一、引言
在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着日益严格的税务监管和复杂的税务政策。传统的财务与业务分离的模式已难以满足企业应对税务问题的需求。业财融合作为一种新兴的管理理念，强调财务部门与业务部门的深度协作与沟通，为税务问题的处理提供了全新的视角。通过业财融合，企业能够更加精准地把握税务风险，优化税务筹划，实现税务合规与经济效益的双赢。
二、业财融合对税务问题处理的重要性
（一）提升税务风险识别能力
业务部门处于市场一线，对业务活动的细节和变化更为敏感。财务部门凭借专业的税务知识，两者融合后，能够及时发现业务活动中潜在的税务风险。例如，在销售合同签订环节，业务人员可能更关注合同的商务条款，而财务人员则能从税务角度审查合同中的定价、结算方式等条款，判断是否存在税务风险点，如是否会引发增值税纳税义务的提前或延迟确认，从而避免因税务处理不当导致的罚款和声誉损失。
（二）优化税务筹划
业财融合使得财务人员能够深入了解业务运作流程，根据业务特点制定更具针对性的税务筹划方案。以企业的研发活动为例，业务部门了解研发项目的具体内容、投入进度等信息，财务人员结合研发费用加计扣除等税收优惠政策，共同规划研发活动的开展方式、费用核算等，确保企业充分享受税收优惠，降低税负。
（三）促进税务合规
业务与财务的紧密结合有助于企业建立健全税务内部控制制度。通过明确各部门在税务处理中的职责，规范业务流程中的税务操作，使得企业的税务处理更加规范化、标准化。例如，在采购业务中，财务与业务共同制定供应商选择标准，将供应商的纳税信用等级等税务因素纳入考量，避免因供应商税务问题给企业带来的发票风险，确保企业税务合规。
三、基于业财融合的税务问题处理业务场景分析
（一）销售业务场景
业务描述 企业 A 从事电子产品销售，与客户签订销售合同，约定采用赊销方式，货物发出后 30 天内收款。
传统税务处理方式 在传统模式下，财务部门通常在收到货款时确认收入并计算缴纳增值税。然而，根据增值税相关规定，赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。这种处理方式可能导致企业提前或延迟确认增值税纳税义务，增加税务风险。
业财融合下的税务处理 业务部门在签订销售合同时，与财务部门共同商讨合同条款，明确收款日期等关键信息。财务部门根据合同约定，在纳税义务发生时准确计算并申报缴纳增值税。同时，业务部门及时将销售货物的相关信息传递给财务部门，包括货物发出时间、客户信息等，确保财务部门能够准确进行账务处理和税务申报。在账务处理方面，货物发出时： 借：发出商品 贷：库存商品 合同约定收款日期： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 收到货款时： 借：银行存款 贷：应收账款
（二）采购业务场景
业务描述 企业 B 为生产型企业，需要采购大量原材料。在采购过程中，面临不同供应商提供不同价格和发票类型的情况，如一般纳税人供应商提供 13%税率的增值税专用发票，小规模纳税人供应商提供 3%征收率的增值税专用发票或普通发票。
传统税务处理方式 传统模式下，采购部门可能仅从价格角度选择供应商，忽视发票类型对企业税务成本的影响。财务部门在收到发票后进行账务处理，若取得不符合规定的发票，可能导致企业无法抵扣进项税额，增加税务成本。
业财融合下的税务处理 业财融合后，采购部门在选择供应商时，与财务部门共同进行成本效益分析。财务部门根据不同供应商提供的发票类型和价格，计算出实际的采购成本。例如，假设采购金额（含税）相同的情况下，从一般纳税人供应商处采购可抵扣的进项税额更多，实际采购成本相对较低。同时，财务部门向采购部门提供发票管理的相关要求，确保采购业务取得合规的发票。在账务处理方面，取得增值税专用发票并认证通过时： 借：原材料 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款等） 若取得普通发票： 借：原材料（含增值税金额） 贷：银行存款（或应付账款等）
四、业财融合视角下税务问题处理的实施路径
（一）加强沟通与协作机制
企业应建立定期的沟通会议制度，财务部门与业务部门共同参与，分享业务进展和财务税务信息。例如，每周召开业务财务沟通会，业务部门汇报业务项目的推进情况，财务部门反馈税务政策变化及对业务的影响。同时，搭建信息共享平台，实现业务数据与财务数据的实时传递与共享，打破信息壁垒，提高沟通效率。
（二）培养业财融合复合型人才
一方面，加强对财务人员的业务培训，使其了解企业的业务流程、产品特点等，以便更好地从财务角度为业务提供支持。另一方面，对业务人员进行基本的财务税务知识培训，提高其税务风险意识和财务素养。例如，组织财务人员到业务部门轮岗实习，业务人员参加财务税务知识讲座等，培养既懂业务又懂财务税务的复合型人才队伍。
（三）完善绩效考核体系
将税务合规与税务筹划效果纳入财务与业务部门的绩效考核指标。对于在税务问题处理中表现出色，有效降低税务风险、节约税务成本的部门和个人给予奖励，反之进行相应惩罚。通过绩效考核引导财务与业务部门积极参与业财融合，共同做好税务问题处理工作。
五、结论
业财融合为税务问题处理带来了新的思路和方法。通过加强业务与财务的深度融合，企业能够提升税务风险识别能力、优化税务筹划、促进税务合规，在复杂的税务环境中实现稳健发展。企业应积极构建业财融合的管理模式，加强沟通协作、培养复合型人才、完善绩效考核体系，充分发挥业财融合在税务问题处理中的优势，为企业创造更大的价值。