一、引言
中小微企业作为经济发展的重要力量，在推动创新、促进就业等方面发挥着不可替代的作用。然而，由于资源有限、抗风险能力较弱等因素，中小微企业在市场竞争中面临着诸多挑战。其中，有效的财务战略规划成为决定企业能否稳健发展的关键因素之一。合理的财务战略规划不仅能够帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率，还能增强企业应对风险的能力，为企业的长期发展奠定坚实基础。
二、财务战略规划的重要性
- 明确企业发展方向 财务战略规划是基于企业整体战略目标制定的，它通过对财务资源的合理配置，引导企业朝着既定的方向发展。例如，若企业计划拓展新的市场领域，财务战略规划可以从资金筹集、成本预算等方面为该计划提供支持，确保企业在实施战略过程中有足够的资源保障。
- 优化资源配置 中小微企业资源相对有限，如何将有限的资源投入到最能创造价值的项目中，是企业面临的重要问题。财务战略规划通过对不同业务板块的盈利能力、发展潜力等进行评估，帮助企业将资金、人力等资源集中投入到核心业务或具有高增长潜力的项目上，提高资源利用效率。
- 增强风险应对能力 市场环境变幻莫测，中小微企业面临着诸如市场风险、信用风险、流动性风险等多种风险。财务战略规划通过建立风险预警机制、合理安排资本结构等方式，帮助企业提前识别和评估风险，制定相应的应对措施，降低风险对企业的影响。
三、资金管理
- 资金筹集
- 内部筹资 中小微企业可以通过留存收益的方式进行内部筹资。留存收益是企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润。这种筹资方式无需支付筹资费用，成本相对较低。例如，企业在盈利年度，可以适当留存一部分利润，用于扩大生产或研发投入。
- 外部筹资
- 银行贷款
银行贷款是中小微企业常见的外部筹资方式之一。企业可以根据自身的经营状况和资金需求，向银行申请流动资金贷款、固定资产贷款等。在申请贷款时，企业需要提供详细的财务报表、项目计划书等资料，以证明其还款能力。银行会根据企业的信用状况、财务指标等因素来确定贷款额度和利率。例如，一家制造业中小微企业计划购置新的生产设备，可向银行申请固定资产贷款，用于支付设备款项。 - 股权融资 股权融资是指企业的股东愿意让出部分企业所有权，通过增资的方式引进新的股东。对于一些具有高增长潜力的中小微企业，股权融资可以为企业带来资金和资源，同时也有助于企业完善治理结构。例如，一家科技型初创企业，通过引入风险投资机构的股权融资，不仅获得了发展所需的资金，还借助投资方的资源拓展了市场渠道。 2. 资金运用 - 短期资金运用 短期资金主要用于满足企业日常经营活动的资金需求，如采购原材料、支付员工工资等。企业应合理安排短期资金的使用，确保资金的流动性。例如，企业可以采用合理的存货管理方法，如经济订货量模型，来控制存货水平，避免资金积压在存货上。同时，优化应收账款管理，制定合理的信用政策，加快资金回笼速度。 - 长期资金运用 长期资金通常用于固定资产投资、研发投入等长期项目。在进行长期资金运用决策时，企业需要考虑项目的投资回报率、回收期等因素。例如，企业计划投资建设新的生产基地，需要对项目进行详细的可行性研究，分析项目的成本、收益情况，确保投资项目能够为企业带来长期的经济效益。
四、成本控制
- 成本分析
- 成本构成分析 中小微企业的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用等。通过对成本构成进行分析，企业可以了解各项成本在总成本中所占的比重，找出成本控制的重点。例如，对于一家服装制造企业，原材料成本可能占总成本的较大比例，企业应重点关注原材料的采购价格、质量等因素，寻找降低原材料成本的途径。
- 成本习性分析 成本习性是指成本与业务量之间的依存关系，可分为固定成本、变动成本和混合成本。通过成本习性分析，企业可以更好地预测成本变化，制定相应的成本控制策略。例如，对于固定成本，企业可以通过提高生产效率、扩大生产规模等方式来降低单位固定成本；对于变动成本，企业可以通过优化采购渠道、降低原材料消耗等方式来控制成本。
