一、财务实操基础概念

1. 会计的基本职能 会计具有核算和监督两大基本职能。核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。比如，企业购买一批原材料，会计需要确认这笔业务发生的时间、金额等，通过货币计量记录下来，并报告在相关的账目中。监督职能则是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。例如，检查企业的费用报销是否符合公司规定和法律法规。
2. 会计假设 会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体明确了会计核算的空间范围，比如一个独立核算的分公司就是一个会计主体。持续经营假设企业在可预见的未来会持续经营下去，这是固定资产折旧等会计处理方法的基础。会计分期将企业的持续经营活动划分为一个个相等的期间，以便定期编制财务报告，常见的会计分期有年度、季度和月度。货币计量则规定了会计核算以货币作为主要计量单位，假设货币的币值相对稳定。

二、会计分录实操

1. 筹资业务 假设一家新成立的公司，股东投入现金100万元作为注册资本。那么会计分录为： 借：银行存款 1000000 贷：实收资本 1000000 这里“银行存款”属于资产类科目，增加记借方；“实收资本”属于所有者权益类科目，增加记贷方。 如果公司向银行借入一笔期限为3个月的短期借款50万元，会计分录为： 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000
2. 采购业务 企业向供应商购买一批原材料，价款为30万元，增值税税率为13%，款项尚未支付。会计分录如下： 借：原材料 300000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）39000 贷：应付账款 339000 “原材料”增加记借方，“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”是负债类的抵减项，增加记借方，“应付账款”增加记贷方。
3. 生产业务 生产车间领用原材料10万元用于产品生产。分录为： 借：生产成本 100000 贷：原材料 100000 当计算出生产工人的工资为5万元时，分录为： 借：生产成本 50000 贷：应付职工薪酬 50000 产品生产完工入库，假设生产成本共计20万元，分录为： 借：库存商品 200000 贷：生产成本 200000

三、凭证制作

1. 原始凭证 原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。常见的原始凭证有发票、收据、领料单、入库单等。例如，企业购买办公用品取得的发票，上面记录了购买的物品、金额、日期等信息，是证明该笔经济业务发生的重要依据。原始凭证必须具备基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。
2. 记账凭证 记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，它是登记账簿的直接依据。记账凭证按照用途可以分为专用记账凭证和通用记账凭证。专用记账凭证又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证是用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证，付款凭证则用于记录库存现金和银行存款付款业务，转账凭证用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的记账凭证。例如，前面提到的股东投入现金100万元，就需要编制收款凭证。记账凭证的基本内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等。

四、财务报表编制

1. 资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它按照资产 = 负债 + 所有者权益的会计恒等式编制。资产项目按照流动性大小排列，流动性强的资产如货币资金、应收账款等排在前面，流动性弱的资产如固定资产、无形资产等排在后面。负债项目也按照偿还期限的长短排列，短期负债在前，长期负债在后。所有者权益项目按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等顺序排列。例如，企业的货币资金有50万元，应收账款30万元，固定资产100万元，短期借款40万元，长期借款60万元，实收资本80万元，未分配利润20万元，那么在资产负债表上就需要按照相应的格式和要求进行填列。
2. 利润表 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它通过营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，得出营业利润，再加上营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额，最后减去所得税费用，得出净利润。比如，企业本期营业收入为200万元，营业成本120万元，税金及附加10万元，销售费用20万元，管理费用15万元，财务费用5万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元，所得税费用10万元。则营业利润 = 200 - 120 - 10 - 20 - 15 - 5 = 30万元，利润总额 = 30 + 5 - 3 = 32万元，净利润 = 32 - 10 = 22万元。这些数据都要按照利润表的格式准确填列。
3. 现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动现金流量包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。筹资活动现金流量包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金，偿还债务支付的现金等。例如，企业销售商品收到现金150万元，购买原材料支付现金80万元，这就属于经营活动现金流量；企业出售一台旧设备收到现金20万元，属于投资活动现金流量；企业取得银行借款50万元，属于筹资活动现金流量。通过编制现金流量表，可以帮助企业管理者了解企业现金的来源和去向，合理安排资金。

五、财务软件应用

1. 财务软件的功能模块 常见的财务软件一般包括账务处理模块、报表管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块等。账务处理模块是核心模块，用于录入、审核、记账等日常账务处理工作。报表管理模块可以根据已有的账务数据自动生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。固定资产管理模块可以对企业的固定资产进行卡片管理、折旧计提等。工资管理模块用于计算员工工资、代扣代缴个人所得税等。
2. 财务软件的操作流程 以账务处理模块为例，首先要进行账套初始化设置，包括设置账套名称、会计期间、记账本位币等。然后进行基础资料设置，如设置会计科目、客户资料、供应商资料等。接着就可以录入记账凭证，录入完成后进行凭证审核，审核通过后进行记账操作。在报表管理模块，只要账务数据录入准确，就可以通过软件的取数功能自动生成财务报表。例如，使用财务软件进行固定资产管理时，在固定资产卡片录入环节，要详细填写固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、折旧方法等信息，软件会根据设置自动计提折旧。

总之，财务实操知识是财务工作的核心，从基础概念到会计分录、凭证制作、财务报表编制以及财务软件应用，每一个环节都紧密相连。财务小白只要认真学习，逐步实践，就能快速掌握这些知识，顺利上手财务工作。