­引言：企业稳健运营的基石

在商业世界的宏大版图中，企业风险管理与内部控制宛如坚固基石，支撑着企业大厦的稳定。回顾历史，诸多曾经辉煌的企业，因风险管理和内部控制的缺失，轰然倒塌，令人唏嘘。1995 年，有着 233 年历史的巴林银行，因交易员尼克・里森违规操作衍生金融工具，银行内部却未能有效监控，导致巨额亏损而破产，震惊全球金融界。再看 2021 年，恒大集团因高杠杆投资战略风险，引发庞大债务危机，其背后是风险管理的失效和内部控制的漏洞，不仅自身陷入困境，还对房地产行业乃至整个经济环境产生了巨大冲击。这些惨痛的案例无一不在警示着：企业风险管理与内部控制至关重要，关乎企业的生死存亡。那它们的主要目标究竟包含哪些呢？下面我们就来深入探讨一番。

一、厘清概念：风险管理与内部控制

（一）风险管理：化未知为可控

风险管理，简单来说，就是企业对可能面临的各种风险进行识别、评估、监控和应对的过程 。这些风险涵盖了企业运营的方方面面，像战略风险，关乎企业发展方向的抉择，若是战略决策失误，就可能让企业陷入万劫不复之地；操作风险，涉及企业日常运营流程中的各种失误，比如生产线上的设备故障、员工操作不当等；合规风险，要求企业必须在法律法规的框架内行事，一旦违规，面临的将是法律的严惩；还有财务风险，资金链断裂、债务违约等都可能给企业带来灭顶之灾。风险管理的意义，就在于通过一系列科学的方法和手段，把这些不确定的风险因素转化为可控的状态，以最小的成本获取最大的安全保障，让企业能够在复杂多变的市场环境中稳健前行。 例如，一家科技企业计划推出一款新的电子产品，在前期就需要对市场需求、技术可行性、竞争对手反应等进行风险评估，预测可能出现的风险，如技术研发失败、市场需求不如预期等，然后制定相应的应对策略，像增加研发投入、拓展市场渠道等，确保项目顺利推进。

（二）内部控制：全方位的自我约束机制

内部控制则是企业为了实现经营目标，由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的过程。它就像是企业内部的一套 “自律系统”，涵盖了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素。良好的内部环境是内部控制的基础，包括企业的治理结构、企业文化、人力资源政策等；风险评估帮助企业及时发现潜在风险；控制活动则是针对风险采取的具体措施，如授权审批、不相容职务分离等；信息与沟通确保企业内部各部门之间、企业与外部之间能够及时、准确地传递信息；内部监督则对内部控制的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。例如，在财务审批流程中，明确规定不同金额的支出需要不同层级的领导审批，这就是控制活动中的授权审批控制，能有效防止资金滥用，保障企业资产安全。同时，企业还会定期进行内部审计，这属于内部监督的范畴，对企业的财务状况、经营活动和内部控制进行审查，发现问题及时整改 。此外，内部控制还与企业的自我评价和绩效考评紧密相关，通过对内部控制的有效性进行评价，可以为企业的管理决策提供依据，也能作为员工绩效考评的重要参考，激励员工积极参与内部控制。

（三）二者关联：紧密交织的共生关系

风险管理与内部控制之间存在着千丝万缕的联系，它们就像是企业稳健发展的 “双保险”，相互依存、相互促进。从组成要素来看，二者存在诸多重合之处，都包含风险评估、控制活动、信息与沟通等要素。风险评估是风险管理的核心环节，同样也是内部控制的重要组成部分，通过对风险的识别和评估，企业才能有针对性地制定控制措施。从最终目标来看，二者都是为了保障企业的稳健运营，实现企业的战略目标。风险管理侧重于降低风险对企业的负面影响，而内部控制则更注重规范企业的经营行为，提高运营效率，二者殊途同归。从参与主体来看，风险管理和内部控制都需要企业全体员工的共同参与，从高层管理者到基层员工，每个人在其中都扮演着重要的角色。可以说，风险防范是内部控制的一个重要目标，内部控制通过一系列的制度和流程，对企业的各项活动进行规范和约束，从而降低风险发生的可能性；而有效的内部控制又是风险管理的关键部分，健全的内部控制体系能够为风险管理提供坚实的基础和保障，使风险管理更加有效。 例如，在企业的采购环节，风险管理会识别出供应商信用风险、价格波动风险等，而内部控制则通过建立供应商评估制度、采购审批流程等，对这些风险进行有效的控制和管理，确保采购活动的顺利进行。

