财务知识快速入门，这些要点别错过
在当今社会，无论是个人理财还是企业运营，财务知识都起着至关重要的作用。对于那些想要踏入财务领域的小白以及准备应聘财务岗位的求职者来说，快速掌握一些基础的财务知识要点是必不可少的。下面就让我们一起来揭开财务知识的神秘面纱。
一、财务基础知识概念
- 资产 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。简单来说，就是企业拥有的能为其赚钱的东西。比如企业的现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等都属于资产范畴。 以一家制造企业为例，它购买的生产设备用于生产产品，这些设备就是固定资产，是企业资产的一部分。随着设备的使用，它会逐渐为企业创造价值，通过生产产品并销售出去，为企业带来经济利益。
- 负债 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。通俗来讲，就是企业欠别人的钱。像短期借款、应付账款、应付职工薪酬、长期借款等都属于负债。 假设一家企业从银行借入一笔短期借款用于资金周转，这笔借款就构成了企业的负债。在借款期限到期时，企业需要偿还本金和利息，这就会导致经济利益从企业流出。
- 所有者权益 所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。它代表了企业所有者对企业净资产的所有权。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 比如企业的股东投入资金创办企业，这些投入的资金就是所有者权益的一部分。企业在经营过程中盈利，将一部分利润留存下来，这也增加了所有者权益。
二、会计科目分类
会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。它有助于更加准确、清晰地记录企业的经济业务。
- 资产类科目 资产类科目按照资产的流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等，它们的特点是变现能力较强。非流动资产如固定资产、无形资产、长期股权投资等，其变现周期较长。 以库存现金为例，企业收到客户交来的现金货款，就会借记“库存现金”科目，反映企业现金的增加。
- 负债类科目 负债类科目可分为流动负债和非流动负债。流动负债如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，通常在一年以内需要偿还。非流动负债像长期借款、应付债券等，偿还期限在一年以上。 当企业购买货物尚未支付货款时，就会贷记“应付账款”科目，体现企业负债的增加。
- 所有者权益类科目 所有者权益类科目主要有实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。实收资本是企业实际收到的投资者投入的资本；资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等；盈余公积是企业从净利润中提取的公积金；未分配利润是企业留待以后年度分配的利润。 企业接受股东投资时，会贷记“实收资本”科目，同时借记相关资产科目，反映所有者权益的增加和资产的增加。
- 成本类科目 成本类科目主要用于核算企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。常见的成本类科目有生产成本、制造费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等，这些成本最终会归集到产品成本中。 在生产产品过程中，领用原材料时借记“生产成本 - 直接材料”科目，反映产品成本的增加。
- 损益类科目 损益类科目用于核算企业的收入、费用和利润。收入类科目如主营业务收入、其他业务收入等，费用类科目包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用财务费用等。 企业销售产品实现收入时，贷记“主营业务收入”科目，同时结转成本借记“主营业务成本”科目，通过收入与费用的配比来计算利润。
三、借贷记账法
借贷记账法是会计核算的基本记账方法。它以“借”和“贷”作为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。
- 记账规则应用示例 比如企业从银行借入 10000 元短期借款。这笔业务的会计分录为：借记“银行存款”10000 元，贷记“短期借款”10000 元。 这里“银行存款”属于资产类科目，增加记借方；“短期借款属于负债类科目，增加记贷方。 再如企业用银行存款购买一台价值 5000 元的设备。会计分录为：借记“固定资产”5000 元，贷记“银行存款”5000 元。“固定资产属于资产类科目，增加记借方；“银行存款”属于资产类科目，减少记贷方。
- 账户结构 资产类账户的借方登记资产的增加额，贷方登记资产的减少额，期末余额一般在借方。负债类账户的贷方登记负债的增加额，借方登记负债的减少额，期末余额一般在贷方。所有者权益类账户的结构与负债类账户类似。成本类账户的借方登记成本的增加额，贷方登记成本的减少额或转出额。损益类账户中，收入类账户的贷方登记收入的增加额借方登记收入的减少额；费用类账户的借方登记费用的增加额，贷方登记费用的减少额或转出额。
四、财务报表
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映工具。主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
- 资产负债表 资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，它按照资产、负债和所有者权益的分类分项列示。 资产负债表的左边是资产项目按流动性大小排列，右边是负债和所有者权益项目，负债按偿还期限长短排列，所有者权益按来源和构成排列。 通过资产负债表，可以了解企业的资产规模、负债水平以及所有者权益情况。比如通过计算资产负债率（负债总额÷资产总额），可以评估企业的偿债能力。如果资产负债率过高，说明企业负债较重，偿债压力较大。
- 利润表 利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，它展示了企业收入、成本、费用和利润的形成过程。 利润表的格式一般为多步式，通过计算营业利润、利润总额和净利润来反映企业的盈利情况。营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益（ - 公允价值变动损失） + 投资收益（ - 投资损失）；利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出；净利润 = 利润总额 - 所得税费用。 通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和利润构成情况。比如企业的主营业务利润占比较高，说明企业核心业务盈利能力较强。
- 现金流量表 现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。它分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三部分。 经营活动现金流量主要反映企业销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金等与日常经营活动相关的现金收支情况。投资活动现金流量包括企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额等。筹资活动现金流量涵盖企业吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金以及偿还债务支付的现金等。 通过现金流量表，可以了解企业的现金来源渠道和现金使用去向，评估企业的资金流动性和财务弹性。比如企业经营活动现金流量充足，说明企业通过自身经营能够产生足够的现金来维持运营和发展。
五、财务比率分析
财务比率是通过对财务报表中的数据进行计算得出的，用于评估企业财务状况和经营成果的指标。
- 偿债能力比率
- 流动比率 = 流动资产÷流动负债 流动比率反映企业用流动资产偿还流动负债的能力。一般来说，流动比率应维持在 2 左右较为合适。如果流动比率过低，说明企业可能面临短期偿债风险；如果过高，可能意味着企业流动资产闲置，资金使用效率不高。
- 速动比率 =（流动资产 - 存货）÷流动负债 速动比率是在流动比率的基础上，剔除了存货这一变现能力相对较弱的资产后的指标，更能准确反映企业的短期偿债能力。速动比率一般以 1 为标准，大于 1 表明企业速动资产足以偿还流动负债，小于 1 则可能存在短期偿债压力。 2 盈利能力比率
- 毛利率 =（营业收入 - 营业成本）÷营业收入×100% 毛利率反映企业产品或服务的初始盈利能力。毛利率越高，说明企业在扣除直接成本后剩余的利润空间越大，产品或服务的竞争力越强。
- 净利率 =净利润÷营业收入×100% 净利率综合反映企业的最终盈利能力，它考虑了所有成本和费用。净利率越高，说明企业在经营管理等各方面表现较好，能够获得较高的利润回报。
- 营运能力比率
- 应收账款周转率 = 营业收入÷平均应收账款余额 应收账款周转率反映企业应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。周转次数越多，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。
- 存货周转率 =营业成本÷平均存货余额 存货周转率衡量企业销售能力和存货管理水平。存货周转率越高，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。
对于财务小白和求职者来说，掌握以上这些财务知识要点，就相当于拿到了开启财务领域大门的钥匙。当然，财务知识博大精深，还需要不断深入学习和实践，才能在这个领域中更加游刃有余。希望大家通过这些基础要点的学习，能够对财务知识有一个初步的认识和了解，为今后的学习和工作打下坚实的基础。
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