一、引言
在当今竞争激烈且复杂多变的商业环境中，企业要实现稳健发展，高效的财务管理不可或缺。而财务监控作为财务管理的关键环节，犹如企业财务健康的“守护者”，对保障企业资金安全、确保预算执行、防范财务风险等方面起着举足轻重的作用。本文将深入探讨必知的财务监控要点，帮助财务人员和管理者提升财务管理效率，让企业在正确的轨道上持续前行。
二、资金监控要点
（一）现金流量监控
- 现金流入监控 企业的现金流入主要来源于销售收入、投资收益、贷款收入等。对于销售收入，财务人员要密切关注销售合同的执行情况，确保客户按时、足额付款。例如，通过建立应收账款跟踪机制，定期与销售部门核对客户回款情况，对于逾期未回款的客户及时发出催款通知。对于投资收益，要监控投资项目的进展，依据投资协议准确核算收益。如对于股票投资，要关注股票市场行情，按照公允价值计量，及时确认股息、红利等收益。在贷款收入方面，要严格按照贷款合同约定，确保贷款资金按时到账，同时关注贷款利率的变化，合理安排还款计划。
- 现金流出监控 现金流出涵盖了采购支出、员工薪酬支付、债务偿还等。在采购支出方面，要审核采购合同的合理性，包括采购价格、数量、质量标准等。通过与供应商定期对账，确保支付金额准确无误。对于员工薪酬支付，要严格遵守薪酬制度，保证薪酬计算准确、发放及时。同时，要监控社保、公积金等相关费用的缴纳情况。在债务偿还方面，要提前规划偿债资金，避免逾期还款产生不良信用记录和额外的财务费用。
（二）银行账户监控
- 账户余额监控 财务人员应每日关注银行账户余额，确保企业运营资金充足。同时，设定合理的账户余额预警线，当账户余额低于预警线时，及时采取措施，如申请贷款、加快应收账款回收等。例如，对于一些资金周转较快的企业，可以设定账户余额低于10万元时发出预警，以便及时补充资金。
- 账户交易监控 仔细审查银行账户的每一笔交易，特别是大额交易和异常交易。对于异常交易，如非业务往来单位的大额资金转入或转出，要及时核实交易原因，防止资金被盗用或挪用。同时，定期获取银行对账单，与企业的账务记录进行核对，确保账实相符。
三、预算监控要点
（一）预算编制监控
- 数据准确性监控 在预算编制过程中，各部门提供的数据要真实、准确。财务部门要对各部门提交的数据进行审核，例如对于销售预算，要结合市场趋势、历史销售数据、企业市场拓展计划等进行分析，判断销售目标的合理性。对于成本预算，要依据成本核算方法和历史成本数据，审查各项成本费用的计算是否准确。
- 部门协同监控 预算编制涉及多个部门，财务部门要发挥协调作用，确保各部门之间信息沟通顺畅。例如，生产部门的生产预算要与销售部门的销售预算相匹配，避免出现生产过剩或不足的情况。通过组织预算编制会议，让各部门充分交流，明确各自的责任和目标，提高预算编制的科学性和合理性。
（二）预算执行监控
- 定期对比分析 将实际执行情况与预算进行定期对比，每月或每季度编制预算执行分析报告。分析实际数据与预算数据的差异，如实际销售收入低于预算，要分析是市场环境变化、销售策略不当还是其他原因导致。对于费用超支的情况，要查明原因，是预算编制不合理还是实际执行过程中的浪费。通过对比分析，及时发现问题并采取改进措施。
- 预算调整监控 当企业内外部环境发生重大变化，导致预算无法执行时，需要进行预算调整。财务部门要严格审核预算调整申请，确保调整理由充分、调整幅度合理。例如，由于原材料价格大幅上涨，导致生产成本超出预算，企业申请调整成本预算，财务部门要核实原材料价格上涨的真实性和幅度，评估对企业整体利润的影响，再决定是否批准调整。
四、财务风险监控要点
（一）信用风险监控
- 客户信用评估 建立完善的客户信用评估体系，对新客户进行全面的信用调查，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。通过收集客户的财务报表、银行资信证明、行业口碑等信息，运用信用评分模型对客户进行信用评级。对于老客户，要定期进行信用复查，根据客户的交易记录、付款习惯等动态调整信用额度。
- 应收账款坏账监控 关注应收账款的账龄结构，及时清理逾期账款。对于账龄较长的应收账款，要加大催收力度，必要时通过法律手段追讨。同时，按照会计准则合理计提坏账准备，准确反映应收账款的可收回金额。例如，对于账龄在1 - 2年的应收账款，计提20%的坏账准备；账龄在2 - 3年的，计提50%的坏账准备等。
（二）流动性风险监控
- 流动比率与速动比率监控 定期计算企业的流动比率和速动比率，评估企业的短期偿债能力。一般来说，流动比率应维持在2左右，速动比率应维持在1左右较为合理。如果流动比率过低，可能意味着企业短期偿债能力不足，存在流动性风险；如果速动比率过低，说明企业流动资产中存货等变现能力较差的资产占比较大，也会影响企业的短期偿债能力。财务人员要根据比率的变化及时采取措施，如增加流动资产、优化资产结构等。