二、企业风险管理主要目标

（一）保护资产与收益：筑牢企业根基

保护资产与收益是企业风险管理的首要目标，它就像为企业筑牢了一道坚固的防线，确保企业的核心资源得以安全存续，稳定收益得以持续实现。在企业运营过程中，风险无处不在，而这些风险一旦转化为实际损失，就可能对企业的资产和收益造成严重的冲击。通过有效的风险管理，企业能够全面识别潜在风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，并运用各种风险控制手段，将这些风险的影响降到最低，从而大大降低财务损失事件发生的概率。

以投资公司为例，在投资市场中，市场行情瞬息万变，投资风险如影随形。一家优秀的投资公司在进行资产配置时，会充分考虑各种风险因素，运用现代投资组合理论，将资金分散投资于不同的资产类别，如股票、债券、基金、房地产等，通过多元化的投资组合来降低单一资产波动对整体资产的影响。同时，投资公司还会对投资项目进行严格的尽职调查，深入了解被投资企业的财务状况、经营模式、市场竞争力等，评估其信用风险，避免投资于信用不良的企业，以保障投资本金的安全。在市场风险的管理上，投资公司会密切关注宏观经济形势、政策变化、行业动态等，及时调整投资策略，当预计市场将出现大幅下跌时，可能会降低股票投资比例，增加债券等固定收益类资产的配置，以规避市场风险，保护资产价值。通过这些风险管理措施，投资公司能够在复杂多变的投资市场中，保护自身资产的安全，实现稳定的投资收益。 例如，在 2008 年全球金融危机期间，许多投资公司因未能有效管理风险，资产大幅缩水，收益锐减。而一些风险管理能力较强的投资公司，通过提前调整资产配置，降低风险敞口，不仅在危机中保住了大部分资产，还抓住了市场反弹的机会，实现了资产的增值。

（二）确保合规经营：严守法律红线

在法治社会的大背景下，确保合规经营是企业生存和发展的底线，是企业必须始终坚守的法律红线。法律法规和行业规范是企业经营活动的基本准则，它们旨在维护市场秩序、保护各方利益，企业只有严格遵守这些规定，才能在合法的框架内开展业务，实现可持续发展。一旦企业违反法律法规，面临的将是法律的严惩，罚款、停业整顿、吊销许可证等处罚措施会给企业带来直接的经济损失，更严重的是，企业的声誉会遭受重创，消费者信任度下降，合作伙伴产生疑虑，这些负面影响可能会使企业陷入长期的困境，甚至导致企业破产。

在现实中，因违规经营而遭受重罚的企业案例屡见不鲜。某知名企业，为了追求短期利益，在税务申报上弄虚作假，通过隐瞒收入、虚报成本等手段逃避纳税义务。税务部门在税务稽查中发现了该企业的违法行为，依法对其进行了严厉的处罚，除了追缴巨额税款和滞纳金外，还处以了高额的罚款。这一事件被媒体曝光后，企业的形象一落千丈，消费者对其产品产生了抵触情绪，市场份额大幅下降，企业的经营陷入了前所未有的困境。还有一些企业，在环保方面违规操作，随意排放污染物，违反了环保法律法规。这些企业不仅面临着环保部门的行政处罚，还可能因环境污染问题引发民事赔偿诉讼，给企业带来巨大的经济负担和法律风险。例如，某化工企业因违规排放污水，导致周边河流严重污染，附近居民的生活受到严重影响。环保部门对其进行了高额罚款，并责令其停产整顿。同时，受污染居民联合对该企业提起民事诉讼，要求其赔偿经济损失和精神损害。该企业在应对这些法律纠纷的过程中，耗费了大量的人力、物力和财力，企业的正常经营受到了极大的干扰。这些案例都充分说明了企业合规经营的重要性，只有严守法律红线，企业才能行稳致远。

