一、引言

在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了提升自身的竞争力和运营效率，越来越重视业财融合。业财融合，简单来说，就是业务与财务的有机结合，打破两者之间的“孤岛”，实现信息的共享和协同工作。然而，在实际的操作过程中，业财融合面临着诸多挑战。

二、业财融合面临的挑战

（一）信息沟通不畅

1. 业务与财务数据口径不一致 业务部门和财务部门对于数据的定义和收集方式往往存在差异。例如，业务部门在统计销售额时，可能按照订单签订时间来计算，而财务部门则按照收入确认原则，在货物交付且风险转移后才确认收入。这种数据口径的不一致，导致双方在沟通业务进展和财务状况时，容易产生误解。 以一家制造业企业为例，业务部门为了冲业绩，在季度末集中签订大量订单。从业务角度看，销售额大幅增长，但财务部门由于货物尚未交付，不能确认收入。这就使得业务部门认为财务部门“拖后腿”，而财务部门觉得业务部门不理解财务规则。
2. 信息传递延迟 业务信息从业务部门传递到财务部门，往往存在一定的时间差。在一些企业中，业务发生后，相关单据需要经过多层审批才能到达财务部门进行账务处理。例如，销售部门完成一笔销售业务后，销售合同需要经过销售经理、区域总监等多层审批，然后再传递到财务部门。这个过程可能会花费数天甚至数周的时间，导致财务部门无法及时获取业务信息，难以及时提供财务分析和决策支持。

（二）人员能力差异与协作障碍

1. 专业知识与思维差异 业务人员和财务人员的专业背景和思维方式截然不同。业务人员更关注市场动态、客户需求和销售业绩，他们擅长从市场和客户的角度分析问题。而财务人员则专注于财务数据的处理、财务风险的控制和合规性要求，以财务指标和会计准则为导向。 例如，业务人员提出一个新的市场拓展方案，希望通过降低价格来提高市场份额。从业务角度看，这可能会带来销售额的增长。但财务人员从成本效益分析的角度出发，可能会担心降价导致利润率下降，对企业的盈利能力产生负面影响。这种专业知识和思维的差异，使得双方在沟通和协作时容易产生分歧。
2. 缺乏跨部门协作意识 长期以来，业务部门和财务部门各自为政，形成了相对独立的工作模式。业务人员认为财务部门只是负责记账和报销，不了解业务实际情况；而财务人员则觉得业务人员只追求业绩，不重视财务风险。这种观念导致双方缺乏主动协作的意识，在面对业财融合相关工作时，往往互相推诿。 比如，在制定年度预算时，业务部门不愿意与财务部门充分沟通，自行制定预算目标，导致预算与实际业务脱节。而财务部门也没有深入了解业务需求，只是按照以往的经验和财务规则对预算进行调整，使得预算缺乏可行性和指导性。

（三）流程协同困难

1. 业务流程与财务流程不匹配 企业的业务流程和财务流程在设计上往往没有充分考虑对方的需求。业务流程侧重于产品或服务的交付，而财务流程则注重资金的收付和账务处理。例如，在采购业务中，业务部门的流程主要是寻找供应商、签订采购合同、验收货物等环节；而财务部门的流程则是审核发票、付款审批、账务记录等。由于两者流程不匹配，在实际操作中容易出现问题。 假设采购部门在货物验收后，没有及时将验收单传递给财务部门，财务部门就无法及时核对发票和付款，可能导致付款延迟，影响与供应商的关系。反之，如果财务部门在没有收到完整的业务单据时就进行付款，又可能存在财务风险。
2. 缺乏统一的流程管理平台 许多企业的业务系统和财务系统相互独立，没有实现有效的集成。业务数据在业务系统中录入，财务数据在财务系统中处理，双方无法实时共享信息。这就使得在业财融合过程中，需要人工进行数据的传递和核对，增加了工作量和出错的可能性。 例如，销售部门在销售系统中录入一笔销售订单，财务部门需要将相关信息手动录入到财务系统中进行应收账款的管理。如果在录入过程中出现错误，就会导致财务数据不准确，影响财务分析和决策。

三、应对业财融合挑战的策略

（一）建立统一的数据标准和信息共享机制

1. 统一数据口径 企业应组织业务部门和财务部门共同制定统一的数据标准，明确各类数据的定义、收集方式和统计口径。例如，对于销售额、成本、利润等关键数据，制定详细的规范，确保双方在数据理解和使用上保持一致。 同时，建立数据质量监控机制，定期对数据进行检查和清理，保证数据的准确性和完整性。
2. 搭建信息共享平台 通过信息化手段，搭建业务与财务共享的信息平台，实现业务数据和财务数据的实时传递和共享。例如，采用企业资源计划（ERP）系统，将业务流程和财务流程集成到一个平台上。业务发生时，相关数据自动同步到财务系统，财务人员可以实时获取业务信息，进行财务处理和分析。 此外，设置权限管理，确保数据的安全性和保密性。不同部门和岗位根据工作需要，拥有相应的数据访问权限。

（二）加强人员培训与团队建设

1. 跨部门培训 开展业务与财务的跨部门培训，让业务人员了解基本的财务知识，如财务报表分析、成本核算等；同时，让财务人员熟悉业务流程，如销售流程、采购流程等。通过培训，打破双方的专业壁垒，增进相互理解。 例如，可以定期组织业务财务知识讲座，邀请内部专家或外部讲师进行授课。也可以安排业务人员和财务人员进行岗位轮换，让他们亲身体验对方的工作内容和挑战。
2. 团队建设活动 组织团队建设活动，增强业务部门和财务部门之间的沟通和协作。通过团队活动，营造良好的合作氛围，培养双方的团队意识和协作精神。 比如，开展户外拓展活动、团队聚餐等，让业务人员和财务人员在轻松愉快的氛围中交流互动，增进彼此的感情。

（三）优化业务与财务流程

1. 流程再造 对现有的业务流程和财务流程进行全面梳理，打破部门界限，以企业整体目标为导向，重新设计流程。在设计流程时，充分考虑业务与财务的协同需求，确保流程的顺畅和高效。 例如，在采购流程中，将财务审核环节提前到合同签订阶段，财务人员参与合同条款的审核，对付款方式、发票要求等提出专业意见。同时，优化业务单据的传递流程，确保业务信息能够及时准确地传递到财务部门。
2. 流程自动化 利用信息技术实现流程的自动化，减少人工干预。例如，通过工作流系统，实现采购申请、付款审批等流程的自动化流转。系统根据预设的规则，自动推送审批任务，提高审批效率。 同时，采用电子发票、电子合同等电子化手段，简化业务处理流程，提高数据的准确性和处理速度。

四、结论

业财融合是企业提升竞争力和运营效率的必然选择，但在实践过程中面临着诸多挑战。通过建立统一的数据标准和信息共享机制、加强人员培训与团队建设、优化业务与财务流程等策略，可以有效应对这些挑战，推进业财融合的顺利实施。企业应认识到业财融合是一个长期的过程，需要持续的努力和投入，才能实现业务与财务的深度协同，为企业的发展提供有力支持。