一、引言
在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着诸多不确定性和风险。财务管理作为企业运营的核心环节，其有效监控对于企业的生存与发展至关重要。精准把握财务监控要点，犹如掌握企业财务的命脉，能够帮助企业及时发现潜在问题，规避风险，确保财务健康稳定运行。
二、财务监控的重要性
- 保障资产安全 企业的资产是其运营的基础。通过有效的财务监控，可以实时掌握资产的增减变动、使用状况等信息，防止资产流失、浪费或被侵占。例如，对固定资产进行定期清查盘点，核实资产的数量、状态等，确保账实相符。若发现账实不符的情况，及时查明原因并进行处理，避免资产损失。
- 提升财务管理水平 财务监控能够对企业的财务活动进行全面审视，从预算编制、执行到财务报表的生成与分析，各个环节都在监控范围内。通过对财务数据的深入分析，发现财务管理过程中的薄弱环节，如预算执行偏差较大、成本费用控制不力等问题，进而采取针对性措施加以改进，提升整体财务管理水平。
- 支持决策制定 准确、及时的财务监控信息是企业管理层做出科学决策的重要依据。例如，在投资决策方面，通过对投资项目的财务状况进行监控，包括项目的成本投入、预期收益、现金流等情况，为是否继续投资、追加投资或调整投资策略提供有力支持。又如，在融资决策中，监控企业的偿债能力、资金成本等财务指标，帮助企业选择合适的融资方式和融资规模，确保企业资金链的稳定。
三、财务监控要点分析
- 预算监控
- 预算编制监控 预算编制是企业预算管理的起点，其科学性和合理性直接影响预算的执行效果。在预算编制过程中，要监控预算编制的方法是否恰当。例如，是采用增量预算法还是零基预算法。增量预算法是以上一年度的预算为基础，结合预算期内的业务变化情况进行调整；零基预算法则不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发编制预算。对于业务相对稳定的企业，增量预算法可能较为适用；而对于业务变化较大、创新型企业，零基预算法能更好地反映实际需求。同时，要监控预算编制的参与人员是否广泛，是否涵盖了各部门的负责人和相关业务人员，以确保预算能够充分反映企业各层面的实际情况。
- 预算执行监控 预算执行过程是预算管理的关键环节。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。以费用预算为例，通过对比实际费用支出与预算的差异，分析差异产生的原因。若是由于业务量增加导致费用超支，需评估业务量增加的合理性以及对其他预算项目的影响；若是由于费用控制不力导致超支，则要加强对费用支出的审批和控制。同时，要关注预算调整的合理性。当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，应按照规定的程序进行预算调整，确保预算始终与企业实际情况相符。
- 资金监控
- 资金流入监控 企业的资金流入主要来源于销售商品、提供劳务、投资收益、筹资活动等。对于销售收款，要监控销售合同的执行情况，确保客户按时足额付款。建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行动态跟踪，对于信用状况不佳的客户，及时调整销售策略，如采取预收货款、缩短信用期限等方式，降低收款风险。对于投资收益，要监控投资项目的运行情况，确保投资收益按时收回。例如，对于对外股权投资，定期获取被投资企业的财务报表，了解其经营状况，评估投资收益的实现可能性。对于筹资活动，要监控筹资渠道的合法性和稳定性，以及筹资成本的合理性。避免过度依赖单一筹资渠道，降低筹资风险。
- 资金流出监控 资金流出主要包括采购支出、费用支出、投资支出、偿还债务等。在采购支出方面，要监控采购流程的合规性，包括采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，要监控采购付款的及时性和准确性，避免因逾期付款导致的违约风险或因重复付款造成的资金损失。在费用支出方面，严格执行费用审批制度，对于大额费用支出，要进行专项审批和合理性评估。在投资支出方面，对投资项目的资金使用情况进行监控，确保资金按照投资计划使用，防止资金挪用、浪费等情况发生。对于偿还债务，要监控还款计划的执行情况，避免逾期还款产生的不良信用记录和高额罚息。
- 成本监控