（三）提升运营效率：优化资源配置

提升运营效率是企业风险管理的重要目标之一，它就像是为企业的发展注入了强大的动力，使企业能够在激烈的市场竞争中脱颖而出。有效的风险管理能够帮助企业优化风险应对措施，减少运营中断的风险，提高资源的利用效率，从而实现运营效率的提升。在企业的日常运营中，各种风险因素可能会导致运营流程的中断，如供应链风险可能导致原材料供应不足，影响生产进度；设备故障风险可能导致生产线停工，造成生产损失。通过风险管理，企业可以对这些潜在风险进行提前识别和评估，并制定相应的应对预案，如与多家供应商建立合作关系，确保原材料的稳定供应；加强设备维护和保养，定期进行设备检测和更新，降低设备故障发生的概率。这样，当风险事件发生时，企业能够迅速采取措施进行应对，最大限度地减少运营中断的时间，保障生产经营活动的顺利进行。

以企业的供应链管理为例，在全球化的市场环境下，企业的供应链越来越复杂，面临着各种风险，如供应商破产、运输延误、自然灾害等。一家企业通过建立完善的供应链风险管理体系，对供应商进行严格的评估和筛选，选择了多家优质供应商，并与他们签订了长期合作协议，同时建立了安全库存制度，以应对可能出现的供应中断。在运输环节，企业与多家运输公司合作，采用多种运输方式，以降低运输风险。通过这些风险管理措施，企业成功地保障了原材料的稳定供应，避免了因供应链问题导致的生产停滞，生产效率得到了显著提升。同时，企业还通过优化生产流程、合理安排人力资源等方式，进一步提高了资源的利用效率，降低了生产成本，增强了企业的市场竞争力。例如，某汽车制造企业在实施供应链风险管理后，生产线上因原材料短缺导致的停工次数大幅减少，生产效率提高了 30%，生产成本降低了 15%，企业的经济效益得到了显著提升。

（四）支持战略决策：提供风险视角

支持战略决策是企业风险管理的核心目标之一，它为企业的战略制定和实施提供了全面、客观的风险视角，帮助管理层做出更加明智、科学的决策。企业的战略决策关系到企业的长远发展方向和命运，而在制定战略决策的过程中，必然会面临各种不确定性和风险因素。风险管理能够对企业内外部环境进行全面的风险分析，识别出可能影响战略目标实现的各种风险，如市场风险、技术风险、竞争风险等，并对这些风险的可能性和影响程度进行评估，为管理层提供详细的风险信息。管理层在制定战略决策时，能够充分考虑这些风险因素，权衡利弊，选择风险可控、收益最大化的战略方案。

当企业考虑拓展新市场时，风险管理部门会对新市场的政治、经济、文化、法律等环境进行深入分析，评估市场进入风险，如政策法规变化、市场需求不确定性、竞争对手的反应等。同时，还会对企业自身的资源和能力进行评估，分析企业是否具备进入新市场的条件，以及进入新市场后可能面临的风险和挑战。通过这些风险评估，管理层能够更加清晰地了解拓展新市场的可行性和潜在风险，从而做出更加明智的决策。如果风险评估结果显示新市场的风险过高，企业可能会暂时放弃拓展计划，转而寻求其他发展机会；如果风险可控且潜在收益较大，企业则会制定详细的市场进入策略，并制定相应的风险应对措施，以确保战略目标的顺利实现。例如，某科技企业计划进入国际市场，通过风险管理部门的风险评估，发现目标市场存在着严格的技术标准和知识产权保护法规，企业在技术研发和知识产权管理方面存在一定的风险。管理层根据这些风险信息，加大了技术研发投入，加强了知识产权保护工作，并制定了相应的市场进入策略，最终成功进入国际市场，实现了企业的战略目标。