- 成本控制方法
- 目标成本法 目标成本法是一种以市场为导向，在产品规划、设计阶段就设定目标成本，并将目标成本贯穿于产品研发、生产、销售等整个生命周期的成本控制方法。例如，企业计划推出一款新产品，首先根据市场调研确定产品的目标售价和目标利润，然后倒推出目标成本。在产品设计过程中，通过优化产品设计、选用合适的原材料等方式，确保产品成本不超过目标成本。
- 作业成本法 作业成本法是一种将间接成本和辅助资源更准确地分配到作业、产品、服务及顾客中的成本计算方法。通过对作业流程进行分析，识别增值作业和非增值作业，消除或减少非增值作业，降低成本。例如，在一家机械制造企业中，通过作业成本法分析发现，产品的搬运作业属于非增值作业，企业可以通过优化生产布局，减少产品搬运次数，从而降低成本。
五、预算编制
- 预算体系构建
- 经营预算 经营预算是对企业日常经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等。销售预算是经营预算的起点，其他预算都以销售预算为基础进行编制。例如，企业根据市场预测和销售目标制定销售预算，然后根据销售预算确定生产数量，编制生产预算。再根据生产预算确定原材料采购数量，编制采购预算。
- 财务预算 财务预算是对企业财务状况和经营成果的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。现金预算反映企业在一定时期内现金的收入、支出和结余情况，有助于企业合理安排资金，确保资金链的稳定。预计利润表和预计资产负债表则分别反映企业在预算期内的经营成果和财务状况。
- 预算编制方法
- 增量预算法 增量预算法是以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。这种方法的优点是编制简单、工作量小，但缺点是可能会受到基期不合理因素的影响，导致预算不准确。例如，企业在编制下一年度的管理费用预算时，以上一年度的管理费用为基础，根据业务量的增长情况适当增加费用。
- 零基预算法 零基预算法是在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。这种方法能够克服增量预算法的缺点，使预算编制更加合理，但工作量较大。例如，企业在编制营销费用预算时，采用零基预算法，对各项营销活动进行重新评估，根据实际需求确定费用预算。
六、风险评估
- 市场风险评估
- 需求风险 市场需求的变化会对中小微企业的销售业绩产生影响。例如，消费者偏好的改变、市场竞争加剧等因素都可能导致企业产品需求下降。企业可以通过市场调研、分析行业趋势等方式，及时了解市场需求的变化，评估需求风险对企业的影响程度。
- 价格风险 原材料价格波动、产品价格竞争等因素会给企业带来价格风险。企业可以通过签订长期采购合同、套期保值等方式来应对原材料价格波动风险；通过优化产品结构、提高产品附加值等方式来应对产品价格竞争风险。
- 信用风险评估
- 客户信用评估 中小微企业在销售产品或提供服务时，可能会面临客户拖欠货款的风险。企业应建立完善的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，包括客户的财务状况、经营业绩、信用记录等方面。根据评估结果，确定合理的信用额度和信用期限，降低信用风险。
- 供应商信用评估 供应商的信用状况也会影响企业的生产经营。例如，供应商不能按时供货、提供的原材料质量不合格等问题会给企业带来损失。企业应加强对供应商的信用评估，选择信用良好的供应商建立长期合作关系。
七、结论
中小微企业的财务战略规划是一项复杂而系统的工程，涉及资金管理、成本控制、预算编制、风险评估等多个方面。企业应结合自身的实际情况，制定科学合理的财务战略规划，并在实施过程中不断调整和完善。通过有效的财务战略规划，中小微企业能够优化资源配置，提高资金使用效率，降低成本，增强风险应对能力，实现可持续发展。
