想做好财务战略规划？中小微企业这些要点得关注！
一、引言
在当今竞争激烈的市场环境中，中小微企业要实现可持续发展，做好财务战略规划是关键。合理的财务战略规划能够帮助企业有效配置资源、应对各种财务挑战，为企业的稳定运营和发展提供坚实保障。那么，中小微企业在进行财务战略规划时，需要关注哪些要点呢？
二、资金管理要点
- 资金筹集策略
- 中小微企业的资金筹集方式多样，常见的有股权融资、债务融资等。股权融资可以增加企业的自有资金，降低财务风险，但可能会稀释原有股东的控制权；债务融资则具有财务杠杆效应，能快速筹集资金，但需按时偿还本息，增加了企业的财务压力。
- 企业应根据自身的发展阶段和资金需求来选择合适的融资方式。例如，在创业初期，企业可能更适合通过天使投资、风险投资等股权融资方式获取资金，用于产品研发和市场开拓；随着企业逐渐发展壮大，可适当引入债务融资，如银行贷款、发行债券等，以满足扩大生产规模、投资新项目等资金需求。
- 同时，要优化融资结构，保持合理的负债水平。过高的负债可能导致企业面临偿债风险，而过低的负债则可能无法充分发挥财务杠杆的作用。一般来说，中小微企业的资产负债率应控制在一个合理范围内，可参考同行业平均水平，并结合自身经营状况进行调整。
- 资金运营管理
- 加强资金的流动性管理是资金运营管理的核心。企业要合理安排资金的收支，确保资金的及时回笼和有效使用。例如，制定科学的应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，缩短应收账款的周转期，提高资金回笼速度。
- 对于存货管理，要根据市场需求和销售情况，合理确定存货水平。避免存货积压占用过多资金，同时也要防止缺货导致销售机会损失。可以采用经济订货量模型等方法来优化存货采购量，降低存货成本。
- 此外，还要合理配置现金、银行存款、短期投资等资金资产，提高资金的使用效率。例如，将闲置资金进行短期投资，获取一定的收益，但要注意投资的安全性和流动性。
三、成本控制要点
- 成本核算与分析
- 准确的成本核算是成本控制的基础。中小微企业要建立完善的成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。例如，采用品种法、分批法或分步法等适合企业生产特点的成本计算方法，对产品成本进行准确核算。
- 定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。通过比较分析不同时期、不同产品、不同部门的成本数据，发现成本控制的薄弱环节。例如，通过分析原材料成本的变动，找出采购价格波动的原因，是否可以通过与供应商谈判、优化采购渠道等方式降低成本。
- 成本控制方法
- 实施全面成本管理，将成本控制贯穿于企业生产经营的全过程。从产品设计、采购、生产、销售到售后服务等各个环节，都要进行成本控制。例如，在产品设计阶段，要考虑成本因素，优化产品设计，降低产品成本；在采购环节，通过招标、询价等方式选择性价比高的供应商，降低采购成本。
- 采用目标成本法，根据市场价格和企业的目标利润，倒推产品的目标成本。然后将目标成本分解到各个部门和环节，通过控制实际成本与目标成本的差异，实现成本控制目标。例如，某中小微企业生产一种电子产品，市场售价为 1000 元，企业目标利润为 200 元，则产品的目标成本为 800 元。企业将这 800 元的目标成本分解到研发、采购、生产等部门，各部门通过采取相应措施来控制成本，确保产品成本不超过目标成本。
- 加强成本费用的预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并严格按照预算进行控制。定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施进行调整。例如，每月对各部门的成本费用支出进行统计分析，与预算指标进行对比，对超支部门进行预警和督促整改。
四、预算规划要点
- 预算编制原则
- 中小微企业在编制预算时，要遵循全面性、准确性、灵活性等原则。全面性要求涵盖企业的各项经营活动和财务收支，确保预算的完整性；准确性要求预算数据真实可靠，并结合企业的历史数据和未来发展预测进行合理估算；灵活性则要求预算能够根据市场变化和企业实际情况及时进行调整。
