一、引言
在企业的运营管理中，财务监控犹如一双锐利的眼睛，时刻审视着企业的财务状况，确保其沿着健康、稳定的轨道前行。有效的财务监控不仅能够及时发现潜在的财务风险，还能为企业的决策提供有力的数据支持。然而，财务监控涉及面广，内容繁杂，要想做到精准把控并非易事。接下来，我们将为您详细揭秘财务监控的要点，帮助您轻松驾驭财务监控工作。
二、资金监控要点
（一）资金流入监控
- 销售收款
对于企业而言，销售商品或提供劳务所带来的资金流入是其主要的资金来源之一。在监控销售收款时，首先要关注销售合同的签订情况。合同条款中的收款方式、收款期限等内容直接影响着资金的回笼速度。例如，采用预收账款方式销售商品，企业能够提前获取资金，而赊销方式则可能导致资金回收延迟，增加坏账风险。
财务人员应建立销售台账，详细记录每笔销售业务的客户信息、合同金额、收款时间等。定期与销售部门核对数据，确保销售数据的准确性。同时，要对客户的信用状况进行评估，对于信用不佳的客户，严格控制赊销额度。比如，通过分析客户的历史付款记录、财务报表等，设定不同的信用等级，并据此调整销售策略。
- 投资收益
企业的投资活动包括对外投资和对内投资。对外投资如股票投资、债券投资等会带来投资收益，对内投资如固定资产投资、研发投入等虽短期内不会直接产生现金流入，但从长期来看对企业发展至关重要。在监控投资收益时，要关注投资项目的收益实现情况。对于股票投资，要关注股价波动以及分红情况；对于债券投资，要确保利息按时足额收取。
以一家上市公司为例，其对外投资了一家新兴科技企业。财务人员需要定期跟踪被投资企业的经营状况，包括其市场份额、盈利水平等，以便准确评估投资的潜在收益。同时，要根据投资协议，监督投资收益的分配和收回情况，防止投资收益被截留或挪用。
（二）资金流出监控
- 采购付款
采购是企业运营中的重要环节，采购付款的监控直接关系到企业的资金安全和成本控制。在监控采购付款时，要审查采购合同的合规性。合同中应明确采购物资的规格、数量、价格、付款方式等内容。财务人员要对采购发票进行严格审核，确保发票内容与合同一致，防止虚假发票套取资金。
例如，企业采购一批原材料，财务人员不仅要核对发票上的金额、货物名称等信息，还要与采购订单、入库单进行比对。同时，要关注付款审批流程是否完善，是否按照合同约定的付款时间和方式进行付款。对于提前付款或延期付款的情况，要查明原因，防止不合理的资金占用或违约风险。
- 费用支出
企业的费用支出种类繁多，包括管理费用、销售费用、财务费用等。在监控费用支出时，首先要建立完善的费用报销制度。明确各项费用的报销标准、审批流程等。例如，差旅费的报销标准应根据不同的地区、出差事由等进行合理设定。
财务人员要对费用报销凭证进行细致审核，检查发票的真实性、合法性，以及费用支出是否符合公司规定。对于大额费用支出，要进行专项审批和跟踪。比如，企业举办大型营销活动，其费用支出可能较大，财务人员应参与活动预算的制定，并在活动过程中监督费用的使用情况，确保费用支出合理、合规。
三、预算监控要点
（一）预算编制监控
- 参与预算编制过程
财务人员应积极参与企业的预算编制过程，从财务专业角度为各部门提供指导。在预算编制初期，要收集企业内外部相关信息，如市场行情、历史数据等，为预算编制提供依据。例如，对于销售预算的编制，要结合市场调研报告、竞争对手情况等，合理预测销售数量和价格。
同时，要协调各部门之间的预算编制工作，确保预算的科学性和合理性。各部门的预算往往相互关联，如生产预算要根据销售预算来制定，采购预算又要依据生产预算。财务人员要防止各部门为了自身利益而夸大或缩小预算，导致预算失真。
- 审核预算草案
对各部门提交的预算草案，财务人员要进行严格审核。审核的重点包括预算项目是否完整、预算数据是否准确、预算依据是否充分等。例如，对于一项设备购置预算，要审核设备购置的必要性，是否符合企业的生产经营需求，以及购置预算金额是否合理，是否包含了设备采购款、运输费、安装调试费等所有相关费用。
如果发现预算草案存在问题，要及时与相关部门沟通，要求其进行修改完善。只有经过严格审核的预算草案，才能提交给企业管理层审批，确保预算的严肃性和可执行性。
（二）预算执行监控
- 建立预算执行跟踪机制
预算一经批准，就要严格执行。财务人员要建立预算执行跟踪机制，定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析。可以通过编制预算执行报表，直观地反映各部门的预算执行进度。例如，每月末编制预算执行月报，详细列出各部门各项预算指标的实际执行数与预算数的差异。