三、企业内部控制主要目标

（一）实现战略目标：引领企业前行

实现战略目标是企业内部控制的核心目标，它就像企业前行道路上的灯塔，为企业的发展指引着方向。内部控制通过对企业内部环境的优化，如完善治理结构、塑造积极向上的企业文化等，为战略目标的实现奠定坚实的基础。同时，内部控制还能对战略目标进行合理分解，将其细化为具体的年度目标和业务计划，并落实到各个部门和岗位，确保企业的各项活动都围绕着战略目标有序开展。通过建立健全的风险评估机制，及时识别和应对战略实施过程中可能出现的风险，保障战略目标的顺利实现。

以华为公司为例，在通信技术领域，华为始终坚持以技术创新为核心战略，通过完善的内部控制体系，将战略目标层层分解到各个研发部门和项目团队。在研发流程中，严格的内部控制确保了从市场需求调研、技术研发、产品测试到最终上市的每一个环节都紧密围绕着提升通信技术水平、满足客户需求这一战略目标。华为注重对研发项目的风险管理，通过定期的项目评估和风险预警，及时调整研发策略，确保研发项目在技术难题、市场变化等风险因素下仍能朝着战略目标稳步推进。正是这种有效的内部控制，使得华为在 5G 技术等领域取得了举世瞩目的成就，成功实现了技术创新的战略目标，成为全球通信技术领域的领军企业。 再如小米公司，以 “让每个人都能享受科技的乐趣” 为战略目标，通过内部控制优化供应链管理、生产制造、市场营销等环节。在供应链管理方面，与优质供应商建立长期合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠；在生产制造环节，引入先进的生产技术和管理模式，提高生产效率和产品质量；在市场营销方面，精准定位目标客户群体，制定有效的营销策略，提升品牌知名度和市场份额。通过这些内部控制措施，小米公司快速发展壮大，成功实现了战略目标，产品畅销全球多个国家和地区。

（二）保障资产安全：守护企业财富

保障资产安全是企业内部控制的基本目标，它关乎企业的生存和发展，是企业稳健运营的重要保障。企业的资产是其开展生产经营活动的物质基础，包括货币资金、固定资产、存货、无形资产等。内部控制通过建立健全的资产管理制度和严格的控制措施，对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行全面监控，防止资产的流失、被盗、损坏或滥用，确保资产的安全完整。

在固定资产管理方面，企业通常会建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并定期对固定资产进行盘点，做到账实相符。对于贵重资产，还会采取专门的保管措施，如安装监控设备、设置门禁系统等，加强安全防护。在资金管理方面，企业会制定严格的资金审批制度，明确资金使用的审批权限和流程，确保资金的使用合法合规。同时，加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行核对，防范资金被挪用、侵占等风险。 例如，某企业通过建立完善的存货内部控制制度，对存货的采购、入库、出库、盘点等环节进行严格管理。在采购环节，通过招标、询价等方式选择优质供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理；在入库环节，严格执行验收制度，对存货的数量、质量进行检验，验收合格后方可办理入库手续；在出库环节，根据生产计划和销售订单办理出库，确保存货的出库准确无误；在盘点环节，定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货的盘盈、盘亏等问题。通过这些内部控制措施，该企业有效保障了存货的安全，减少了存货积压和浪费，提高了资金使用效率。 再如，某公司为了加强对货币资金的管理，制定了严格的资金审批流程。所有的资金支出都需要经过部门负责人、财务经理、总经理等多级审批，确保资金的使用符合公司的规定和预算安排。同时，公司还定期对银行账户进行对账，每月由财务人员将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，及时发现和处理未达账项，防范资金风险。通过这些内部控制措施，该公司有效保障了货币资金的安全，避免了资金被挪用、贪污等问题的发生。

（三）保证信息质量：提供决策依据

保证信息质量是企业内部控制的关键目标，它为企业的决策提供了准确、可靠的依据，对企业的经营管理起着至关重要的作用。在当今信息时代，企业的决策离不开高质量的信息支持，财务报告及相关信息作为企业经营状况和财务成果的重要反映，必须真实、准确、完整、及时，才能为企业内部管理层的决策提供可靠的参考，也才能满足外部投资者、债权人、监管机构等利益相关者的信息需求。

