一、引言
企业的资金安全如同其生命线，关乎着企业的生存与发展。在复杂多变的市场环境中，诸多因素可能威胁到企业资金安全，而有效的财务监控则成为守护企业资金安全的有力盾牌。掌握财务监控要点，对企业而言意义重大。
二、资金流监控要点
（一）收款环节监控
- 客户信用管理 在商业活动中，客户信用状况直接影响收款的及时性与安全性。企业应建立完善的客户信用评估体系，对新客户进行全面深入的信用调查，涵盖其经营状况、财务实力、过往信用记录等方面。例如，通过查阅客户的财务报表，分析其资产负债率、流动比率等关键财务指标，以评估其偿债能力；借助第三方信用评级机构报告，了解其在行业内的信用声誉。
对于老客户，也不能放松警惕，需定期进行信用再评估。若发现客户经营出现异常，如销售额大幅下滑、出现大量法律诉讼等，应及时调整其信用额度，降低收款风险。
- 收款流程规范 明确规范的收款流程是确保款项及时、准确回收的基础。企业应规定业务部门在销售合同签订后，及时将相关信息传递给财务部门，以便财务部门跟踪款项回收情况。同时，财务部门应定期与客户进行对账，可采用月度或季度对账方式，确保双方账目一致。
在对账过程中，若发现差异，应及时与客户沟通核实，查找原因。如因销售折扣、退货等原因导致账目不符，需依据相关合同及审批文件进行调整。对于逾期未收回的款项，要建立专门的跟踪机制，由专人负责催收，根据逾期时间长短采取不同的催收策略，如电话催收、发送催款函、上门催收等。
（二）付款环节监控
- 审批流程把控 付款审批流程是防止资金不合理支出的关键环节。企业应制定严格的付款审批制度，明确不同金额付款的审批权限。例如，小额付款可由部门负责人审批，大额付款则需经过高层领导集体决策。
在审批过程中，需对付款申请的真实性、合理性进行严格审核。审核内容包括发票的真实性与合规性，业务合同的履行情况等。对于不符合要求的付款申请，应坚决予以驳回。如发票信息不完整、与业务实际不符，或者合同尚未履行完毕但申请全额付款等情况，都不能通过审批。
- 资金流向监管 不仅要关注付款的审批，还要对资金流向进行实时监管。企业可利用信息化手段，如财务软件的资金监控模块，对每一笔付款的去向进行跟踪。确保资金按照既定用途使用，防止资金被挪用、侵占。例如，某企业计划支付一笔采购原材料的款项，通过资金监控发现该款项被转至与原材料供应商无关的账户，经调查发现是内部人员违规操作，及时挽回了损失。
三、资产监控要点
（一）固定资产监控
- 资产购置监控 固定资产购置通常涉及较大金额的资金支出，因此在购置环节需进行严格监控。企业应制定固定资产购置预算，根据自身生产经营需求，合理规划购置项目及金额。在购置过程中，要进行充分的市场调研，比较不同供应商的产品质量、价格及售后服务等。
例如，企业计划购置一台生产设备，应组织专业技术人员对设备的性能、技术参数进行评估，确保其符合生产要求。同时，财务人员要参与价格谈判，对供应商的报价进行成本分析，避免高价购置。此外，对于重大固定资产购置项目，可采用招投标方式，引入竞争机制，降低采购成本。
- 资产使用与处置监控 固定资产投入使用后，要建立定期的清查盘点制度。财务部门应协同资产管理部门，定期对固定资产进行实地盘点，核实资产的数量、状态及使用情况。若发现资产盘盈或盘亏，要及时查明原因，并进行相应的账务处理。
在固定资产处置环节，同样需要严格监控。资产处置应经过必要的审批程序，对于报废资产，要鉴定其报废原因是否合理，对于出售资产，要确保出售价格公允。例如，企业处置一批闲置设备，应委托专业评估机构对设备进行价值评估，以评估价格作为参考，通过公开市场交易或拍卖等方式进行处置，防止资产流失。
（二）存货监控
- 库存数量监控 存货作为企业的一项重要流动资产，库存数量的合理性直接影响企业资金占用及经营效益。企业应建立科学的库存管理模型，如经济订货量模型（EOQ），结合市场需求预测、采购周期等因素，确定合理的库存水平。
同时，要加强对库存数量的日常监控，采用永续盘存制或定期盘存制，实时掌握库存动态。对于库存积压或缺货情况，要及时分析原因并采取相应措施。如因市场需求变化导致库存积压，应积极拓展销售渠道，进行促销活动；如因供应商供货延迟导致缺货，要与供应商沟通协调，优化供货流程。
