一、引言
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的生存与发展很大程度上依赖于有效的资金管理。资金如同企业的血液，贯穿于企业运营的各个环节，从采购原材料、支付员工薪酬到拓展业务、进行投资等。若资金管理不善，企业可能面临资金链断裂、财务困境等问题。因此，学会资金管理，让企业资金活起来，对企业的可持续发展至关重要。
二、资金管理对企业的重要性
保障企业正常运营 充足的资金是企业开展日常生产经营活动的基础。以制造业企业为例，只有保证有足够的资金用于购买原材料、支付水电费和工人工资等，生产线才能正常运转，产品才能按时交付给客户。如果资金短缺，可能导致原材料供应中断，生产停滞，进而影响企业信誉和市场份额。
提高资金使用效率 合理的资金管理能够优化资金配置，使每一笔资金都能发挥最大效益。例如，通过对企业各项业务的资金需求和收益进行分析，将有限的资金优先投入到盈利能力强、发展前景好的项目中，避免资金闲置或浪费在低效项目上。这样可以提高企业整体的资金回报率，增强企业的竞争力。
降低财务风险 有效的资金管理有助于企业合理安排债务规模和还款期限，避免过度负债或短期偿债压力过大。例如，企业在进行融资决策时，根据自身的资金状况和经营需求，选择合适的融资方式和融资期限。如果企业过度依赖短期债务融资，当市场环境变化或企业经营出现波动时，可能面临短期偿债困难，引发财务危机。而合理的资金管理可以通过优化债务结构，降低企业的财务风险。
三、企业资金管理中常见的问题
资金预算不准确 许多企业在编制资金预算时，缺乏科学的方法和准确的市场预测。预算往往只是基于历史数据简单调整，没有充分考虑市场变化、业务拓展等因素。例如，一家零售企业在编制年度资金预算时，没有考虑到电商平台的兴起对线下门店销售的冲击，导致实际销售额大幅低于预算，进而造成资金预算与实际资金需求严重脱节。这使得企业要么资金闲置，降低了资金使用效率；要么资金短缺，影响企业正常运营。
资金使用效率低下 部分企业存在资金分散、多头开户的现象，导致资金难以集中管理和统筹调配。例如，一些集团公司旗下有多个子公司，每个子公司都在不同银行开设多个账户，资金分散在各个账户中，无法形成合力。同时，企业在投资决策时，缺乏充分的可行性研究和风险评估，盲目跟风投资一些高风险项目，导致资金被套牢，无法及时收回，降低了资金的周转速度和使用效率。
应收账款管理不善 应收账款是企业资金回收的重要环节，但很多企业对应收账款的管理不够重视。一方面，在销售过程中，为了扩大市场份额，盲目放宽信用政策，导致应收账款规模不断扩大；另一方面，缺乏有效的应收账款跟踪和催收机制，对逾期账款处理不及时。例如，一家建筑企业为了承接项目，给予客户较长的付款期限，且在项目完工后，没有及时跟进账款回收情况，导致大量应收账款逾期，企业资金被长期占用，影响了资金的正常流转。
资金内部控制不完善 一些企业资金内部控制制度不健全，存在授权审批不严格、不相容岗位未分离等问题。例如，在资金支付环节，没有严格按照审批流程进行操作，个别人员可以随意挪用资金；财务人员既负责账务处理又负责资金收付，缺乏有效的监督制约机制，容易出现资金舞弊行为，给企业带来经济损失。
四、让企业资金活起来的策略
加强资金预算管理
- 建立科学的预算编制方法 企业应结合自身战略规划、市场预测和业务特点，采用零基预算、滚动预算等科学方法编制资金预算。例如，一家科技企业在编制研发项目资金预算时，采用零基预算法，对每个研发项目的资金需求进行重新评估，不受以往预算安排情况的影响，确保资金预算更加准确合理。同时，定期对预算进行滚动调整，根据市场变化和企业实际经营情况，及时修正预算数据，使预算更贴合企业实际资金需求。
