一、引言

中小微企业在国民经济中占据着重要地位，它们不仅为社会创造了大量的就业机会，还在推动创新、促进经济多元化发展等方面发挥着不可替代的作用。然而，由于规模较小、资源有限、抗风险能力较弱等因素，中小微企业在发展过程中常常面临诸多瓶颈，如资金短缺、成本过高、财务管理不规范等。有效的财务支持策略能够帮助中小微企业突破这些发展瓶颈，实现可持续发展。本文将深入探讨一系列有助于中小微企业突破发展瓶颈的财务支持策略。

二、中小微企业发展瓶颈分析

（一）资金短缺

1. 外部融资困难
   • 银行等金融机构出于风险控制考虑，对中小微企业贷款审批较为严格。中小微企业往往缺乏足够的抵押物，信用评级也相对较低，难以满足银行的贷款要求。例如，一些科技型中小微企业，其主要资产为知识产权等无形资产，在传统银行信贷体系下，难以将这些资产有效转化为可抵押资产，从而难以获得足额贷款。
   • 资本市场对于中小微企业的准入门槛较高。主板市场要求企业具有较高的盈利能力和规模，中小微企业很难达到相关标准。即使是创业板、科创板等针对中小企业的板块，也对企业的创新性、成长性等有严格要求，大部分中小微企业无法通过资本市场直接融资。
2. 内部资金积累不足
   • 中小微企业经营规模较小，利润空间有限，自身积累资金的速度较慢。同时，一些企业在经营过程中可能存在短期行为，未注重留存利润用于长期发展。例如，部分企业在盈利后，将过多资金用于股东分红，导致企业后续发展缺乏资金支持。

（二）成本过高

1. 原材料成本
   • 中小微企业由于采购规模较小，在与供应商谈判时往往缺乏议价能力。相比大型企业能够通过集中采购、长期合作等方式获得较低的原材料价格，中小微企业可能需要以较高的价格采购相同质量的原材料。例如，在服装制造行业，大型服装企业可以凭借大规模订单，与面料供应商协商更低的价格，而中小微服装企业则可能因订单量小，不得不接受较高的面料采购价格。
2. 人力成本
   • 为了吸引和留住人才，中小微企业需要支付具有竞争力的薪酬。然而，由于企业规模和盈利能力的限制，人力成本在总成本中所占比例往往较高。而且，一些中小微企业在人力资源管理方面不够成熟，存在人员配置不合理、工作效率低下等问题，进一步增加了人力成本。比如，部分企业在岗位设置上存在重叠，导致人员冗余，增加了不必要的人力成本支出。

（三）财务管理不规范

1. 财务制度不完善
   • 许多中小微企业没有建立健全的财务管理制度，缺乏规范的财务流程和审批制度。例如，在费用报销方面，没有明确的标准和审批流程，可能导致费用报销混乱，增加企业成本。在资金管理方面，缺乏有效的预算制度，资金使用随意性较大，容易出现资金闲置或资金链断裂的情况。
2. 财务人员素质参差不齐
   • 中小微企业受限于资金和规模，难以吸引高素质的财务人才。部分财务人员专业知识不足，缺乏对财务分析、成本控制等重要财务管理技能的掌握。这使得企业在财务决策、风险预警等方面存在较大困难，无法为企业发展提供有效的财务支持。

三、助力中小微企业突破发展瓶颈的财务支持策略

（一）优化资金筹集策略

1. 拓展多元化融资渠道
   • 供应链金融
     • 中小微企业可以借助供应链金融模式解决融资难题。在供应链中，核心企业具有较强的信用实力。中小微企业作为供应商，可以基于与核心企业的真实交易背景，向金融机构申请应收账款融资。例如，一家为大型家电企业提供零部件的中小微企业，凭借其与家电企业签订的供货合同及应收账款，向银行申请融资。银行通过审核交易真实性和核心企业信用状况，为中小微企业提供融资，缓解其资金压力。
     • 对于有采购需求的中小微企业，还可以采用保兑仓融资模式。即中小微企业向银行缴纳一定比例的保证金，银行向供应商开出承兑汇票，供应商收到汇票后向银行指定的仓库发货，货物作为质押物。中小微企业分批向银行追加保证金，银行分批通知仓库放货。这种模式有助于中小微企业解决采购资金不足的问题，同时保障了供应商的货款回收。
   • 股权融资
     • 对于具有创新性和高成长性的中小微企业，可以考虑引入风险投资或天使投资。这些投资机构通常更关注企业的发展潜力和创新能力，愿意在企业早期阶段投入资金。例如，一家专注于人工智能研发的中小微企业，凭借其独特的技术和商业模式，吸引了风险投资机构的关注，获得了资金支持，用于产品研发和市场拓展。
     • 此外，企业还可以通过股权众筹的方式筹集资金。通过互联网平台，向众多投资者募集小额资金，出让一定比例的股权。这种方式不仅能够筹集资金，还能扩大企业的影响力和客户群体。但在进行股权众筹时，企业需要注意遵守相关法律法规，保护投资者权益。
2. 加强内部资金管理
   • 优化应收账款管理
     • 中小微企业应建立完善的应收账款管理制度，明确信用政策。在销售前，对客户进行信用评估，根据客户的信用状况确定合理的信用额度和信用期限。例如，对于信用良好、实力较强的客户，可以给予较长的信用期限和较高的信用额度；对于信用状况一般的客户，则应缩短信用期限，降低信用额度。
     • 加强应收账款的跟踪和催收工作。定期与客户核对账目，及时了解客户的付款情况。对于逾期未付款的客户，应采取有效的催收措施，如电话催收、信函催收、上门催收等。同时，可以建立应收账款坏账准备制度，合理估计可能发生的坏账损失，提前做好财务准备。
   • 合理规划存货管理
     • 中小微企业应根据市场需求和销售预测，合理确定存货水平。避免过度库存积压占用资金，同时也要防止缺货导致的销售机会损失。例如，通过运用经济订货量模型（EOQ），计算出最优的订货批量，降低存货成本。
     • 加强存货的日常管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于积压存货，应及时采取降价促销、报废处理等措施，盘活资金。