- 存货价值监控 存货价值会随着市场价格波动、产品质量变化等因素而变动，因此需对存货价值进行实时监控。企业应定期对存货进行减值测试，当存货的可变现净值低于其账面价值时，要计提存货跌价准备。
例如，某服装企业库存的一批服装因款式过时，市场价格大幅下跌，经评估其可变现净值低于账面价值，企业应及时计提存货跌价准备，准确反映存货的实际价值，避免虚增资产。
四、预算监控要点
（一）预算编制监控
- 参与主体全面性 预算编制不应仅仅是财务部门的工作，而应是企业各部门共同参与的过程。各部门应根据自身业务计划，结合市场环境及企业战略目标，编制本部门的预算草案。例如，销售部门根据市场销售预测编制销售预算，生产部门根据销售预算及库存情况编制生产预算，采购部门根据生产预算编制采购预算等。
财务部门在此过程中应发挥协调与指导作用，确保各部门预算之间的衔接与平衡。通过全面参与，使预算更贴合企业实际经营情况，提高预算的科学性与可行性。
- 编制方法合理性 企业应根据自身特点及业务需求，选择合适的预算编制方法。常见的预算编制方法有固定预算、弹性预算、滚动预算等。对于业务相对稳定、市场环境变化较小的企业，可采用固定预算方法；而对于市场波动较大、业务量变化频繁的企业，弹性预算则更为适用。
滚动预算则可使预算始终保持一定的前瞻性，根据实际执行情况及时调整后续预算。例如，某电子企业产品更新换代快，市场需求变化大，采用滚动预算方法，每月根据市场最新动态及企业生产销售实际情况，调整下一季度预算，有效提高了预算的适应性。
（二）预算执行监控
- 执行情况跟踪 预算一经确定，关键在于严格执行。财务部门应建立预算执行跟踪机制，定期收集各部门预算执行数据，对比实际执行情况与预算目标的差异。可采用预算执行情况报表形式，直观反映各部门预算执行进度及差异金额。
例如，每月末各部门向财务部门报送预算执行情况表，财务部门汇总后进行分析。若发现某个部门某项费用超预算支出，要及时与该部门沟通，了解原因，判断是由于业务拓展导致费用增加，还是预算编制不合理或执行不当造成的。
- 偏差分析与调整 对于预算执行过程中出现的偏差，要进行深入分析。如果是由于市场环境、政策法规等外部因素变化导致的偏差，且这种变化具有持续性，企业应及时调整预算目标。例如，因原材料价格大幅上涨，导致生产成本超出预算，企业可根据价格走势，重新评估成本预算，调整产品价格或寻求新的供应商，以确保企业盈利能力不受影响。
若偏差是由于内部管理不善、执行不力等原因造成的，则应加强内部管理，采取针对性措施加以改进。如加强费用控制、优化业务流程等，确保预算目标的实现。
五、财务监控中的风险预警
（一）建立风险预警指标体系
企业应根据自身业务特点及财务监控要点，建立一套科学合理的风险预警指标体系。这些指标可涵盖偿债能力指标（如资产负债率、流动比率）、盈利能力指标（如毛利率、净利率）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率）等。
例如，当资产负债率超过行业平均水平且持续上升时，可能预示着企业债务负担过重，偿债风险增加；存货周转率持续下降，可能表明存货积压严重，资金周转不畅。通过设定合理的指标阈值，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。
（二）预警响应机制
一旦风险预警信号发出，企业应迅速启动预警响应机制。成立专门的风险应对小组，由财务、业务、法务等相关部门人员组成，对预警信号所反映的风险进行深入分析评估。根据风险的性质、严重程度等因素，制定相应的应对策略。
如对于短期资金周转困难的风险，可通过优化资金安排、加快应收账款回收、调整付款周期等方式解决；对于重大财务风险，如可能面临的债务违约风险，则需制定全面的债务重组计划，必要时寻求外部援助，如引入战略投资者等。
六、结论
掌握财务监控要点，从资金流、资产、预算等多个维度对企业财务活动进行全面监控，并建立有效的风险预警机制，是守护企业资金安全的关键所在。企业应不断完善财务监控体系，提升财务监控能力，及时发现并化解潜在财务风险，为企业的持续健康发展奠定坚实基础。只有确保资金安全，企业才能在激烈的市场竞争中稳步前行，实现长远战略目标。