一、引言
在当今复杂多变的经济环境下，税务财务工作对于企业的稳定发展至关重要。税务政策不断更新，财务人员若不能全面掌握税务财务要点，极有可能在工作中遭遇各种难题，给企业带来不必要的损失。因此，深入理解并熟练运用税务财务要点，是每一位财务工作者的必修课。
二、税务政策解读
增值税政策 增值税作为我国税收体系中的重要税种，其政策变化频繁。例如，近年来国家对增值税税率进行了多次调整，从之前的17%、13%等税率逐步调整为13%、9%、6%等多档税率。这一调整旨在优化税收结构，减轻企业负担。 财务人员需要明确不同行业适用的税率，准确计算销项税额和进项税额。对于一般纳税人，应按照销售额乘以适用税率计算销项税额；对于进项税额，要严格按照规定取得合法有效的抵扣凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。同时，要注意不得抵扣进项税额的情形，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等。
企业所得税政策 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税政策中有许多优惠政策可供企业享受。例如，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，这就要求企业准确把握高新技术企业的认定标准，包括核心自主知识产权、研发费用占比、高新技术产品（服务）收入占比等。 另外，关于成本费用的扣除，企业应遵循相关规定。合理的工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费等都有相应的扣除标准。例如，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
三、纳税申报关键环节
申报期限 不同税种有着不同的申报期限。增值税一般按月或按季申报，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 财务人员务必牢记各税种的申报期限，避免因逾期申报而产生罚款等不良后果。
申报资料准备 纳税申报需要准备齐全的资料。以增值税申报为例，一般需要提供增值税纳税申报表及其附列资料，包括本期销售情况明细、本期进项税额明细等。同时，还可能需要提供财务报表，如资产负债表、利润表等。 对于企业所得税申报，除了企业所得税年度纳税申报表及其附表外，还需提供与纳税有关的合同、协议书及凭证，外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证等资料。财务人员要认真整理和审核这些资料，确保申报数据的准确性。
四、税务筹划方法
利用税收优惠政策筹划 如前文所述，国家出台了众多税收优惠政策，企业可以充分利用这些政策进行税务筹划。以研发费用加计扣除政策为例，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 企业应准确核算研发费用，设立专门的研发费用辅助账，确保符合政策要求，从而享受加计扣除优惠，降低企业所得税税负。
合理安排业务架构筹划 企业可以通过合理安排业务架构来降低税负。例如，对于一些业务多元化的企业，可以将不同业务分别设立子公司或分公司。如果预计新业务前期亏损，设立分公司可以与总公司汇总纳税，用总公司的盈利弥补分公司的亏损，从而减少整体应纳税所得额；如果新业务盈利能力较强，设立子公司可以享受当地的税收优惠政策，并且子公司独立纳税，与总公司的财务风险隔离。
五、税务风险防控
政策风险防控 税务政策的变化可能给企业带来政策风险。财务人员要密切关注国家税务总局等官方渠道发布的政策信息，及时了解政策变化。同时，可以参加专业的税务培训课程，加强对政策的理解和把握。 例如，当税收政策对某项业务的税务处理方式发生改变时，企业应及时调整自身的财务处理和纳税申报方式，避免因政策理解偏差而导致税务风险。
发票风险防控 发票是企业税务处理中的重要凭证，发票风险不容忽视。企业应加强发票管理，确保发票的真实性、合法性和有效性。在取得发票时，要仔细核对发票信息，包括发票的开具方、发票内容、发票金额等，防止取得虚开发票。 同时，企业自身开具发票时，也要严格按照规定如实开具，不得虚开发票。对于发票的保管，要按照规定的期限和要求进行，避免因发票丢失等问题引发税务风险。
六、结论
税务财务要点涵盖了税务政策解读、纳税申报、税务筹划以及税务风险防控等多个方面。财务人员只有全面掌握这些要点，不断学习和更新知识，才能在复杂的税务环境中应对自如，告别财务难题，为企业的健康发展提供有力的财务支持。在实际工作中，要注重细节，严格遵守税收法规，确保企业税务财务工作的合规性和准确性。