对于预算执行偏差较大的部门，要及时了解原因。如果是由于市场环境变化等不可预见因素导致的，要评估是否需要对预算进行调整；如果是由于部门执行不力导致的，要督促其采取措施加以改进。比如，销售部门实际销售额与预算销售额差距较大，经过调查发现是因为竞争对手推出了更具竞争力的产品，这时就需要重新评估市场形势，考虑是否调整销售策略和预算目标。
- 加强预算调整管理
预算在执行过程中，由于各种原因可能需要进行调整。但预算调整必须严格按照规定的程序进行，防止随意调整预算，破坏预算的严肃性。财务人员要对预算调整申请进行审核，判断调整的必要性和合理性。例如，企业因技术创新需要增加研发投入，申请调整预算，财务人员要审核该技术创新项目的可行性和预期收益，确保调整后的预算不会对企业整体财务状况产生不利影响。
只有经过企业管理层审批通过的预算调整，才能正式实施。同时，要对预算调整后的执行情况进行持续跟踪，确保预算调整达到预期效果。
四、财务报表监控要点
（一）资产负债表监控
- 资产项目监控
（1）货币资金
货币资金是企业流动性最强的资产，也是财务监控的重点之一。要关注货币资金的余额是否合理，既不能过多闲置导致资金浪费，也不能过少而影响企业的正常运营。通过分析货币资金占总资产的比例，并与同行业企业进行对比，可以判断企业货币资金的持有水平是否合适。
同时，要监控货币资金的存放安全性。检查企业是否按照规定开设银行账户，银行存款是否定期进行对账。对于库存现金，要检查其盘点制度是否健全，是否存在白条抵库等违规现象。
（2）应收账款
应收账款反映了企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。监控应收账款时，首先要关注其账龄结构。账龄越长，发生坏账的可能性越大。通过编制应收账款账龄分析表，详细列出不同账龄段的应收账款金额及其占比。对于账龄较长的应收账款，要及时与销售部门沟通，采取措施进行催收，如发函催款、上门催收等。
此外，要评估应收账款的可收回性。结合客户的信用状况、经营情况等因素，合理计提坏账准备。例如，如果发现某客户出现财务困境，可能无法按时足额偿还欠款，就应适当提高坏账准备的计提比例。
（3）存货
存货是企业生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。在监控存货时，要关注存货的数量和价值是否合理。通过盘点等方式核实存货的实际数量与账面数量是否一致，防止存货账实不符。同时，要分析存货的周转率，存货周转率过低可能意味着存货积压，占用大量资金，增加存货管理成本和减值风险。
对于存货的计价，要检查是否符合会计准则的规定。例如，企业采用先进先出法、加权平均法等计价方法时，是否保持一贯性，不得随意变更。如果存货发生减值，要及时计提存货跌价准备。
- 负债项目监控
（1）短期借款
短期借款是企业为满足短期资金需求而向银行等金融机构借入的款项。监控短期借款时，要关注借款的到期日和还款情况，确保按时足额偿还借款，避免逾期产生不良信用记录和高额罚息。同时，要分析短期借款的利率水平，与市场利率进行对比，判断借款成本是否合理。如果市场利率下降，企业可以考虑提前偿还高利率的短期借款，重新借入低利率借款，以降低融资成本。
（2）应付账款
应付账款反映了企业因购买商品或接受劳务而应向供应商支付的款项。要监控应付账款的账龄和付款情况，合理利用供应商提供的信用期限，在不影响企业信誉的前提下，尽量延迟付款，以增加企业自身的资金使用效率。但也要注意避免逾期付款，导致供应商停止供货或提高采购价格等不利后果。
通过分析应付账款的规模和占流动负债的比例，可以了解企业对供应商的依赖程度和商业信用状况。如果应付账款规模过大且增长过快，可能意味着企业在资金周转方面存在一定压力。
（二）利润表监控
- 收入项目监控
（1）营业收入
营业收入是企业经营活动的主要成果，也是利润的重要来源。在监控营业收入时，要关注收入的确认是否符合会计准则的规定。例如，在销售商品时，企业应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，且企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，才能确认收入。
同时，要分析营业收入的构成和增长趋势。通过按产品、地区、客户等维度对营业收入进行分解，了解不同业务板块的销售情况。如果某一产品或地区的营业收入出现异常波动，要深入分析原因，是市场需求变化、竞争加剧，还是企业自身的营销策略调整等因素导致的。
（2）其他业务收入