- 资金周转监控 监控企业的资金周转情况，包括存货周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数等。例如，如果存货周转天数过长，说明企业存货积压严重，占用了大量资金，可能会导致资金周转困难。企业可以通过优化采购策略、加强销售力度等方式加快存货周转。同时，合理安排应付账款的付款时间，在不影响企业信用的前提下，尽量延长付款周期，提高资金使用效率。
五、财务报表监控要点
（一）资产负债表监控
- 资产结构监控 分析资产负债表中各类资产的占比情况，判断企业资产结构是否合理。例如，固定资产占比过高可能会导致企业资产流动性较差，而流动资产占比过高可能会影响企业的长期盈利能力。要根据企业的行业特点和发展阶段，优化资产结构。同时，关注资产的质量，对于长期闲置、减值的资产要及时进行处理。
- 负债结构监控 审查负债的构成，包括短期负债和长期负债的比例。如果短期负债过高，企业短期内偿债压力较大，容易引发流动性风险；如果长期负债过高，企业的财务费用负担较重。要合理安排负债结构，确保企业既能满足资金需求，又能控制财务风险。同时，关注负债的利息率，争取以较低的成本融资。
（二）利润表监控
- 收入来源监控 分析企业的收入来源，判断主营业务收入和其他业务收入的占比情况。主营业务收入是企业盈利的主要来源，如果主营业务收入占比过低，说明企业核心业务竞争力不足。同时，关注收入的增长趋势，是稳定增长还是波动较大。对于收入波动较大的情况，要分析原因，是市场竞争加剧、产品更新换代还是其他因素导致。
- 成本费用监控 审查成本费用的构成，包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。分析各项成本费用的变动趋势，对于成本费用增长过快的项目，要深入分析原因，采取成本控制措施。例如，如果销售费用增长过快，要评估销售活动的效果，是否存在过度营销或营销效率低下的问题。
（三）现金流量表监控
- 经营活动现金流量监控 经营活动现金流量是企业现金的主要来源，要确保经营活动现金流量为正。如果经营活动现金流量长期为负，说明企业经营状况不佳，可能存在销售回款困难、成本费用控制不力等问题。分析经营活动现金流量的构成，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等，找出影响现金流量的关键因素并加以改进。
- 投资活动和筹资活动现金流量监控 关注投资活动现金流量，了解企业的投资方向和规模。合理的投资活动可以为企业带来长期收益，但过度投资可能会导致资金浪费和财务风险。对于筹资活动现金流量，要确保筹资规模与企业的资金需求相匹配，避免过度筹资增加财务负担。同时，分析筹资活动现金流量的来源，是股权筹资还是债务筹资，合理安排筹资方式。
六、内部控制监控要点
（一）不相容职务分离监控
- 职责划分审查 检查企业是否将不相容职务进行了有效分离，如出纳与会计、采购与验收、审批与执行等。例如，出纳人员不能兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。通过定期对岗位设置和职责分工进行审查，防止因不相容职务未分离而导致的舞弊行为。
- 轮岗制度执行监控 监督企业轮岗制度的执行情况，对于关键岗位，如财务负责人、出纳等，要按照规定进行定期轮岗。轮岗可以及时发现前任工作中的问题，同时培养多面手人才，提高员工的综合素质。财务部门要建立轮岗记录，确保轮岗制度得到有效执行。
（二）内部审计监控
- 内部审计独立性保障 确保内部审计机构的独立性，内部审计人员不能参与企业具体的经营管理活动，直接向董事会或审计委员会报告工作。这样可以保证内部审计工作的客观性和公正性，有效发挥监督作用。同时，为内部审计机构配备专业的审计人员，提高审计工作质量。
- 内部审计工作质量监控 对内部审计工作进行定期评估，审查内部审计计划的执行情况、审计报告的质量等。内部审计要及时发现企业财务管理中的问题，并提出切实可行的改进建议。企业管理层要重视内部审计结果，对审计发现的问题及时整改，通过内部审计不断完善企业的内部控制制度。
七、结论
财务监控要点贯穿于企业财务管理的各个环节，从资金、预算、风险到财务报表、内部控制等方面，每个要点都对企业的财务健康和稳定发展有着重要影响。财务人员和管理者只有深刻理解并严格落实这些要点，才能构建起坚实的财务监控体系，实现高效的财务管理，为企业在激烈的市场竞争中保驾护航。在实际工作中，要不断总结经验，结合企业自身特点和市场环境变化，持续优化财务监控措施，确保企业财务始终处于可控状态，向着既定的战略目标稳步迈进。
——部分文章内容由AI生成——