一、引言
在当今复杂多变的商业环境中,企业面临着诸多不确定性,财务风险也随之增加。有效的财务监控成为保障企业财务健康、实现可持续发展的重要手段。财务监控如同企业财务的‘守护者’,能够及时发现潜在问题,为企业决策提供有力支持。
二、财务监控之资金监控要点
资金流入监控 企业的资金流入主要来源于销售收入、投资收益、贷款等。对于销售收入,要监控销售合同的执行情况,确保款项按时足额收回。例如,建立客户信用评估体系,对不同信用等级的客户设置不同的收款政策。对于投资收益,要关注投资项目的进展,确保收益的合理取得。对于贷款,要监控贷款的审批流程及资金到账情况。
资金流出监控 资金流出涵盖采购支出、员工薪酬支付、债务偿还等方面。在采购支出方面,要监控采购流程的合规性,包括供应商选择、采购价格谈判等。通过建立采购比价制度,降低采购成本。在员工薪酬支付方面,要确保薪酬计算准确、发放及时,同时监控薪酬政策的执行情况。债务偿还方面,要合理安排还款计划,避免逾期风险。
资金存量监控 保持合理的资金存量是企业正常运营的基础。监控资金存量时,要考虑企业的日常运营资金需求、突发情况的备用资金需求等。可以通过计算现金流动比率、营运资金周转率等指标,评估企业资金存量的合理性。
三、财务监控之预算监控要点
预算编制监控 预算编制要结合企业的战略目标和实际经营情况。监控预算编制过程,确保各部门参与度,避免预算编制的主观性。例如,采用零基预算法,不受以往预算安排情况的影响,一切从实际需要出发编制预算。同时,要对预算编制的准确性进行审核,通过历史数据对比、市场调研等方式,提高预算编制的质量。
预算执行监控 预算执行是预算管理的关键环节。建立预算执行跟踪机制,定期对各部门的预算执行情况进行分析。对于预算执行偏差较大的部门,要及时沟通,找出原因,采取相应措施。例如,如果某部门的费用超支,要分析是业务量增加导致还是费用控制不力造成的。
预算调整监控 当企业内外部环境发生重大变化时,可能需要对预算进行调整。监控预算调整的合理性和合规性,防止随意调整预算。预算调整要经过严格的审批流程,确保调整后的预算依然符合企业的战略目标。
四、财务监控之资产监控要点
固定资产监控 固定资产是企业的重要资产组成部分。要监控固定资产的购置、折旧、处置等环节。在购置环节,要进行可行性分析,确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。在折旧环节,要选择合适的折旧方法,准确计算折旧额。对于固定资产的处置,要规范处置流程,确保资产处置的收益最大化。
流动资产监控 流动资产包括存货、应收账款等。对于存货,要监控存货的库存数量、库存结构,避免存货积压或短缺。通过ABC分类法对存货进行分类管理,重点监控A类存货。在应收账款方面,要监控账龄结构,及时催收账款,降低坏账风险。建立应收账款预警机制,对逾期账款及时发出预警信号。
五、财务监控之内控监控要点
内部控制制度建设监控 完善的内部控制制度是财务监控的基础。监控内部控制制度是否涵盖企业财务活动的各个方面,是否符合国家法律法规和企业实际情况。例如,建立不相容岗位分离制度,防止舞弊行为发生。同时,要定期对内部控制制度进行评估和修订,确保制度的有效性。
内部控制执行监控 有了完善的制度,关键还要看执行情况。通过内部审计、专项检查等方式,监控内部控制制度的执行情况。对于发现的内部控制缺陷,要及时整改,防止问题扩大化。例如,如果发现采购环节的内部控制执行不到位,要及时加强对采购人员的培训,强化制度执行。
六、财务监控之风险监控要点
财务风险识别 财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。通过对企业财务数据的分析,识别潜在的财务风险。例如,通过分析资产负债率、流动比率等指标,评估企业的偿债能力,识别流动性风险。通过分析应收账款周转率,评估企业的信用风险。
风险预警与应对 建立财务风险预警机制,设定风险预警指标和预警区间。当风险指标超出预警区间时,及时发出预警信号。针对不同类型的财务风险,制定相应的应对措施。例如,对于市场风险,可以通过套期保值等方式进行风险规避;对于信用风险,可以加强客户信用管理,提高应收账款的回收率。
七、结论
财务监控要点贯穿于企业财务活动的各个环节,从资金、预算、资产到内控、风险等方面。企业只有重视并做好财务监控工作,才能及时发现问题、解决问题,保障企业财务健康,在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业应不断完善财务监控体系,提升财务监控的有效性和精准性,为企业的长远发展保驾护航。
以上内容只是财务监控要点的简要阐述,实际操作中还需结合企业具体情况进行深入分析和细化管理。在后续的文章中,我们将针对每个要点进行更详细的探讨。