一、引言

在当今竞争激烈的市场环境下，中小微企业要实现可持续发展，面临着诸多挑战。业财融合作为一种先进的管理理念，逐渐成为中小微企业提升管理效率、增强竞争力的重要途径。业财融合旨在打破业务与财务之间的壁垒，使两者紧密协作，共同为企业的战略目标服务。对于资源相对有限的中小微企业而言，深入理解并有效实施业财融合策略，具有至关重要的现实意义。

二、中小微企业业财融合的重要性

1. 提升决策科学性 在传统模式下，业务部门与财务部门往往各自为政，信息沟通不畅。业务部门在制定决策时，可能缺乏对财务数据的深入分析，导致决策缺乏科学性。而财务部门由于不了解业务实际情况，提供的财务分析也难以真正支持业务发展。通过业财融合，业务与财务信息实时共享，财务人员能够深入参与业务规划与决策过程，为业务部门提供准确的财务数据和专业的财务分析，帮助业务部门做出更科学合理的决策。例如，在中小微企业考虑拓展新市场时，财务人员可以基于历史财务数据和市场调研，对新市场的潜在收益、成本投入以及风险进行评估，为业务部门制定市场拓展策略提供有力支持。
2. 优化资源配置 中小微企业资源有限，如何将有限的资源进行合理配置，是企业发展的关键。业财融合使得企业能够从整体视角出发，根据业务需求和财务状况，对资源进行优化配置。财务部门可以通过对业务成本和效益的分析，协助业务部门识别高价值业务和低效率环节，从而将资源向高价值业务倾斜，提高资源使用效率。例如，在资金分配方面，财务人员可以结合业务的资金需求和回款周期，合理安排资金，确保企业资金链的稳定，同时提高资金的使用效益。
3. 增强风险管理能力 业务与财务的深度融合有助于企业及时发现和应对潜在风险。财务部门凭借其对财务数据的敏感度，能够在业务运营过程中，通过财务指标的变化，提前预警潜在风险。同时，业务部门对实际业务情况的了解，也能为风险评估提供更详细准确的信息。两者协同合作，能够制定出更有效的风险应对措施。例如，在中小微企业签订重大合同时，财务人员可以对合同的财务条款进行审核，评估收款风险、成本风险等，业务人员则可以结合市场情况和客户信用状况，共同制定风险防控策略，降低企业经营风险。

三、中小微企业业财融合面临的问题

1. 观念与认知问题 部分中小微企业管理层对业财融合的认识不足，仍然将业务与财务视为两个独立的部门，没有意识到业财融合对企业发展的重要性。业务人员往往认为财务工作只是记账、算账，与业务实际操作关系不大；而财务人员也习惯了传统的财务核算工作模式，缺乏主动参与业务的意识。这种观念上的偏差，导致业务与财务之间沟通不畅，难以实现深度融合。
2. 信息系统不兼容 中小微企业由于资金和技术限制，在信息系统建设方面相对滞后。业务部门和财务部门可能使用不同的信息系统，这些系统之间数据格式不统一、接口不兼容，无法实现数据的实时共享和交互。例如，业务部门使用的销售管理系统与财务部门的财务核算系统之间数据无法直接对接，财务人员需要花费大量时间和精力进行数据的手工录入和整理，不仅效率低下，还容易出现数据错误，影响业财融合的效果。
3. 人才短缺 业财融合需要既懂业务又懂财务的复合型人才。然而，中小微企业由于薪酬待遇、发展空间等因素的限制，难以吸引和留住这类高端人才。现有财务人员大多只具备传统的财务知识和技能，缺乏对业务流程的深入了解；业务人员则普遍缺乏财务知识，无法从财务角度分析业务问题。人才的短缺成为制约中小微企业业财融合的重要因素。
4. 流程不顺畅 中小微企业在业务流程和财务流程设计上，往往没有充分考虑两者的协同性。业务流程侧重于业务操作的便利性，而财务流程主要围绕财务核算和合规性要求。这导致业务流程与财务流程在某些环节脱节，例如，在采购业务中，业务部门完成采购后，未能及时将相关信息传递给财务部门，导致财务核算滞后，无法及时反映企业的资产和负债状况。流程的不顺畅影响了业财融合的实施效果。

