一、引言
中小微企业在经济发展中扮演着重要角色，然而，由于其规模相对较小、资源有限，面临着诸多挑战。在竞争激烈的市场环境下，科学合理的财务战略规划对于中小微企业的生存与发展至关重要。它不仅有助于企业优化资源配置，还能提升企业的抗风险能力。接下来，我们将详细探讨中小微企业必知的财务战略规划要点。
二、资金规划要点
（一）资金筹集
- 内部筹资 中小微企业可以通过留存收益进行内部筹资。留存收益是企业在经营过程中所实现的利润留存于企业的部分，包括盈余公积和未分配利润。这种筹资方式无需支付筹资费用，成本相对较低。例如，企业在盈利年度，合理安排利润分配，将一部分利润留存下来，用于企业的扩大再生产或偿还债务。
- 外部筹资 （1）银行贷款：这是中小微企业常见的外部筹资方式。银行根据企业的信用状况、经营能力等因素，向企业提供一定额度的贷款。企业在申请银行贷款时，需准备详细的财务报表、经营计划等资料，以证明自身的还款能力。例如，一家生产型中小微企业，为了扩大生产规模，向银行申请固定资产贷款，用于购置新的生产设备。 （2）股权筹资：企业可以通过引入新的股东，出让部分股权来筹集资金。这种方式可以为企业带来新的资金和资源，但也会稀释原有股东的控制权。例如，一家科技型中小微企业，在发展初期，通过天使投资的方式，引入风险投资机构作为股东，获得了企业发展所需的资金，用于研发新产品。
（二）资金运用
- 合理安排流动资产与固定资产比例 中小微企业应根据自身经营特点，合理安排流动资产与固定资产的比例。流动资产具有流动性强、周转速度快的特点，能够保证企业的日常运营；固定资产则是企业生产经营的基础，对企业的长期发展具有重要意义。一般来说，生产型企业固定资产占比较大，而贸易型企业流动资产占比较大。例如，一家服装生产企业，需要购置大量的生产设备，固定资产占总资产的比例可能达到 60%以上；而一家服装贸易企业，主要资金用于采购服装和维持库存，流动资产占比较高。
- 优化资金使用效率 企业应加强资金的预算管理，合理安排资金的支出。例如，制定年度资金预算计划，将资金分配到各个业务环节，避免资金的闲置和浪费。同时，加快资金周转速度，减少存货积压和应收账款的回收周期。例如，通过优化生产流程，减少生产周期，降低存货水平；加强客户信用管理，及时催收应收账款。
三、投资决策要点
（一）项目投资
- 投资项目评估 中小微企业在进行项目投资时，需对投资项目进行全面评估。评估内容包括项目的市场前景、技术可行性、财务可行性等。财务可行性评估主要通过计算项目的净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等指标来判断项目是否值得投资。例如，企业计划投资一个新的生产项目，首先对市场需求进行调研，判断产品是否有市场；然后评估项目的技术方案是否可行；最后，通过财务预测，计算项目的 NPV 和 IRR。如果 NPV 大于零，IRR 大于企业的资本成本，说明项目在财务上是可行的。
- 分散投资风险 为了降低投资风险，中小微企业应避免将所有资金集中投资于一个项目，而是应进行分散投资。可以选择不同行业、不同地区的项目进行投资。例如，一家餐饮企业，除了在本地投资开设新的门店外，还可以考虑投资一些与餐饮相关的上下游产业，如食材种植、食品加工等，或者投资一些不同地区的餐饮项目，以分散市场风险。
（二）证券投资
- 了解证券市场 中小微企业在进行证券投资前，应充分了解证券市场的基本知识，包括股票、债券、基金等投资品种的特点和风险。例如，股票投资收益较高，但风险也较大；债券投资收益相对稳定，风险较低；基金则是一种集合投资方式，由专业的基金经理进行管理。
- 根据企业风险承受能力选择投资品种 企业应根据自身的风险承受能力，合理选择证券投资品种。如果企业风险承受能力较低，可以选择债券或货币基金等低风险投资品种；如果企业风险承受能力较高，可以适当配置一些股票或股票型基金。例如，一家处于稳定发展阶段的中小微企业，风险承受能力较低，将部分闲置资金投资于国债，以获取稳定的收益。
四、成本控制要点
（一）采购成本控制
- 建立供应商评估体系 中小微企业应建立供应商评估体系，对供应商的产品质量、价格、交货期、售后服务等方面进行评估。通过评估，选择优质的供应商，降低采购成本。例如，企业定期对供应商进行考核，根据考核结果调整采购份额，对于表现优秀的供应商给予更多的订单，对于表现不佳的供应商减少订单或淘汰。
- 优化采购批量 企业应根据自身的生产需求和库存管理情况，优化采购批量。通过经济订货量（EOQ）模型等方法，确定合理的采购批量，降低采购成本和库存成本。例如，一家制造企业，通过计算 EOQ，确定每次采购原材料的最佳数量，避免因采购过多导致库存积压，或采购过少导致生产中断。
（二）生产成本控制
- 提高生产效率 企业应加强生产管理，优化生产流程，提高生产效率。通过引进先进的生产技术和设备，培训员工等方式，降低单位产品的生产成本。例如，一家电子制造企业，引进自动化生产设备，提高了生产效率，降低了人工成本和废品率，从而降低了生产成本。
- 控制制造费用 制造费用包括水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。企业应加强对制造费用的控制，合理安排设备使用时间，降低水电费消耗；合理计提设备折旧费；精简车间管理人员，降低人工成本。例如，企业通过安装节能设备，降低了水电费支出；通过优化设备维护计划，延长了设备使用寿命，降低了设备折旧费。
五、财务风险管理要点
（一）识别财务风险
- 市场风险 市场风险是指由于市场供求关系、价格波动等因素导致企业收益下降的风险。例如，原材料价格上涨、产品价格下跌、市场需求萎缩等都会给企业带来市场风险。中小微企业应密切关注市场动态，及时调整经营策略，降低市场风险。
- 信用风险 信用风险是指企业的客户或供应商违约，导致企业遭受损失的风险。例如，客户拖欠货款、供应商不能按时交货等。企业应加强客户和供应商的信用管理，建立信用档案，评估信用状况，制定合理的信用政策。
（二）应对财务风险
- 建立风险预警机制 中小微企业应建立财务风险预警机制，通过设置一些关键的财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，对企业的财务状况进行实时监测。当指标出现异常时，及时发出预警信号，企业管理层可以采取相应的措施进行应对。例如，当企业的资产负债率超过行业平均水平时，说明企业的债务负担较重，可能存在财务风险，企业应及时调整债务结构，降低资产负债率。
- 制定风险应对策略 针对不同类型的财务风险，企业应制定相应的应对策略。对于市场风险，企业可以通过多元化经营、套期保值等方式进行应对；对于信用风险，企业可以通过加强信用管理、购买信用保险等方式进行应对。例如，一家出口型中小微企业，为了应对汇率波动带来的市场风险，通过远期外汇合约进行套期保值，锁定汇率，避免因汇率波动导致的损失。
六、结论
中小微企业的财务战略规划是一个系统工程，涉及资金规划、投资决策、成本控制、财务风险管理等多个方面。企业应根据自身的特点和发展阶段，制定科学合理的财务战略规划，并不断调整和完善。只有这样，中小微企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
——部分文章内容由AI生成——