- 例如，在编制销售预算时，要充分考虑市场需求、竞争状况、产品价格等因素，准确预测销售量和销售额；在编制成本预算时，要结合成本核算和成本控制的要求，合理确定各项成本费用支出。
- 预算编制方法
- 常见的预算编制方法有固定预算、弹性预算、滚动预算等。固定预算适用于业务相对稳定的企业，预算编制相对简单，但缺乏灵活性；弹性预算则根据业务量的变动调整预算，更能适应市场变化；滚动预算是一种连续不断的预算编制方式，能使企业及时了解未来一段时间的经营情况，便于调整经营策略。
- 中小微企业可根据自身特点选择合适的预算编制方法。例如，对于市场波动较大的企业，采用弹性预算更为合适；对于需要长期规划的企业，滚动预算能提供更具前瞻性的信息。
- 以弹性预算为例，假设某中小微企业生产多种产品，其制造费用与业务量相关。在编制制造费用预算时，首先确定变动制造费用的分配率，如每生产一件产品的变动制造费用为 50 元。然后根据不同的业务量水平，如预计生产 1000 件、1500件、2000 件产品，分别计算出相应的制造费用预算。当实际业务量发生变化时，可根据弹性预算及时调整制造费用预算，更准确地反映成本支出情况。
- 预算执行与监控
- 预算编制完成后，关键在于执行和监控。企业要将预算指标层层分解到各个部门和岗位，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。例如，将销售预算分解到销售团队，将成本预算分解到各成本控制部门。
- 建立预算监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。通过对比实际执行数据与预算指标，找出差异并分析原因。对于预算执行偏差较大的情况，及时采取措施进行调整，如优化业务流程、加强成本控制等。
- 例如，每月末对各部门的预算执行情况进行汇总分析。如果发现销售部门的销售额未达到预算目标，要分析是市场原因还是销售策略问题，及时调整销售策略；如果发现采购部门的采购成本超支，要审查采购合同和采购流程，采取措施降低采购成本。
五、财务风险管理要点
- 风险识别与评估
- 中小微企业要识别和评估各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。市场风险主要包括产品价格波动、市场需求变化等导致企业收入不稳定的风险；信用风险是指客户无法按时支付货款或履行合同义务给企业带来的损失风险；流动性风险则是企业资金链断裂导致无法正常运营的风险。
- 采用定性和定量相结合的方法对财务风险进行评估。例如，通过专家打分法对市场风险进行定性评估，确定风险等级；利用财务比率分析等定量方法对信用风险和流动性风险进行评估，如计算流动比率、速动比率等指标来衡量企业的短期偿债能力，评估流动性风险。
- 风险应对策略
- 根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于市场风险，可以通过多元化经营降低风险，如拓展产品线、开拓新市场等；对于信用风险，要加强客户信用管理，建立客户信用档案，合理确定信用额度和信用期限，同时可以通过购买信用保险等方式转移风险；对于流动性风险，要优化资金结构，保持合理的现金储备，制定应急预案，确保在资金紧张时能够及时筹集资金。
- 例如，某中小微企业主要生产单一产品，面临较大的市场风险。企业决定拓展产品线，开发与现有产品相关的新产品，以分散市场风险。同时，加强对客户的信用评估，对于信用状况不佳的客户，减少信用额度或缩短信用期限，并购买了一定额度的信用保险，以应对可能的信用损失。
六、结论
中小微企业做好财务战略规划对于企业的生存和发展至关重要。在资金管理方面，要优化筹集和运营策略；成本控制上，需准确核算与有效控制；预算规划要遵循原则并合理编制与监控；财务风险管理要做好识别、评估与应对。通过关注这些要点，中小微企业能够更好地配置资源，提升财务管理水平，增强企业的竞争力，实现可持续发展的目标。在实际操作中，企业要根据自身的特点和市场环境，不断调整和完善财务战略规划，以适应不断变化的形势，确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
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