- 成本核算监控 准确的成本核算是成本控制的基础。监控企业是否选择了合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。不同的成本核算方法适用于不同的生产类型和管理要求。例如，对于大量大批单步骤生产的企业，品种法较为适用；而对于单件、小批生产的企业，分批法更能准确核算成本。同时，要监控成本核算数据的准确性和完整性，确保各项成本费用能够正确归集和分配。例如，对于间接成本的分配，要选择合理的分配标准，如工时、机器工时、产量等，使分配结果更加合理。
- 成本控制监控 成本控制贯穿于企业生产经营的全过程。从原材料采购环节开始，监控采购成本是否合理，通过与供应商谈判、集中采购、优化采购批量等方式降低采购成本。在生产环节，监控生产成本的消耗情况，如原材料的利用率、人工效率、制造费用的控制等。通过改进生产工艺、加强生产管理等措施，降低生产成本。在销售环节，监控销售费用的支出，合理控制广告宣传费、业务招待费等费用，提高销售费用的使用效率。同时，要建立成本预警机制，当成本出现异常波动时，及时发出预警信号，采取相应措施进行调整。
- 财务报表监控
- 报表数据准确性监控 财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现。确保财务报表数据的准确性至关重要。要监控财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，会计政策的选择和运用是否恰当且保持一致性。例如，固定资产折旧方法的选择、存货计价方法的确定等，是否符合企业实际情况且在不同会计期间保持一致。同时，要对财务报表数据进行勾稽关系核对，如资产负债表中的资产总计是否等于负债与所有者权益总计，利润表中的净利润是否与资产负债表中未分配利润的变动相匹配等。通过数据核对，及时发现数据错误或异常情况。
- 报表分析监控 财务报表分析是对企业财务状况和经营成果的深入解读。通过对财务报表进行比率分析、趋势分析、结构分析等，监控企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标的变化情况。例如，通过计算流动比率、速动比率来评估企业的短期偿债能力；通过计算资产负债率来评估企业的长期偿债能力。通过分析毛利率、净利率等指标来评估企业的盈利能力。通过分析应收账款周转率、存货周转率等指标来评估企业的营运能力。将企业的财务指标与同行业标杆企业进行对比，找出差距和优势，为企业改进财务管理提供参考。同时，要关注财务指标变化背后的原因，如毛利率下降可能是由于原材料价格上涨、产品售价降低或生产效率下降等原因导致，针对不同原因采取相应的改进措施。
四、财务监控的方法与手段
- 建立健全财务监控体系 企业应建立一套完整的财务监控体系，明确各部门在财务监控中的职责和权限。设立专门的财务监控岗位或部门，配备专业的财务监控人员，负责对企业财务活动进行全面监控。同时，要制定完善的财务监控制度和流程，规范财务监控工作的开展，确保财务监控工作有章可循。
- 运用信息化技术 随着信息技术的快速发展，企业可以利用财务软件、ERP系统等信息化工具进行财务监控。这些信息化工具能够实时收集、整理和分析财务数据，提高财务监控的效率和准确性。例如，通过财务软件可以实时监控企业的资金收支情况、预算执行情况等；通过ERP系统可以实现对企业采购、生产、销售等业务流程的全程监控，及时发现业务流程中的问题，并自动生成相关财务数据，便于进行财务分析和监控。
- 内部审计与外部审计相结合 内部审计是企业财务监控的重要手段之一。内部审计部门定期对企业的财务活动进行审计，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性等。通过内部审计，发现企业财务管理中的问题，并提出改进建议。同时，企业应定期聘请外部审计机构对企业的财务报表进行审计，外部审计机构具有独立性和专业性，其审计报告能够为企业的财务状况提供客观、公正的评价。将内部审计与外部审计相结合，能够更全面、深入地监控企业的财务活动。
五、结论
财务监控要点贯穿于企业财务管理的各个环节，从预算监控、资金监控、成本监控到财务报表监控，每一个要点都关乎企业财务命脉的把控。通过建立健全财务监控体系，运用信息化技术，结合内部审计与外部审计等方法与手段，企业能够有效提升财务监控水平，及时发现和解决财务管理中存在的问题，规避风险，实现企业的可持续发展。在未来的企业发展过程中，随着市场环境的不断变化和企业规模的不断扩大，财务监控要点也需要不断完善和优化，以适应企业发展的需要。
——部分文章内容由AI生成——