内部控制通过建立健全的信息系统和规范的信息处理流程，确保信息的收集、传递、存储和报告过程的准确性和完整性。在财务报告编制过程中，严格遵循会计准则和相关法规，规范会计核算，加强财务审核，防止财务信息的虚假记载和误导性陈述。同时，加强对信息系统的安全管理，防范信息泄露、篡改等风险，确保信息的安全性和保密性。

以某上市公司为例，因内部控制失效，财务信息披露不实，虚构收入和利润，导致投资者对其财务状况产生误判，做出错误的投资决策。该公司股价大幅下跌，投资者遭受了巨大损失，公司也面临着监管部门的严厉处罚，声誉受损严重。相反，一些内部控制完善的企业，如阿里巴巴，通过建立先进的信息管理系统，实现了业务数据的实时采集、分析和报告。在财务信息披露方面，严格遵守相关法律法规和监管要求，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。同时，阿里巴巴还注重非财务信息的披露，如公司的战略规划、业务创新、社会责任等，为投资者和市场提供了全面、透明的信息，增强了市场对公司的信心，促进了公司的健康发展。 再如，腾讯公司通过完善的内部控制体系，加强对信息质量的管理。在内部，建立了高效的信息沟通机制，确保各部门之间能够及时、准确地传递信息，为管理层的决策提供支持。在外部，腾讯公司严格按照上市公司的信息披露要求，定期发布年度报告、中期报告等，向投资者和社会公众披露公司的财务状况、经营成果和重大事项。同时，腾讯公司还利用官方网站、社交媒体等渠道，及时发布公司的最新动态和业务进展，提高信息的透明度，增强了公司的市场竞争力。

（四）提高运营效率：激发企业活力

提高运营效率是企业内部控制的重要目标，它能有效激发企业的活力，增强企业的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。内部控制通过对企业内部流程的梳理和优化，消除不必要的环节和浪费，提高资源的配置效率和利用效果，从而实现企业运营效率的提升。

通过实施全面预算管理，对企业的各项资源进行合理规划和分配，确保资源投入与企业战略目标和业务需求相匹配，提高资源的利用效率。加强对生产流程的控制，引入先进的生产技术和管理方法，优化生产布局，合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本。 例如，某制造企业通过流程再造，对生产流程进行了全面优化。原来的生产流程中，各个工序之间存在大量的等待时间和物料搬运环节，导致生产效率低下。通过重新设计生产流程，采用流水线作业方式，减少了工序之间的等待时间和物料搬运距离，同时引入自动化设备，提高了生产的自动化程度。经过流程再造，该企业的产品生产周期从原来的 10 天缩短到了 5 天，生产效率提高了一倍，生产成本降低了 30%，企业的市场竞争力得到了显著提升。 再如，某企业通过实施精益管理，加强对生产过程中的浪费现象进行识别和消除。通过开展价值流分析，找出了生产流程中不增值的环节和活动，如过量生产、库存积压、等待时间等，并采取相应的措施进行改进。通过优化生产计划，实现了准时化生产，减少了库存积压；通过合理安排人员和设备，提高了设备的利用率，减少了等待时间。通过实施精益管理，该企业的运营效率得到了大幅提升，产品质量得到了提高，客户满意度也显著提高。

（五）确保合规性：遵循法规准则

确保合规性是企业内部控制的底线目标，它要求企业必须严格遵循国家法律法规、行业规范和内部规章制度，这是企业合法经营的基本前提，也是企业社会责任的重要体现。在法治社会中，企业一旦违反法律法规，将面临严重的法律后果，不仅会遭受经济损失，还会损害企业的声誉和形象，甚至危及企业的生存。

