中小微企业必看：财务战略规划关键要点！

一、引言

中小微企业在国民经济中占据着重要地位，然而，由于其规模较小、资源有限等特点，面临着诸多挑战。财务战略规划作为企业战略的重要组成部分，对于中小微企业的生存和发展至关重要。合理的财务战略规划能够帮助企业有效配置资源、降低财务风险、提高盈利能力，从而实现可持续发展。本文将详细探讨中小微企业财务战略规划的关键要点。

二、资金管理

1. 资金筹集策略
   • 内部融资：中小微企业可以通过留存收益、折旧等方式进行内部融资。留存收益是企业在经营过程中积累的未分配利润，将其用于企业的发展，可以减少对外部融资的依赖，降低融资成本。折旧则是企业在固定资产使用过程中按照规定计提的费用，虽然它不是实际的现金流出，但可以在一定程度上增加企业的内部资金来源。例如，某中小微企业每年的净利润为50万元，留存收益比例为60%，则每年可留存30万元用于企业的再投资。
   • 外部融资：当内部融资无法满足企业资金需求时，中小微企业需要考虑外部融资。常见的外部融资方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。银行贷款是中小微企业最常用的融资方式之一，但银行通常会对企业的信用状况、还款能力等进行严格审查。股权融资则是通过向投资者出售企业的股权来筹集资金，这种方式可以为企业带来资金的同时，还能引入新的股东，为企业的发展提供战略支持。债券融资则是企业通过发行债券来筹集资金，债券融资的成本相对较低，但对企业的资质要求较高。
   • 合理安排融资结构：中小微企业应根据自身的经营状况、发展战略和融资成本等因素，合理安排融资结构。一般来说，企业应保持适度的负债水平，避免过度负债导致财务风险过高。同时，要注意不同融资方式的搭配，如短期融资与长期融资相结合，以满足企业不同阶段的资金需求。例如，企业在短期内需要大量资金用于采购原材料，可以通过短期银行贷款来解决；而对于长期的固定资产投资，则可以考虑长期贷款或股权融资。
2. 资金运营管理
   • 现金流量管理：现金流量是企业生存和发展的关键。中小微企业应加强现金流量管理，确保企业有足够的现金来支付日常经营费用、偿还债务等。企业应定期编制现金流量预算，预测未来一段时间内的现金流入和流出情况，以便提前做好资金安排。例如，企业每月的销售收入为100万元，采购成本为60万元，员工工资等费用为20万元，通过现金流量预算可以计算出每月的现金净流量为20万元，从而合理安排资金的使用。
   • 应收账款管理：应收账款是企业的一项重要流动资产，但如果管理不善，可能会导致资金周转困难。中小微企业应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。同时，要加强对应收账款的催收工作，及时收回款项。例如，企业可以根据客户的信用状况，给予不同的信用期限和信用额度，对于逾期的应收账款，要及时采取措施进行催收，如发送催款函、上门催收等。
   • 存货管理：存货是企业的一项重要资产，但存货过多会占用企业大量资金，增加企业的经营成本。中小微企业应加强存货管理，优化存货结构，降低存货水平。企业可以采用经济订货量模型等方法，确定合理的存货采购量，避免存货积压或缺货。例如，企业通过分析历史销售数据和市场需求情况，确定某种产品的经济订货量为1000件，每次采购成本为1000元，单位储存成本为10元，则该产品的最佳存货水平为1000件，既能满足市场需求，又能降低存货成本。

三、预算编制

1. 全面预算管理的重要性 全面预算管理是中小微企业实现战略目标的重要手段。通过编制全面预算，企业可以将战略目标分解为具体的预算指标，明确各部门的责任和目标，从而实现对企业经营活动的全面规划和控制。例如，企业的战略目标是在未来一年内实现销售收入增长20%，通过全面预算管理，可以将这一目标分解为各个产品线的销售预算、成本预算等，明确各部门在实现这一目标中的责任。
2. 预算编制方法
   • 零基预算：零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算情况，一切从实际需要出发，对各项费用进行重新评估和分配。这种方法能够有效避免传统预算中存在的不合理因素，提高预算的科学性和合理性。例如，企业在编制下一年度的费用预算时，对各项费用进行重新审核，根据实际业务需求确定费用额度，而不是简单地按照上一年度的预算进行调整。
   • 滚动预算：滚动预算是指预算的编制是连续不断的，随着时间的推移，不断地补充和修订预算。滚动预算能够使企业及时了解市场变化和企业经营情况的动态，及时调整预算，提高预算的适应性。例如，企业每月编制一次滚动预算，根据当月的经营情况和市场变化，对下一个月的预算进行调整，使预算更加符合实际情况。
3. 预算执行与监控 预算编制完成后，关键在于执行。中小微企业应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。例如，企业可以每月召开预算执行分析会议，对比实际执行情况与预算指标，分析差异原因，制定改进措施。同时，要加强对预算执行过程的控制，严格执行预算审批制度，确保各项费用支出符合预算要求。