四、中小微企业业财融合策略

1. 强化观念转变与培训 （1）企业管理层要带头转变观念，充分认识业财融合对企业发展的战略意义，将业财融合纳入企业整体发展战略规划中。通过组织管理层培训、研讨会等方式，加深管理层对业财融合的理解和认识，从而在企业内部营造支持业财融合的良好氛围。 （2）加强对业务人员和财务人员的培训。针对业务人员，开展财务基础知识培训，使其了解财务报表、成本核算、预算管理等基本财务知识，能够从财务角度分析业务活动对企业的影响。对于财务人员，进行业务流程培训，使其深入了解企业的业务运作模式、市场环境等，掌握业务前端的关键信息。通过定期的内部培训、轮岗交流等方式，培养一批既懂业务又懂财务的复合型人才，为业财融合提供人才保障。
2. 完善信息系统建设 （1）中小微企业应加大在信息系统建设方面的投入，选择适合企业发展规模和业务特点的集成化管理软件，实现业务系统与财务系统的无缝对接。该软件应具备数据实时共享、自动生成财务凭证、财务分析等功能，能够满足业财融合的信息需求。 （2）建立统一的数据标准和规范，确保业务数据和财务数据在录入、存储、传输等环节的一致性和准确性。加强数据安全管理，设置严格的用户权限，防止数据泄露和误操作。同时，定期对信息系统进行维护和升级，以适应企业业务发展和业财融合的需要。
3. 优化业务流程与财务流程 （1）对企业现有的业务流程和财务流程进行全面梳理，找出两者之间存在的脱节和不合理环节。以企业的战略目标和客户需求为导向，重新设计流程，确保业务流程与财务流程的协同一致。例如，在销售业务流程中，增加财务审核环节，在合同签订前，财务人员对合同的收款条款、价格条款等进行审核，确保合同符合企业的财务政策和风险控制要求。 （2）建立流程监控与反馈机制，对业务流程和财务流程的执行情况进行实时监控，及时发现流程运行中存在的问题，并根据实际情况进行调整优化。通过流程优化，提高业务处理效率和财务核算准确性，促进业财融合的有效实施。
4. 建立有效的沟通机制 （1）在企业内部建立定期的沟通会议制度，由业务部门和财务部门共同参与，分享业务进展情况、财务数据信息等。通过沟通会议，加强双方的信息交流与协作，及时解决业务与财务工作中存在的问题。例如，每周召开一次业务财务沟通会，业务部门汇报本周业务开展情况、遇到的问题及下周工作计划，财务部门通报财务指标完成情况、财务风险等，并共同商讨解决方案。 （2）搭建多样化的沟通平台，除了面对面的沟通会议外，利用即时通讯工具、电子邮件等方式，实现业务与财务人员之间的日常沟通与交流。鼓励业务人员和财务人员主动沟通，及时反馈工作中的问题和建议，形成良好的沟通氛围。
5. 以预算管理为切入点 （1）完善预算编制方法，改变传统的自上而下或自下而上的单一预算编制方式，采用上下结合、分级编制、逐级汇总的方法。在预算编制过程中，业务部门根据业务计划和市场情况提出预算草案，财务部门结合企业整体战略目标和财务状况进行审核和调整，确保预算既符合业务实际，又能满足企业整体发展需求。 （2）加强预算执行与监控。建立预算执行跟踪机制，实时监控预算执行情况，及时发现预算执行偏差。业务部门和财务部门共同分析偏差原因，采取相应的措施进行调整。例如，如果发现某项业务费用超出预算，业务部门和财务部门共同分析是由于市场价格波动还是业务操作不当导致的，然后针对性地采取控制措施。 （3）强化预算考核与评价。将预算执行情况与绩效考核挂钩，对预算执行良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行相应惩罚。通过预算考核与评价，提高业务部门和财务部门对预算管理的重视程度，促进业财融合在预算管理环节的有效实施。

五、结论

业财融合对于中小微企业来说，是提升管理水平、增强竞争力的必然选择。尽管在实施过程中面临着观念、信息系统、人才和流程等多方面的问题，但通过强化观念转变与培训、完善信息系统建设、优化业务流程与财务流程、建立有效的沟通机制以及以预算管理为切入点等策略，中小微企业能够逐步实现业务与财务的深度融合。业财融合的有效实施，将为中小微企业合理配置资源、科学决策、防范风险提供有力支持，助力中小微企业在激烈的市场竞争中实现可持续发展。中小微企业应充分认识业财融合的重要性，结合自身实际情况，积极探索适合企业发展的业财融合之路。