其他业务收入是企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、出租无形资产等取得的收入。监控其他业务收入时，要关注其真实性和稳定性。检查其他业务收入的确认依据是否充分，是否与企业的经营活动相关。对于其他业务收入占比较大的企业，要分析其可持续性，防止企业通过调节其他业务收入来操纵利润。
- 成本费用项目监控
（1）营业成本
营业成本是企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用。监控营业成本时，要关注成本核算方法是否正确，是否符合企业的生产经营特点。例如，制造业企业采用品种法、分批法、分步法等成本核算方法时，要确保成本计算准确、合理。
同时，要分析营业成本与营业收入的匹配程度。如果营业成本增长幅度远高于营业收入增长幅度，可能意味着企业的成本控制出现问题，需要进一步挖掘成本降低的潜力。可以通过对比同行业企业的成本水平，找出差距并分析原因。
（2）销售费用、管理费用和财务费用
销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用；财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。在监控这三项费用时，要关注费用的开支是否合理，是否符合企业的费用报销制度。
通过分析费用占营业收入的比例，并与历史数据和同行业企业进行对比，可以判断企业费用控制的效果。如果某项费用出现异常增长，要查明原因。例如，销售费用中的广告宣传费大幅增加，可能是企业加大了市场推广力度，但也需要评估广告宣传的效果是否达到预期。
五、内部控制与风险预警监控要点
（一）内部控制监控
- 内部控制制度建设
企业要建立健全内部控制制度，财务人员要参与内部控制制度的设计和完善。内部控制制度应涵盖财务活动的各个方面，如资金管理、预算管理、财务报表编制等。例如，在资金管理方面，要明确资金审批权限、不相容岗位分离等规定，防止资金被挪用、侵占。
内部控制制度要随着企业经营环境的变化和业务发展不断进行修订和完善。财务人员要定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现制度漏洞及时提出改进建议。同时，要对新出台的法律法规和政策进行研究，确保内部控制制度符合相关要求。
- 内部控制执行监督
财务人员要对内部控制制度的执行情况进行日常监督。通过检查财务凭证、账簿、报表等资料，验证内部控制制度是否得到有效执行。例如，检查费用报销是否经过严格的审批流程，不相容岗位是否真正实现分离等。
可以定期开展内部控制专项审计，对内部控制制度的有效性进行全面评价。对于发现的内部控制缺陷，要及时督促相关部门进行整改。同时，要建立内部控制缺陷整改跟踪机制，确保整改措施落实到位，不断提高企业内部控制水平。
（二）风险预警监控
- 建立风险预警指标体系
财务人员要结合企业的实际情况，建立科学合理的风险预警指标体系。风险预警指标可以包括财务指标和非财务指标。财务指标如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等，这些指标能够反映企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。非财务指标如市场份额、客户满意度、员工流失率等，这些指标可以从不同角度反映企业面临的经营风险。
例如，当企业的资产负债率过高时，可能意味着企业面临较大的债务风险；市场份额下降可能预示着企业在市场竞争中处于不利地位。通过设定合理的预警阈值，当指标值超出预警范围时，及时发出风险预警信号。
- 风险预警分析与应对
当风险预警信号发出后，财务人员要对风险进行深入分析，找出风险产生的原因。例如，如果应收账款周转率下降，可能是因为销售政策过于宽松、客户信用管理不善等原因导致的。针对不同的风险原因，制定相应的应对措施。
对于信用风险，可以加强客户信用评估，调整销售政策，加大应收账款催收力度；对于市场风险，可以优化产品结构，加强市场调研，提高产品竞争力。同时，要定期对风险预警指标体系进行评估和调整，确保其有效性和适应性。
六、结论
财务监控要点贯穿于企业财务活动的各个环节，从资金监控到预算监控，从财务报表监控到内部控制与风险预警监控，每一个要点都关系到企业的财务健康和稳定发展。作为财务会计工作人员，只有深入掌握这些要点，不断提升自身的专业素养和监控能力，才能更好地履行财务监控职责，为企业的发展保驾护航。在实际工作中，要结合企业的特点和实际情况，灵活运用这些要点，建立适合企业的财务监控体系，有效防范财务风险，推动企业实现战略目标。