四、成本控制

1. 成本控制的意义 成本控制是中小微企业提高盈利能力的重要途径。通过降低成本，企业可以提高产品或服务的价格竞争力，并增加利润空间。成本控制不仅包括对生产成本的控制，还包括对管理成本、销售成本等的控制。例如，企业通过优化生产流程、降低原材料采购成本等方式，可以降低生产成本；通过精简管理机构、提高工作效率等方式，可以降低管理成本。
2. 成本控制方法
   • 标准成本法：标准成本法是指预先制定产品或服务的标准成本，然后将实际成本与标准成本进行比较，分析差异原因，采取措施加以改进。标准成本法能够帮助企业明确成本控制的目标，并及时发现成本控制中的问题。例如，企业制定某种产品的标准成本为每件100元，实际成本为每件110元，通过分析差异可以发现是原材料采购价格上涨导致成本增加，从而采取措施寻找更合适的供应商或优化采购流程。
   • 作业成本法：作业成本法是指以作业为基础，将间接成本和辅助资源更准确地分配到产品或服务中的一种成本计算方法。作业成本法能够更准确地反映产品或服务的成本，为企业的成本控制提供更详细的信息。例如，企业通过作业成本法分析发现，某种产品的生产过程中，某一作业环节的成本较高，通过优化该作业环节的流程或减少不必要的作业，可以降低产品成本。
3. 成本控制的持续改进 成本控制是一个持续的过程。中小微企业应不断关注市场变化和企业内部经营情况的变化，及时调整成本控制策略。同时，要鼓励员工积极参与成本控制，提出合理化建议，共同推动企业成本的降低。例如，企业可以定期开展成本控制培训，提高员工的成本意识；设立成本控制奖励制度，对在成本控制方面做出突出贡献的员工给予奖励。

五、财务风险管理

1. 财务风险的识别 中小微企业面临着多种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。企业应加强对财务风险的识别，及时发现潜在的风险因素。例如，市场风险可能来自于市场需求的变化、竞争对手的压力等，如果企业不能及时适应市场变化，可能会导致销售收入下降；信用风险则可能来自于客户的违约，如果企业不能有效控制应收账款的回收，可能会导致资金周转困难。
2. 风险评估与应对
   • 风险评估：企业应采用科学的方法对识别出的财务风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。例如，可以采用风险矩阵等方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，将风险分为高、中、低三个等级。
   • 风险应对：针对不同等级的风险，企业应采取相应的应对措施。对于高风险，企业应尽量避免或转移风险；对于中等风险，企业可以采取风险降低或风险分担的措施；对于低风险，企业可以采取风险接受的策略。例如，对于市场风险，企业可以通过加强市场调研、优化产品结构等方式降低风险；对于信用风险，企业可以通过购买信用保险来分担风险。
3. 内部控制与风险管理 内部控制是中小微企业防范财务风险的重要手段。企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理。例如，企业应建立严格的授权审批制度，明确各部门和人员的职责权限，防止权力滥用；加强对财务报表的审计，确保财务信息的真实性和准确性。

六、结论

中小微企业的财务战略规划是一个系统工程，涉及资金管理、预算编制、成本控制、财务风险管理等多个方面。合理的财务战略规划能够帮助企业有效配置资源、降低财务风险、提高盈利能力，从而实现可持续发展。中小微企业应根据自身的特点和市场环境，制定适合自己的财务战略规划，并不断优化和完善，以适应不断变化的市场需求。同时，企业要加强财务管理团队建设，提高财务人员的素质和能力，为财务战略规划的实施提供有力保障。只有这样，中小微企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现持续健康发展。