中小微企业如何做好财务战略规划？

一、引言

中小微企业在经济发展中占据着重要地位，然而，由于其规模相对较小、资源有限等特点，面临着诸多挑战。做好财务战略规划对于中小微企业的生存和发展至关重要，它能够帮助企业合理配置资源、有效控制成本、提升资金使用效率，从而增强企业的竞争力，实现可持续发展。

二、中小微企业财务战略规划的重要性

1. 保障企业生存 合理的财务战略规划可以确保企业有足够的资金维持日常运营，应对突发情况，避免因资金短缺而导致企业倒闭。例如，在市场环境不稳定时，通过提前规划资金储备，企业能够在销售下滑的情况下依然保证各项开支的正常支付，维持业务的运转。
2. 促进资源优化配置 通过财务战略规划，企业可以明确自身的优势和劣势，将有限资源集中投入到核心业务和具有发展潜力的项目中，提高资源利用效率。比如，分析各项业务的盈利能力后，决定加大对高利润业务的投入，减少对低效益业务的资源配置。
3. 支持企业发展 良好的财务战略规划为企业的扩张、新产品研发等发展活动提供资金支持和财务指导。如计划开拓新市场时，能根据财务规划合理安排资金用于市场调研、营销推广以及人员招聘等方面，确保发展战略的顺利实施。

三、中小微企业财务战略规划的主要内容

1. 资金管理战略
   • 资金筹集规划 中小微企业资金筹集渠道相对有限，常见的有自有资金、银行贷款、股权融资等。企业应根据自身发展阶段和资金需求特点选择合适的筹集方式。
     • 在创业初期，可能主要依靠自有资金和少量亲友借款。随着业务发展，若有扩大生产规模或投资新项目的需求，可考虑向银行申请贷款。例如，一家小型制造业企业，创业初期资金主要来自创业者个人积蓄和少量民间借贷，用于购买设备和租赁厂房。当企业订单增加，需要购置新设备以提高产能时，就向银行申请了固定资产贷款。
     • 对于一些具有创新性和高增长潜力的中小微企业，股权融资也是一种选择。通过引入风险投资或天使投资，不仅能获得资金，还能借助投资方的资源和经验推动企业发展。
   • 资金运用规划 合理安排资金在不同资产之间的配置，提高资金使用效率。要确保资金在流动资产和非流动资产之间保持合理比例。
     • 流动资产方面，要合理确定现金、应收账款、存货等各项资产的规模。过多的现金储备会降低资金收益，而过少则可能面临资金短缺风险；应收账款管理要注重信用政策的制定，既要保证销售规模，又要控制坏账风险；存货管理要根据市场需求预测，优化库存结构，避免积压。
     • 非流动资产投资要谨慎评估项目的可行性和收益性。比如，企业计划投资新的生产设备，需进行详细的成本效益分析，包括设备采购成本、安装调试费用、预期生产效率提升带来的收益等。只有当预期收益大于成本时，投资才具有合理性。同时，要考虑设备的使用寿命和技术更新换代速度，避免过早淘汰设备造成资产浪费。
   • 资金分配规划 明确企业利润在留存收益、分红以及再投资等方面的分配比例。留存收益用于企业自身发展，如扩大生产、研发新产品等；分红则是对股东的回报；再投资则需根据企业战略规划，将资金投入到有发展潜力的项目中。
     • 处于成长阶段的中小微企业，通常会将大部分利润留存用于企业扩张，分红比例相对较低甚至不分红。例如，一家科技型初创企业，为了快速占领市场，加大技术研发和市场推广力度，将利润主要用于新产品研发和团队扩充，几乎没有进行分红。
     • 当企业发展到一定阶段，盈利能力稳定且有较为明确的发展方向时，可以适当考虑分红，以回报股东并增强股东信心。同时，根据企业未来发展规划，合理安排再投资资金，确保企业持续发展。
2. 成本控制战略
   • 成本核算与分析 准确核算各项成本是成本控制的基础。中小微企业要建立完善的成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。
     • 按照成本性态划分，成本可分为固定成本和变动成本。固定成本如厂房租金、设备折旧等，变动成本如原材料采购、直接人工等。通过对成本性态的分析，企业可以更好地了解成本与业务量之间的关系，为成本控制提供依据。
     • 定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。例如，通过对比不同时期的原材料采购成本，发现供应商价格波动或采购数量变化对成本产生影响；分析人工成本时，考虑员工人数、工资水平以及工作效率等因素。
   • 成本控制方法 采用多种成本控制方法降低成本。 -- 标准成本法：制定各项成本的标准额度，将实际成本与标准成本进行对比，找出差异并分析原因，采取措施加以改进。例如，设定每件产品的标准原材料消耗定额和标准人工工时，通过实际与标准的差异分析，及时调整生产流程或采购策略。 -- 作业成本法：以作业为基础，将间接成本分配到产品或服务中。通过识别作业、分析作业成本动因，更准确地计算产品成本，从而发现成本控制的关键点。比如，对于生产多种产品的企业，通过作业成本法可以清晰地了解每种产品在不同作业环节的成本消耗情况，针对性地进行成本控制。 -- 价值链成本控制：从企业整个价值链的角度出发，分析各个环节对成本的影响，优化价值链结构，降低成本。比如，与供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格；优化生产流程，提高生产效率，降低生产环节成本；加强市场营销，提高产品附加值，从销售环节增加企业利润。
3. 预算编制战略
   • 预算编制流程 遵循科学合理的流程进行预算编制。
     • 首先是预算目标设定，根据企业战略规划和年度经营目标，确定预算期间的收入、成本、利润等主要指标。例如，企业计划在本年度实现销售额增长 20%，利润增长 15%，以此为基础设定各项预算指标。
     • 然后进行市场调研和内部分析，收集相关数据，包括市场需求、竞争对手情况、企业内部资源状况等。根据这些数据，结合预算目标，编制各项业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算等。
     • 接着编制财务预算，将各项业务预算汇总，形成预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等财务报表。通过财务预算，全面反映企业预算期间的财务状况和经营成果。
     • 最后进行预算审核与调整，确保预算的合理性和可行性。审核过程中，各部门要对预算数据进行详细分析和论证，如有不合理之处及时调整。例如，销售部门发现市场需求变化可能影响销售预算，及时与财务部门沟通，对销售预算进行相应调整。
   • 预算执行与监控 预算编制完成后，关键在于执行和监控。
     • 明确各部门在预算执行中的职责，将预算指标分解到具体部门和个人，确保责任落实。例如，销售部门负责完成销售预算，生产部门按照生产预算组织生产，采购部门根据采购预算进行物资采购。
     • 建立预算监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。对比实际执行数据与预算数据，找出差异并及时采取措施纠正。比如，每月末对各项费用支出进行分析，若发现某项费用超支，要查明原因，是预算编制不合理还是执行过程中出现问题，以便及时调整。
     • 对于预算执行偏差较大的情况，要进行专项分析和处理。如因市场突发变化导致销售预算无法完成，企业要及时调整生产计划和成本控制措施，以适应市场变化，确保预算目标的实现。

