自动计算折旧：根据录入的信息和选择的折旧方法，自动计算每期的折旧额，并生成折旧计提凭证。
- 数据查询与统计：方便查询固定资产的折旧明细和累计折旧情况，同时可以进行数据统计和分析，为固定资产管理提供决策支持。
通过使用自动折旧计算模板，财务人员可以减少手动计算的工作量和错误率，提高固定资产管理的效率和水平。
要点六：数据看板配置指南
数据看板是一种直观展示财务数据的工具，能够帮助管理层快速了解企业的财务状况和经营成果。配置数据看板可以按照以下步骤进行：
- 确定需求：与管理层和相关部门沟通，了解他们对数据的需求和关注重点。例如，管理层可能更关注收入、利润、现金流等关键指标，而销售部门可能关注销售业绩和客户数据。
- 选择工具：根据企业的实际情况选择合适的数据看板工具，如Excel、Tableau、PowerBI等。这些工具都具备强大的数据可视化功能，可以将复杂的数据以直观的图表和图形形式展示出来。
- 数据整理与导入：将相关的财务数据进行整理和清洗，确保数据的准确性和一致性。然后将整理好的数据导入到选择的数据看板工具中。
- 设计看板布局：根据需求和数据特点，设计数据看板的布局。确定要展示的图表类型、位置和大小，使看板整体美观、清晰，易于理解。
- 设置交互功能：为数据看板添加交互功能，如筛选、排序、钻取等。这样用户可以根据自己的需求灵活查看和分析数据。
通过合理配置数据看板，能够提高财务数据的透明度和决策效率，为企业的管理和发展提供有力支持。
要点七：固定资产盘点九宫格检查法
固定资产盘点是确保企业资产安全和账实相符的重要工作。固定资产盘点九宫格检查法是一种有效的盘点方法，通过将固定资产盘点工作分为九个方面进行检查，确保盘点工作的全面性和准确性。这九个方面包括：
- 资产台账：检查固定资产台账的记录是否完整、准确，包括资产名称、编号、购置日期、原值、折旧等信息。
- 实物存在：实地盘点固定资产，确认资产是否真实存在，是否有损坏、丢失等情况。
- 资产标签：检查固定资产是否粘贴了有效的资产标签，标签信息是否与台账一致。
- 存放地点：核实固定资产的存放地点是否与台账记录相符，是否存在资产转移未及时更新台账的情况。
- 使用状况：了解固定资产的使用状况，是否正常使用，是否存在闲置或报废资产未及时处理的情况。
- 折旧计提：检查固定资产的折旧计提是否符合会计准则和企业政策，折旧计算是否准确。
- 减值准备：评估固定资产是否存在减值迹象，是否需要计提减值准备。
- 资产处置：审查固定资产的处置情况，包括报废、出售、捐赠等，处置手续是否完备，账务处理是否正确。
- 盘点差异处理：对盘点过程中发现的差异进行及时处理，查明原因，调整账务，确保账实相符。
通过固定资产盘点九宫格检查法，可以对固定资产进行全面、细致的盘点，有效防范资产流失风险。
要点八：业财融合案例分析
以某连锁餐饮企业为例，该企业在推进业财融合方面取得了显著成效。在传统模式下，财务部门与门店运营相对独立，财务数据反馈滞后，无法及时为门店决策提供支持。为了改变这一状况，企业采取了以下措施：
- 建立财务共享中心：将各门店的财务核算、资金结算等基础财务工作集中到财务共享中心，实现了财务工作的标准化和流程化。通过财务共享中心，财务人员能够更快速、准确地处理财务数据，为业财融合提供了数据基础。
- 财务人员深入门店：安排财务人员定期到门店轮岗，深入了解门店的运营情况，包括食材采购、库存管理、销售数据分析等。财务人员根据门店实际情况，为门店提供成本控制建议，如优化食材采购渠道、合理控制库存水平等。
- 数据驱动决策：利用信息化系统建立业财融合的数据平台，实时收集和分析门店的财务数据和业务数据。通过数据分析，企业能够及时发现销售趋势、成本变动等问题，并做出相应的决策。例如，根据销售数据分析，调整菜品结构和定价策略，提高门店的盈利能力。
通过这些措施，该连锁餐饮企业实现了业财深度融合，门店运营效率显著提高，成本得到有效控制，企业整体业绩大幅提升。
要点九：财务融合的未来发展
随着科技的不断进步和企业管理理念的更新，财务融合将朝着更加智能化、数字化的方向发展。人工智能、大数据、区块链等技术将在财务融合中发挥重要作用。例如，人工智能可以实现财务数据的自动分析和预警，大数据可以为财务决策提供更丰富、准确的信息支持，区块链技术可以提高财务数据的安全性和可信度。
未来，财务人员需要不断提升自己的数字化技能和综合素质，适应财务融合的发展趋势。同时，企业也需要加强组织架构和管理流程的优化，为财务融合创造良好的环境。
总之，财务融合是企业发展的必然选择，掌握以上9个要点，将有助于财务人员更好地适应这一趋势，为企业的发展贡献更大的价值。