一、引言
在当今复杂多变的经济环境下，企业面临着诸多财务风险。对于财务会计工作人员而言，掌握必要的财务风险技巧，对保障企业的健康发展至关重要。这些技巧不仅有助于提前识别潜在风险，还能制定有效的应对策略，从而为企业的稳定运营和持续发展保驾护航。
二、财务风险的识别技巧
- 财务报表分析 财务报表是企业财务状况和经营成果的直观反映。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的深入分析，可以发现许多潜在的财务风险。例如，资产负债率过高可能意味着企业面临较大的偿债风险。当企业的资产负债率超过行业平均水平时，可能表明其债务负担过重，在经济环境变化或经营不善时，容易出现偿债困难。
对利润表进行分析时，若毛利率持续下降，可能预示着企业产品竞争力下降或成本控制不佳。比如，某制造企业过去三年毛利率分别为30%、25%、20%，呈现明显下滑趋势，这可能是由于原材料价格上涨、市场竞争加剧导致产品价格下降等原因。通过进一步分析成本构成和市场情况，可识别潜在的经营风险和财务风险。
现金流量表则能反映企业的资金流动性。若经营活动现金流量不足，而投资活动和筹资活动现金流量又不稳定，企业可能面临资金链断裂的风险。如一些初创企业，在业务拓展阶段大量投入资金，但由于市场开拓不及预期，销售回款缓慢，导致经营活动现金流量持续为负，若不能及时获得外部融资，就可能陷入财务困境。
- 比率分析 除了对财务报表进行整体分析外，计算和分析各类财务比率也是识别财务风险的重要手段。流动比率和速动比率可衡量企业的短期偿债能力。一般认为，流动比率应维持在2左右，速动比率应在1左右较为合理。若流动比率过低，表明企业可能无法及时偿还短期债务；速动比率过低则说明企业在短期内可迅速变现用于偿债的资产不足。
应收账款周转率反映了企业应收账款的周转速度。如果应收账款周转率过低，说明企业收账速度慢，坏账风险高，资金被大量占用，可能会影响企业的资金流动性。例如，某企业应收账款周转率从去年的6次下降到今年的4次，这可能是由于信用政策放宽，导致应收账款回收周期延长，增加了坏账损失的可能性。
存货周转率则体现了企业存货的周转效率。存货周转率过低，意味着存货积压严重，不仅占用大量资金，还可能因存货贬值而造成损失。比如服装企业，若存货周转率低，可能面临过季服装积压，不得不进行大幅度打折销售，从而影响企业利润。
- 经营环境分析 企业所处的经营环境对其财务风险有着重要影响。宏观经济形势的变化、行业竞争态势以及政策法规的调整等，都可能引发财务风险。在宏观经济下行阶段，市场需求萎缩，企业销售收入可能下降，同时资金回笼难度加大，增加了财务风险。例如，房地产行业在调控政策收紧时，销售速度放缓，资金周转压力增大，一些中小房地产企业甚至面临资金链断裂的风险。
行业竞争激烈也会给企业带来财务风险。如果企业在行业中缺乏核心竞争力，市场份额逐渐被竞争对手挤压，销售收入和利润可能受到影响。比如智能手机市场，技术更新换代迅速，竞争激烈，一些缺乏技术创新和品牌优势的企业可能面临产品滞销、利润下滑的风险。
政策法规的变化同样不可忽视。例如，环保政策的加强可能导致高污染企业需要投入大量资金进行环保设备改造，增加了企业的成本负担；税收政策的调整也会对企业的利润产生影响。
三、财务风险的评估技巧
- 定性评估 定性评估主要通过专家判断、问卷调查等方式，对财务风险的性质、影响程度和可能性进行主观评价。专家判断法是邀请行业内资深的财务专家、学者以及企业内部经验丰富的管理人员，根据他们的专业知识和实践经验，对企业面临的财务风险进行分析和评估。例如，在评估企业投资项目的风险时，专家可以从市场前景、技术可行性、管理团队能力等方面进行综合判断，确定项目风险的高低。
问卷调查法则是向企业内部员工、客户、供应商等相关利益者发放问卷，收集他们对企业财务风险的看法和感受。问卷内容可以包括对企业偿债能力、盈利能力、资金流动性等方面的评价。通过对问卷结果的统计分析，了解企业在各方面面临的潜在风险。但定性评估方法主观性较强，不同的评估人员可能得出不同的结论。