内部控制通过建立健全的合规管理制度和监督机制，加强对企业经营活动的合规性审查和监督，确保企业的各项活动在法律法规和规章制度的框架内进行。制定完善的内部规章制度，明确各部门和岗位的职责权限、工作流程和行为准则，规范员工的行为。加强对法律法规和政策的研究和解读，及时调整企业的经营策略和管理措施，确保企业的经营活动符合最新的法规要求。 例如，某化工企业因违反环保法规，未按规定建设和运行环保设施，随意排放污染物，被环保部门责令停产整顿，并处以高额罚款。这一事件不仅给企业带来了巨大的经济损失，还对企业的声誉造成了严重影响，客户对企业的信任度下降，订单减少。相反，一些注重合规经营的企业，如中国石油化工集团有限公司，始终将合规管理作为企业管理的重要内容。建立了完善的合规管理体系，制定了一系列的合规管理制度和流程，加强对生产、销售、采购等各个环节的合规性审查和监督。同时，中石化还积极开展合规培训和宣传活动，提高员工的合规意识和法律素养，确保企业的各项活动合法合规。通过这些措施，中石化在实现自身发展的同时，也为社会和环境做出了积极贡献，赢得了良好的社会声誉。 再如，某金融机构通过建立严格的合规风险管理体系，加强对金融业务的合规性管理。在信贷业务中，严格按照国家的金融政策和监管要求，对贷款客户进行信用评估和风险审查，确保贷款业务的合规性和安全性。在资金管理方面，严格遵守相关的法律法规和监管规定，规范资金的运作和使用，防范金融风险。通过加强合规管理，该金融机构有效避免了因违规操作而带来的法律风险和经济损失，保障了企业的稳健发展。

四、目标达成策略与案例分析

（一）构建完善体系：制度先行

建立健全风险管理和内部控制体系是实现目标的基石。这需要企业从制度层面入手，明确风险管理和内部控制的流程、职责与方法。以某大型制造企业为例，该企业构建了全面风险管理体系。在制度建设上，制定了详细的风险管理制度，明确规定了风险识别、评估、应对和监控的流程。设立了风险管理委员会，由企业高层领导担任委员，负责制定风险管理战略和重大风险决策；同时，在各业务部门设立风险管理员，负责本部门的风险识别和日常监控。通过这种组织架构，实现了风险管理职责的层层落实。在内部控制方面，企业完善了各项业务流程的内部控制制度，如采购流程、生产流程、销售流程等，明确了各环节的控制要点和责任人员。通过建立健全的体系，该企业有效地提高了风险管理和内部控制的效率，保障了企业的稳定发展。在面对原材料价格大幅波动的风险时，企业的风险管理部门能够及时识别风险，通过与供应商签订长期合同、套期保值等方式进行风险应对，确保了生产的顺利进行 。

（二）强化风险评估：精准识别风险

风险评估是风险管理的关键环节，运用定性和定量相结合的方法定期对风险进行评估，能够帮助企业精准识别风险，确定风险等级，从而制定相应的应对策略。以金融机构为例，在信贷业务中，利用风险评估模型对信贷风险进行评估。通过收集客户的信用记录、财务状况、行业信息等多维度数据，运用信用评分模型、违约概率模型等进行定量分析，同时结合专家的定性判断，对客户的信用风险进行全面评估。根据评估结果，将信贷风险分为不同等级，对于高风险客户，采取提高贷款利率、增加担保要求等措施；对于低风险客户，则给予更优惠的信贷条件。通过这种精准的风险评估，金融机构能够有效降低信贷风险，提高资产质量。某银行在对一家企业进行信贷评估时，通过风险评估模型发现该企业的财务杠杆过高，经营现金流不稳定，信用风险较高。银行据此要求企业增加抵押物，并提高了贷款利率，在后续的市场波动中，该企业出现了经营困难，无法按时偿还贷款，但由于银行提前采取了风险应对措施，有效地减少了损失。