四、中小微企业财务战略规划的实施步骤

1. 现状评估 对企业目前的财务状况进行全面评估，包括资产负债情况、盈利能力、资金流动性等。分析企业的财务指标，如资产负债率、毛利率、净利润率、现金流动比率等，找出优势和不足。例如，通过计算发现企业资产负债率较高，说明企业债务负担较重，需要优化资本结构；毛利率较低，则要分析成本控制方面存在的问题。
2. 目标设定 根据企业发展战略和现状评估结果，设定明确的财务战略目标。目标要具有可衡量性、可实现性、相关性和时限性。例如，确定在未来三年内将资产负债率降低到合理水平，提高毛利率 10%，实现净利润增长 30%等。
3. 策略制定 围绕财务战略目标，制定具体的实施策略。如针对资金管理，制定合理的资金筹集和运用策略；对于成本控制，确定采用何种成本控制方法；在预算编制方面，明确预算编制流程和执行监控措施等。
4. 组织实施 将制定好的财务战略规划付诸实施，各部门要按照规划要求协同工作。财务部门要发挥主导作用，提供财务支持和监督；其他部门要积极配合，确保各项措施的有效执行。例如，销售部门按照销售预算积极开拓市场，生产部门根据生产预算组织生产，采购部门严格控制采购成本。
5. 监控与调整 在实施过程中持续监控财务战略规划的执行情况，根据实际情况及时调整策略。定期对财务指标进行分析，与目标进行对比，若发现偏差较大，要深入分析原因，及时调整规划。比如，市场环境发生重大变化，导致原销售预算无法完成，企业要及时调整销售策略和生产计划，同时相应调整财务预算。

五、中小微企业财务战略规划的注意事项

1. 结合企业实际 财务战略规划要紧密结合企业自身的行业特点、发展阶段和经营状况。不同行业的财务特点差异较大，如制造业固定资产占比较高，资金周转相对较慢；服务业则以人力成本为主，资金流动性要求较高。企业发展阶段不同，财务战略重点也不同，创业期注重资金筹集和成本控制初创期，成长期关注资金运用和扩张，成熟期则要考虑利润分配和资源优化配置。
2. 保持灵活性 市场环境瞬息万变，中小微企业的财务战略规划要具有一定的灵活性。不能过于僵化地执行既定规划，要根据市场变化及时调整。例如，如果市场出现新的竞争对手或技术变革，企业要迅速调整产品策略和财务战略，以适应新的市场形势。
3. 全员参与 财务战略规划不仅仅是财务部门的工作，需要企业全体员工共同参与。各部门要了解财务战略规划的目标和要求，将其融入到日常工作中。例如，采购部门在采购物资时要考虑成本控制目标，销售部门在制定销售策略时要结合企业的资金回笼计划，只有全员参与，才能确保财务战略规划的有效实施。
4. 专业支持 中小微企业自身财务专业能力可能有限，必要时可寻求外部专业机构或专家的支持。如聘请财务顾问协助制定财务战略规划，进行财务分析和风险评估等。专业机构和专家具有丰富的经验和专业知识，能够为企业提供更科学、合理的建议。

六、结论

中小微企业做好财务战略规划是实现可持续发展的关键。通过合理的资金管理、有效的成本控制和精准的预算编制，以及科学的实施步骤和注意事项，企业能够提升资金使用效率，降低成本，增强竞争力。在复杂多变的市场环境中，中小微企业要不断优化财务战略规划，适应市场变化，为企业的长远发展奠定坚实的财务基础。只有这样，中小微企业才能在激烈的市场竞争中立足并不断发展壮大，为经济发展做出更大贡献。