一、引言
中小微企业老板在经营过程中，常常需要面对企业财务记账等问题。了解和掌握基础的财务技能知识，不仅可以帮助老板更好地把控企业财务状况，还能为企业的长远发展提供有力支持。接下来，让我们开启财务技能知识全攻略之旅。
二、记账基础
会计等式与记账原理 会计最基本的等式为“资产 = 负债 + 所有者权益”。这个等式是记账的基础，所有的经济业务都围绕它展开。例如，企业购买一批原材料，花费10000元，用银行存款支付。这笔业务使得企业的资产中，原材料增加10000元，同时银行存款减少10000元，等式依然保持平衡。
记账方法 （1）单式记账法：比较简单，只记录一个方面的经济业务。比如，企业收到客户的货款5000元，只记录现金增加5000元。这种方法适用于业务简单、规模较小的企业，但它不能全面反映经济业务的来龙去脉。 （2）复式记账法：目前广泛应用的记账方法。它要求对每一项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记。如上述企业购买原材料的业务，既要在“原材料”账户记录增加10000元，也要在“银行存款”账户记录减少10000元。通过复式记账法，可以清晰地看到资金的流动方向和经济业务的全貌。
三、财务报表解读
资产负债表 资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况。资产部分按流动性从高到低排列，包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。负债部分分为流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款等）。所有者权益则是企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。 例如，当企业的应收账款金额较大且账龄较长时，可能意味着企业在销售信用管理方面存在问题，需要加强应收账款的催收。
利润表 利润表展示企业在一定会计期间的经营成果。从营业收入开始，减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，得到营业利润。再加上营业外收入，减去营业外支出，得到利润总额，最后扣除所得税费用，得到净利润。 若企业连续几个期间营业利润下滑，而营业收入没有明显变化，可能需要关注成本费用的控制，是否存在不必要的开支。
现金流量表 现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。经营活动现金流量是企业日常经营业务产生的现金收支，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动现金流量涉及企业长期资产的购建和处置等，如购置固定资产支付的现金，处置长期股权投资收到的现金。筹资活动现金流量则与企业筹集资金和偿还债务等有关，如吸收投资收到的现金，偿还债务支付的现金。 比如，如果企业经营活动现金流量长期不足，而投资活动现金流出较大，可能预示着企业面临资金压力，需要调整经营策略或优化投资计划。
四、成本核算
成本的分类 （1）按经济用途分类：可分为生产成本和非生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的工资、车间设备的折旧费等。非生产成本包括销售费用、管理费用和财务费用。 （2）按性态分类：分为固定成本、变动成本和混合成本。固定成本在一定业务量范围内，其总额保持不变，如厂房的租金。变动成本总额随业务量的变动而成正比例变动，如生产产品的直接材料成本。混合成本则兼具固定成本和变动成本的性质。
成本核算方法 （1）品种法：适用于大量大批单步骤生产的产业。例如，一家生产面粉的企业，生产过程相对简单，产品单一，就可以采用品种法。将生产过程中的各项成本，如原材料成本、人工成本、设备折旧等，按照一定的方法分配到生产的面粉中。 （2）分批法：常用于单件、小批生产的企业，如定制家具厂。根据每批订单的要求进行生产，成本核算时就按照每批订单分别归集和分配成本。 （3）分步法：适合大量大批多步骤生产的企业，如汽车制造企业。生产过程分为多个步骤，每个步骤都有半成品，成本核算需要逐步归集和分配各步骤的成本。
五、固定资产管理
固定资产的确认与初始计量 固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。其初始计量按照取得时的成本进行，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。例如，企业购买一台价值100000元的设备，运输费5000元，安装费3000元，那么该设备的初始入账价值就是108000元。
