一、财务基础概念

1. 会计等式 会计等式是财务会计的核心基础，它反映了企业财务状况的基本关系。最基本的会计等式为：资产 = 负债 + 所有者权益。这个等式表明，企业所拥有的资产，要么是由债权人提供（负债），要么是由所有者投入（所有者权益）。例如，一家新成立的公司，股东投入100万元现金作为注册资本，同时向银行借款50万元用于购买设备。此时，公司的资产（银行存款100万元 + 设备50万元 = 150万元）等于负债（银行借款50万元）加上所有者权益（股东投入100万元）。 这一会计等式不仅是复式记账的理论基础，也是编制资产负债表的依据。在企业的日常经营活动中，无论发生何种经济业务，都不会破坏这一基本等式。比如企业用银行存款购买原材料，只是资产内部的形态发生了变化，从货币资金转变为存货，资产总额不变，会计等式依然成立。
2. 会计科目 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。企业根据自身的业务特点和管理需求，设置相应的会计科目。例如，资产类科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等；负债类科目有短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；所有者权益类科目有实收资本、资本公积、盈余公积等。会计科目的设置为准确记录和分类企业的经济业务提供了标准化的工具。 在实际工作中，财务人员需要根据经济业务的性质准确选择会计科目进行账务处理。比如企业销售商品后，尚未收到货款，就应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”等科目。合理设置和运用会计科目，有助于清晰地反映企业的财务状况和经营成果。

二、税务基础概念

1. 税种分类 我国现行税种繁多，按照不同的标准可以进行多种分类。常见的分类方式是按照征税对象，可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。 流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，主要包括增值税、消费税等。例如，企业销售货物就需要按照规定缴纳增值税，增值税是对商品在流转过程中产生的增值额征收的税种。 所得税是对企业和个人的所得征收的税种，如企业所得税、个人所得税。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业需要按照应纳税所得额乘以适用税率计算缴纳。 财产税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税，像房产税、车船税等。资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的税种。行为税是对某些特定行为征收的税种，如印花税，企业签订合同、设置账簿等行为通常需要缴纳印花税。
2. 纳税义务发生时间 纳税义务发生时间是指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。准确把握纳税义务发生时间对于企业正确计算和申报纳税至关重要。以增值税为例，采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天。不同的销售方式对应不同的纳税义务发生时间，如果企业未能准确判断，可能导致提前或延迟纳税，带来税务风险。

三、财务账务处理

1. 日常费用账务处理 企业在日常经营活动中会发生各种费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。以差旅费为例，当员工预借差旅费时，财务人员应借记“其他应收款 - 某员工”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。员工出差归来报销差旅费时，如果实际报销金额小于预借金额，应借记“管理费用 - 差旅费”“库存现金”科目，贷记“其他应收款 - 某员工”科目；如果实际报销金额大于预借金额，应借记“管理费用 - 差旅费”科目，贷记“其他应收款 - 某员工”“库存现金”或“银行存款”科目。 对于办公费，企业购买办公用品取得发票后，应借记“管理费用 - 办公费”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（如果取得增值税专用发票且符合抵扣条件）科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。业务招待费则应借记“管理费用 - 业务招待费”科目，贷记“银行存款”等科目。这些日常费用的正确账务处理，能够准确反映企业的经营成本和费用支出。
2. 销售业务账务处理 企业销售商品或提供劳务时，需要进行相应的账务处理。假设企业销售一批商品，售价为100万元，增值税税率为13%，商品成本为60万元。在确认销售收入时，应借记“应收账款”或“银行存款”（如果收到款项）科目，贷记“主营业务收入”100万元，“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”13万元。同时，结转商品成本，借记“主营业务成本”60万元，贷记“库存商品”60万元。 如果企业销售商品存在现金折扣，在销售实现时按照总价法确认收入，即按照未扣除现金折扣的金额确认收入。当客户在折扣期内付款享受现金折扣时，销售方应将现金折扣计入财务费用。例如，上述销售业务中，企业给予客户2/10，n/30的现金折扣条件，客户在10天内付款，那么企业应借记“银行存款”111万元，“财务费用”2万元，贷记“应收账款”113万元。

四、税务申报与缴纳

1. 增值税申报与缴纳 增值税一般纳税人需要按照规定的时间和流程进行增值税申报。每月的申报期内，企业需要通过电子税务局等渠道填写增值税纳税申报表及相关附表。申报表主要包括主表、附表一（销售情况明细）、附表二（进项税额明细）等。 在填写附表一时，企业需要根据不同的销售业务类型，如货物销售、劳务销售、服务销售等，分别填写销售额和销项税额。在填写附表二时，要准确填写取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等可抵扣凭证的进项税额信息。主表则根据附表的数据自动生成应纳税额等关键信息。 例如，某企业本月销售货物取得不含税销售额200万元，销项税额26万元，购进货物取得增值税专用发票注明进项税额15万元。则在申报时，在附表一填写销售额200万元及销项税额26万元，在附表二填写进项税额15万元，主表自动计算出本月应纳税额为11万元（26 - 15）。企业在申报完成后，应在规定时间内缴纳税款，逾期缴纳可能会产生滞纳金。
2. 企业所得税申报与缴纳 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在预缴时，根据实际利润额预缴。例如，某企业第一季度实现利润总额100万元，没有纳税调整事项，适用税率25%，则第一季度应预缴企业所得税25万元（100×25%），在4月15日前向税务机关申报预缴。 年度汇算清缴时，企业需要对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理，按照税法规定进行纳税调整。比如企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假设企业全年销售收入为1000万元，业务招待费发生额为10万元，按照60%计算可扣除6万元，但按照销售收入的5‰计算可扣除5万元，因此在汇算清缴时需要调增应纳税所得额5万元（10 - 5）。经过纳税调整后计算出应纳税所得额，再乘以适用税率，得出全年应纳税额，与预缴税额比较，多退少补。

五、财务税务风险防范

1. 财务风险防范 财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金营运风险等。对于筹资风险，企业在进行筹资决策时，要合理确定资本结构，避免过度负债。例如，如果企业负债过高，可能面临到期无法偿还债务的风险，导致财务困境。企业可以通过计算资产负债率、利息保障倍数等指标来评估自身的偿债能力，合理安排债务融资规模。 投资风险方面，企业在进行投资决策前，要进行充分的市场调研和可行性分析。比如企业计划投资一个新的项目，需要对项目的市场前景、技术可行性、经济效益等进行全面评估，避免盲目投资造成资金损失。 资金营运风险主要涉及企业的资金周转问题。企业要加强应收账款和存货的管理，及时催收应收账款，合理控制存货水平，避免资金积压。例如，企业可以通过制定合理的信用政策来控制应收账款的规模和账龄，通过优化供应链管理来降低存货库存。
2. 税务风险防范 税务风险主要源于企业对税收政策的理解和执行偏差。企业要加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化。例如，税收政策对一些行业的税收优惠政策可能会发生调整，如果企业未能及时掌握，可能错过享受优惠的机会，或者继续按照旧政策执行导致税务风险。 企业还应规范自身的税务核算和申报行为。确保税务申报数据的真实性、准确性和完整性。比如企业在申报增值税时，要准确核算销售额和进项税额，不得虚开增值税专用发票或进行虚假申报。同时，企业要建立健全税务风险管理内控制度，定期进行税务风险自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。

总之，掌握这些必知的财务税务知识，能够帮助财务人员更加从容地应对日常工作中的各类财务难题，确保企业的财务税务工作合规、高效进行。在实际工作中，财务人员还需要不断学习和积累经验，关注政策法规的变化，持续提升自身的专业能力。