（三）加强控制活动：落实执行到位

控制活动是确保风险管理和内部控制目标实现的具体措施，企业需要制定并严格执行控制措施，对关键环节和风险点进行有效控制。以企业采购环节为例，这一环节存在着供应商选择风险、价格波动风险、质量风险等。为了有效控制这些风险，企业制定了一系列控制活动。在供应商选择上，建立了严格的供应商评估制度，对供应商的资质、信誉、生产能力、产品质量等进行全面评估，选择优质供应商，并与之建立长期稳定的合作关系；在采购价格控制上，通过招标、询价等方式，确保采购价格合理；在质量控制上，加强对采购物资的验收环节，严格按照质量标准进行检验，不合格物资坚决不予入库。同时，实行采购审批制度，明确不同金额采购的审批权限，防止采购过程中的舞弊行为。通过这些控制活动，企业有效地降低了采购环节的风险，保障了企业的生产经营。某企业在采购原材料时，通过严格的供应商评估，选择了一家信誉良好、产品质量稳定的供应商。在采购过程中，经过多轮询价和谈判，获得了合理的采购价格。在物资验收时，发现部分原材料质量不符合标准，及时与供应商沟通，要求换货，避免了因质量问题给生产带来的损失。

（四）促进信息沟通：打破信息壁垒

信息沟通在风险管理和内部控制中起着桥梁作用，建立有效的信息沟通机制，能够实现企业内部各部门之间、企业与外部之间信息的及时、准确传递和共享，为风险管理和内部控制提供有力支持。许多企业通过信息化系统实现了各部门信息的共享。以一家跨国企业为例，该企业建立了全球统一的企业资源规划（ERP）系统，涵盖了财务、采购、生产、销售、库存等各个业务模块。通过该系统，各部门能够实时录入和获取相关信息，实现了信息的实时共享。在风险管理方面，风险信息能够及时传递到相关部门和人员，以便他们做出快速反应。当市场出现重大变化时，销售部门能够及时将市场信息录入系统，风险管理部门和其他相关部门可以通过系统第一时间获取信息，共同评估风险影响，并制定应对策略。同时，企业还加强了与外部利益相关者的信息沟通，如定期向投资者披露企业的风险状况和经营情况，与监管机构保持密切联系，及时了解监管政策变化等。通过这种全方位的信息沟通，企业能够更好地应对各种风险，提高内部控制的有效性。

（五）持续监督改进：动态优化提升

持续监督与改进是风险管理和内部控制持续有效的保障，企业需要对风险管理和内部控制的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以改进，实现动态优化提升。企业内部审计部门发挥着重要作用。内部审计部门定期对企业的风险管理和内部控制进行审计，检查制度的执行情况、风险应对措施的有效性等。以某企业为例，内部审计部门每季度开展一次风险管理和内部控制审计。在审计过程中，通过查阅文件、访谈相关人员、实地观察等方式，对各部门的风险管理和内部控制工作进行全面检查。在一次审计中，发现某业务部门在执行一项新业务时，风险评估不够全面，存在一些潜在风险未被识别。内部审计部门及时将问题反馈给该部门，并提出改进建议。该部门根据建议，重新进行了风险评估，完善了风险应对措施。同时，内部审计部门还对改进情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。通过这种持续的监督改进机制，企业能够不断完善风险管理和内部控制体系，提高风险应对能力和经营管理水平。

五、总结与展望

企业风险管理与内部控制的主要目标涵盖了保护资产收益、确保合规经营、提升运营效率、支持战略决策、实现战略目标、保障资产安全、保证信息质量等多个关键方面。这些目标相互关联、相辅相成，共同构成了企业稳健发展的坚实保障。

为了实现这些目标，企业需要构建完善的体系，强化风险评估，加强控制活动，促进信息沟通，持续监督改进。通过这些策略，企业能够有效地识别、评估和应对各种风险，规范内部管理流程，提高经营效率和效果，增强市场竞争力。

随着市场环境的不断变化和企业的发展，风险管理和内部控制也将面临新的挑战和机遇。未来，企业应更加注重风险管理和内部控制的创新与发展，积极引入先进的技术和理念，如大数据、人工智能等，提升风险管理和内部控制的智能化水平。同时，加强风险管理和内部控制人才的培养，提高员工的风险意识和专业素养，为企业的风险管理和内部控制工作提供有力的人才支持。此外，企业还应加强与外部利益相关者的合作与交流，共同应对各种风险，实现企业与社会的和谐发展。只有不断完善风险管理和内部控制，企业才能在复杂多变的市场环境中立于不败之地，实现可持续发展的目标。