固定资产的折旧 折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。常见的折旧方法有直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。 （1）直线法：又称平均年限法，是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。公式为：年折旧额 =（固定资产原价 - 预计净残值）÷ 预计使用寿命（年）。假设上述设备预计使用寿命10年，预计净残值8000元，那么每年的折旧额 =（108000 - 8000）÷ 10 = 10000元。 （2）工作量法：根据实际工作量计算每期应计提折旧额。适用于运输车辆等按工作量使用的固定资产。公式为：单位工作量折旧额 =（固定资产原价 - 预计净残值）÷ 预计总工作量。若该设备预计总工作量为10000小时，本月实际使用100小时，则本月折旧额 =（108000 - 8000）÷ 10000 × 100 = 1000元。 （3）双倍余额递减法：在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。但在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。 （4）年数总和法：将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用寿命，分母代表预计使用寿命逐年数字总和。
固定资产的后续支出 后续支出分为资本化支出和费用化支出。资本化支出是指符合固定资产确认条件的支出，如对固定资产进行更新改造，延长其使用寿命、提高其生产能力等，应将相关支出计入固定资产成本。费用化支出是指不符合固定资产确认条件的支出，如日常维修费用，应计入当期损益。
六、财务软件的选择与使用
财务软件的功能 财务软件一般具备账务处理、报表生成、固定资产管理、工资核算等功能。账务处理模块可以实现凭证的录入、审核、记账等操作。报表生成模块能自动根据账务数据生成资产负债表、利润表、现金流量表等。固定资产管理模块可对固定资产的增加、减少、折旧计提等进行管理。工资核算模块能够根据员工的考勤、绩效等数据计算工资，并生成相应的凭证。
选择财务软件的要点 （1）功能适用性：根据企业的规模、业务类型和财务需求选择合适功能的软件。例如，业务简单的小微企业可能只需要基本的记账和报表功能，而业务复杂的中型企业可能需要具备成本核算、预算管理等更多功能的软件。 （2）易用性：软件操作界面应简洁明了，易于上手。对于没有专业财务背景的老板来说，操作简单的软件更便于使用。 （3）数据安全性：财务数据至关重要，软件应具备数据备份、加密等安全措施，防止数据丢失或泄露。 （4）售后服务：选择有良好售后服务的软件供应商，当遇到问题时能够及时得到解决。
常见财务软件的使用流程 以常见的财务软件为例，首先需要进行系统初始化设置，包括账套建立、会计科目设置、凭证类型设置等。然后录入期初数据，如各账户的期初余额。接着进行日常业务处理，录入记账凭证，审核凭证后记账。到了期末，进行期末结账，生成财务报表。
七、财务分析
- 财务比率分析
（1）偿债能力分析
- 流动比率：流动比率 = 流动资产÷流动负债。一般认为，流动比率应在2左右较为合适。如果流动比率过高，可能意味着企业流动资产闲置，资金使用效率不高；如果过低，则可能面临短期偿债风险。例如，企业流动资产为500000元，流动负债为250000元，流动比率 = 500000÷250000 = 2。
- 速动比率：速动比率 =（流动资产 - 存货）÷流动负债。速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产，不包括存货。一般认为速动比率应在1左右较好。
- 资产负债率：资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100%。反映企业长期偿债能力，一般认为资产负债率适宜水平在40% - 60%。如果资产负债率过高，企业面临较大的长期偿债压力；过低则可能没有充分利用财务杠杆。
（2）营运能力分析 - 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入÷平均应收账款余额。反映企业应收账款周转速度，周转次数越多，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少。 - 存货周转率：存货周转率 = 营业成本÷平均存货余额。衡量企业存货运营效率，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。 - 总资产周转率：总资产周转率 = 营业收入÷平均资产总额。反映企业全部资产的经营质量和利用效率。
（3）盈利能力分析 - 毛利率：毛利率 =（营业收入 - 营业成本）÷营业收入×100%。显示企业产品或服务的初始盈利能力，毛利率越高，说明企业产品或服务的竞争力越强。 - 净利率：净利率 = 净利润÷营业收入×100%。体现企业最终的盈利能力，是投资者关注的重要指标。
趋势分析 通过比较企业不同时期的财务数据，观察各项指标的变化趋势。例如，连续观察企业近三年的营业收入增长率，如果增长率逐年下降，可能需要分析市场环境变化、产品竞争力等因素对企业经营的影响。
比较分析 将企业的财务指标与同行业其他企业进行对比。比如，企业的毛利率低于同行业平均水平，可能需要分析自身产品成本控制、定价策略等方面与同行的差距，以便找出改进方向。
八、结语
掌握上述财务技能知识，中小微企业老板在记账及企业财务管理方面将更加得心应手。当然，财务知识体系庞大且不断发展，老板们可以根据企业实际情况，不断学习和深化理解，为企业的健康发展奠定坚实的财务基础。