- 强化预算执行与监控 企业要严格执行资金预算，将预算指标层层分解到各个部门和岗位，明确各部门的预算责任。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取相应的措施进行调整。例如，每月召开预算执行分析会议，对比实际资金收支与预算的差异，分析原因，对超预算支出进行严格审批，确保资金按预算计划使用。
优化资金配置，提高资金使用效率
- 集中资金管理 企业应建立资金集中管理模式，通过资金结算中心或财务公司等方式，将分散在各个账户的资金集中起来，进行统一调配和管理。这样可以整合企业内部资金资源，提高资金的统筹使用能力，降低资金成本。例如，一家大型企业集团成立了资金结算中心，将旗下各子公司的闲置资金集中起来，统一调配用于集团内重点项目的投资或偿还债务，有效提高了资金使用效率。
- 合理安排投资 在进行投资决策时，企业要充分做好可行性研究和风险评估，根据自身的资金状况和风险承受能力，选择合适的投资项目。优先选择那些与企业主营业务相关、盈利能力强、风险相对较低的项目进行投资。同时，要合理控制投资规模，避免过度投资导致资金链紧张。例如，一家餐饮企业在扩张过程中，通过对市场需求、商圈环境等因素的深入调研，选择在合适的地段开设新门店，并且在投资规模上进行合理控制，确保资金能够满足新店运营和老店持续发展的需求。
加强应收账款管理
- 制定合理的信用政策 企业应根据客户的信用状况、经营规模和市场竞争情况，制定合理的信用政策。既要考虑通过适当的信用政策来吸引客户，扩大销售，又要控制应收账款的风险。例如，对信用良好、实力较强的客户，可以给予较长的信用期限和较高的信用额度；对信用状况一般或不稳定的客户，要严格控制信用额度和信用期限。同时，建立客户信用档案，定期对客户的信用状况进行评估和更新。
- 强化应收账款催收 建立有效的应收账款催收机制，明确各部门在账款催收中的职责。销售部门负责在销售过程中对客户进行信用跟踪，及时提醒客户付款；财务部门负责定期向客户发送对账单，核对账款金额，并对逾期账款进行统计和分析。对于逾期账款，要根据不同情况采取不同的催收措施，如电话催收、函件催收、上门催收甚至通过法律途径解决。例如，一家贸易企业针对逾期1个月以内的账款，由销售部门通过电话提醒客户付款；逾期1 - 3个月的账款，由财务部门发送催款函，并与客户沟通还款计划；逾期3个月以上的账款，安排专人上门催收，若仍无法收回，则考虑通过法律诉讼解决。
完善资金内部控制制度
- 健全授权审批制度 明确企业各级管理人员在资金业务中的授权审批权限，重大资金支出必须经过集体决策审批。例如，对于金额超过一定标准的投资项目或大额采购支出，需经过董事会或管理层集体讨论通过后才能实施。同时，要严格执行审批流程，确保每一笔资金支出都经过合法、合规的审批。
- 分离不相容岗位 对资金业务涉及的不相容岗位进行严格分离，如资金收付与账务处理、票据保管与资金收支等岗位必须由不同人员担任。通过岗位分离，形成相互制约、相互监督的机制，防止资金舞弊行为的发生。例如，财务部门设置出纳人员负责资金收付，会计人员负责账务处理，确保资金业务的真实性和准确性。
五、结论
资金管理是企业实现可持续发展的关键因素之一。通过加强资金预算管理、优化资金配置、强化应收账款管理和完善资金内部控制制度等措施，企业能够有效解决资金管理中存在的问题，提高资金使用效率，降低财务风险，让企业资金真正活起来。在不断变化的市场环境中，企业应持续关注资金管理，根据自身发展情况和市场变化，及时调整资金管理策略，确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。