（二）强化成本控制策略

1. 降低原材料成本
   • 优化采购策略
     • 中小微企业可以通过联合采购的方式，与同行业其他企业组成采购联盟，增加采购规模，提高与供应商的议价能力。例如，几家小型服装企业联合起来，共同向面料供应商采购面料，以获得更低的采购价格。
     • 建立长期稳定的供应商合作关系。通过与供应商签订长期采购合同，承诺一定的采购量，争取更优惠的价格和付款条件。同时，加强与供应商的沟通与合作，共同开展成本降低活动，如优化产品设计、改进生产工艺等，降低原材料成本。
   • 加强库存管理
     • 采用先进的库存管理方法，如ABC分类法，对原材料进行分类管理。将价值高、用量大的A类原材料作为重点管理对象，严格控制库存水平；对价值较低、用量较小的C类原材料，可以适当增加库存，减少采购次数。
     • 利用信息化手段，实时监控原材料库存动态，实现库存的精准管理。通过库存管理系统，及时掌握原材料的出入库情况、库存余额等信息，避免库存积压或缺货现象的发生。
2. 控制人力成本
   • 合理配置人力资源
     • 中小微企业应根据自身业务需求和发展战略，进行科学的岗位分析和人员配置。明确各岗位的职责和任职要求，避免人员冗余和岗位重叠。例如，通过业务流程优化，将一些重复的工作环节进行整合，减少不必要的人员设置。
     • 建立有效的绩效考核制度，将员工的薪酬与工作业绩挂钩。激励员工提高工作效率和工作质量，避免出现干多干少一个样的情况。通过绩效考核，还可以发现员工的优势和不足，为员工的培训和职业发展提供依据。
   • 加强员工培训
     • 对员工进行定期培训，提高员工的专业技能和综合素质。培训内容可以包括业务知识、管理技能、团队协作等方面。通过培训，员工能够更好地胜任工作，提高工作效率，从而降低单位人力成本。例如，对销售人员进行销售技巧培训，提高其销售业绩；对生产人员进行生产工艺培训，提高产品质量和生产效率。

（三）完善财务管理策略

1. 建立健全财务制度
   • 规范财务流程
     • 中小微企业应制定详细的财务流程手册，涵盖财务核算、资金管理、费用报销、固定资产管理等各个方面。明确各流程的操作步骤、责任部门和责任人。例如，在费用报销流程中，规定员工填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批等环节，确保费用报销的真实性、合理性和合规性。
     • 建立财务审批制度，根据业务性质和金额大小，设定不同的审批权限。对于重大财务决策，如大额资金支出、投资项目等，应经过董事会或管理层集体决策，避免个人决策带来的风险。
   • 加强财务预算管理
     • 编制全面预算，包括业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算涵盖销售预算、生产预算、采购预算等，专门决策预算针对重大投资、筹资等决策，财务预算则包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。通过全面预算，对企业的各项经济活动进行规划和控制。
     • 定期对预算执行情况进行分析和考核。对比实际执行结果与预算目标，找出差异并分析原因。对于预算执行偏差较大的部门或项目，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。
2. 提升财务人员素质
   • 招聘高素质财务人才
     • 中小微企业应加大招聘力度，吸引具有专业知识和丰富经验的财务人才加入企业。在招聘过程中，注重考察应聘者的专业技能、沟通能力和团队协作精神。例如，可以通过面试、笔试、案例分析等多种方式对应聘者进行全面评估。
     • 提供具有竞争力的薪酬待遇和良好的职业发展空间，留住优秀的财务人才。为财务人员制定合理的职业晋升通道，鼓励他们不断提升自己的专业水平和综合素质。
   • 加强财务人员培训
     • 定期组织财务人员参加内部培训和外部培训。内部培训可以由企业内部的财务专家或业务骨干进行授课，分享实际工作中的经验和技巧；外部培训可以邀请行业专家、学者进行讲座，或者参加专业培训机构组织的培训课程。培训内容包括财务会计准则、税收政策、财务管理工具等方面的更新和应用。
     • 鼓励财务人员参加专业资格考试，如注册会计师（CPA）、注册管理会计师（CMA）等。通过考试，财务人员能够系统地学习专业知识，提升自己的专业水平，为企业提供更优质的财务服务。

四、结论

中小微企业在经济发展中具有重要意义，然而其面临的发展瓶颈制约了自身的成长。通过优化资金筹集策略，拓展多元化融资渠道并加强内部资金管理；强化成本控制策略，降低原材料成本和人力成本；完善财务管理策略，建立健全财务制度并提升财务人员素质等一系列财务支持策略的实施，中小微企业能够突破发展瓶颈，实现可持续发展。在实施这些策略的过程中，企业应结合自身实际情况，灵活运用各种方法，不断调整和完善，以适应市场变化和企业发展的需求。同时，政府和社会各界也应加大对中小微企业的支持力度，为中小微企业创造更加良好的发展环境，共同推动中小微企业健康发展。