- 定量评估 定量评估是运用数学模型和统计方法，对财务风险进行量化分析。常见的定量评估方法有敏感性分析、情景分析和风险价值（VaR）模型等。
敏感性分析是研究当影响企业财务指标的某个因素发生变化时，该财务指标的敏感程度。例如，在评估企业利润对产品价格变动的敏感性时，假设其他条件不变，当产品价格下降10%时，计算利润的变化幅度。通过敏感性分析，可以确定哪些因素对企业财务状况影响较大，从而在风险管理中重点关注这些因素。
情景分析则是设定不同的情景，分析在这些情景下企业可能面临的财务风险。例如，设定乐观、中性和悲观三种情景，分别预测企业在不同情景下的销售收入、成本、利润等财务指标。通过情景分析，企业可以提前制定应对不同情况的策略，增强对风险的应对能力。
风险价值（VaR）模型是在一定的置信水平下，衡量在未来特定时期内，企业资产可能遭受的最大潜在损失。例如，在95%的置信水平下，某投资组合的VaR值为100万元，这意味着在未来一段时间内，该投资组合有95%的可能性损失不超过100万元。VaR模型能够为企业提供一个直观的风险度量指标，帮助企业合理配置资产，控制风险。
四、财务风险的应对技巧
风险规避 风险规避是指企业通过放弃或停止可能带来风险的业务活动，以避免风险的发生。例如，当企业发现某一投资项目风险过高，可能导致巨大损失时，应果断放弃该项目。又如，企业在拓展新市场时，如果市场调研发现该市场进入壁垒高、竞争激烈且政策不稳定，可能面临较大的市场风险和财务风险，此时可以选择不进入该市场。风险规避虽然可以彻底消除风险，但也可能使企业错过一些发展机会。
风险降低 风险降低是指企业采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的损失程度。对于信用风险，企业可以加强客户信用管理，建立完善的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行全面评估，根据评估结果合理确定信用额度和信用期限。例如，对于信用等级较高的客户，可以给予较高的信用额度和较长的信用期限；对于信用等级较低的客户，则应严格控制信用额度，甚至要求现款交易。这样可以降低应收账款坏账损失的风险。
对于市场风险，企业可以通过多元化经营来分散风险。例如，一家传统制造业企业可以通过投资或并购进入新兴产业领域，如人工智能、新能源等，以降低对单一行业的依赖。当传统制造业市场不景气时，新兴产业的发展可能为企业带来新的利润增长点，从而降低企业整体的财务风险。
- 风险转移 风险转移是指企业通过某种方式将风险转嫁给其他主体。常见的风险转移方式有保险和担保。企业可以购买财产保险、信用保险等各类保险产品，将自然灾害、意外事故、信用风险等可能造成的损失转嫁给保险公司。例如，企业购买财产综合险，当发生火灾、洪水等自然灾害导致企业财产损失时，保险公司将按照合同约定进行赔偿。
担保也是一种风险转移方式。在企业进行融资活动时，要求第三方提供担保，当企业无法按时偿还债务时，由担保人承担还款责任。这样，债权人的风险就转移到了担保人身上。
- 风险承受 风险承受是指企业对一些无法避免、降低或转移的风险，选择自行承担。对于一些发生概率较低、损失程度较小的风险，企业可以通过预留风险准备金的方式来应对。例如，企业预计每年可能会发生一些小额的坏账损失，因此在财务预算中预留一定金额的坏账准备。当实际发生坏账损失时，用坏账准备进行核销，不会对企业的财务状况产生重大影响。
五、结论
掌握必知的财务风险技巧，对于企业的发展至关重要。通过有效的风险识别、准确的风险评估和合理的风险应对，财务会计工作人员能够为企业建立起一道坚实的风险防线，保障企业在复杂多变的市场环境中稳健前行。在实际工作中，应根据企业的具体情况，灵活运用各种财务风险技巧，不断提升企业的风险管理水平，为企业的持续发展保驾护航。同时，随着经济环境的不断变化和企业业务的拓展，财务风险也在不断演变，财务人员需要持续学习和关注新的风险因素，及时调整风险管理策略，以更好地适应企业发展的需要。