一、引言
在企业运营的复杂生态中，财务管理犹如中枢神经，掌控着企业的资金流、信息流与决策走向。而财务监控，作为财务管理的关键环节，犹如敏锐的卫士，时刻守护着企业财务的健康与安全。有效的财务监控能够及时发现潜在的财务风险，确保企业财务活动的合规性与高效性，为企业的可持续发展奠定坚实基础。对于财务工作人员而言，深入理解并熟练运用财务监控要点，是履行职责、提升财务管理水平的必备技能。本文将详细探讨那些必知的财务监控要点，为财务管理保驾护航。
二、资金监控要点
（一）资金流入监控
- 销售回款监控 企业的主要资金来源之一是销售回款。财务人员需密切关注销售合同约定的收款条款，包括收款时间、收款方式等。建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的客户信息、销售金额、到期日等关键数据。定期与销售部门核对数据，及时跟踪逾期未回款情况。例如，若某企业与客户签订了一笔为期30天的赊销合同，财务人员应在到期前一周提醒销售部门与客户沟通付款事宜。若到期未收到款项，需立即启动催款程序，并分析逾期原因，是客户资金周转困难，还是存在其他潜在风险。
- 投资收益监控 对于企业的对外投资，无论是股票投资、债券投资还是其他类型的投资，都要实时监控投资收益情况。关注被投资企业的经营状况、财务报表等信息，以判断投资是否达到预期收益。例如，若企业投资了一家上市公司的股票，要关注该公司的季度财报、年度财报，分析其净利润、营收增长等指标。同时，关注股票市场的整体走势，结合宏观经济环境，评估投资收益的稳定性与可持续性。对于债券投资，要监控债券的评级变化、利率波动等情况，确保利息收入按时足额收回。
（二）资金流出监控
- 采购付款监控 采购是企业资金流出的重要环节。财务人员要严格审核采购合同，确保合同条款符合企业利益，特别是付款条款。在付款前，要核对采购发票、验收单等相关凭证，确保货物已按合同要求验收合格。同时，关注供应商的信誉与资质，避免因供应商问题导致企业资金损失。例如，某企业在采购原材料时，合同约定货到验收合格后30天付款。财务人员在付款前，需确认验收部门已出具合格验收报告，且发票信息与合同、验收单一致。若发现供应商提供的货物存在质量问题，应及时与采购部门沟通，暂停付款，并按照合同约定处理纠纷。
- 费用支出监控 企业的费用支出种类繁多，包括办公费、差旅费、业务招待费等。要建立完善的费用报销制度，明确各项费用的报销标准与审批流程。财务人员在审核费用报销时，要严格把关，确保费用支出真实、合理、合规。例如，对于差旅费报销，要审核出差行程、住宿发票、交通票据等，判断是否符合公司规定的标准。对于业务招待费，要关注招待对象、招待事由等，防止不合理的开支。同时，定期对费用支出进行分析，找出费用控制的关键点与潜在的节约空间。
三、预算监控要点
（一）预算编制监控
- 参与预算编制过程 财务人员应积极参与企业各部门的预算编制工作，从财务专业角度提供指导与建议。确保预算编制数据来源可靠，编制方法科学合理。例如，在销售预算编制过程中，协助销售部门分析市场趋势、历史销售数据等，制定合理的销售目标。对于成本预算，帮助生产部门评估原材料价格波动、人工成本变化等因素，确保成本预算的准确性。同时，要关注各部门预算之间的衔接与平衡，避免出现预算冲突或不合理的情况。
- 审核预算草案 对各部门提交的预算草案进行严格审核，重点审核预算项目的完整性、预算金额的合理性以及与企业战略目标的一致性。对于不合理的预算项目，要与相关部门沟通协商，要求其进行调整。例如，若某部门预算中某项费用大幅超出历史水平且无合理理由，财务人员应要求该部门重新评估并说明原因。只有经过严格审核的预算草案，才能提交给企业管理层审批通过。
（二）预算执行监控
- 建立预算执行跟踪机制 为确保预算的有效执行，要建立预算执行跟踪机制。定期（如每月、每季度）收集各部门的预算执行数据，与预算目标进行对比分析。通过预算执行报表，直观展示预算执行进度、差异情况等信息。例如，通过预算执行报表可以看出，某部门的办公用品费用在本月实际支出比预算超支了10%，财务人员要及时与该部门沟通，了解超支原因，是因为业务量增加导致需求上升，还是存在浪费现象。
- 差异分析与调整 对于预算执行过程中出现的差异，要进行深入分析。如果是由于市场环境变化、政策调整等不可预见因素导致的差异，应评估对企业整体经营的影响，并及时调整预算。若差异是由于内部管理不善、执行不力等原因造成的，要督促相关部门采取改进措施，加强预算执行力度。例如，若因原材料价格大幅上涨导致生产成本超出预算，财务人员应与采购部门、生产部门共同商讨应对策略，如寻找新的供应商、优化生产工艺降低原材料消耗等，同时根据实际情况调整成本预算。
四、财务报表监控要点
（一）资产负债表监控
- 资产项目监控 （1） 货币资金：货币资金是企业流动性最强的资产，要关注其规模与结构。确保企业持有适量的货币资金，既能满足日常经营需求，又不会造成资金闲置浪费。同时，监控货币资金的存放安全性，防止出现资金挪用、被盗等风险。例如，定期对银行存款进行对账，编制银行存款余额调节表，核实银行存款账实是否相符。 （2） 应收账款：监控应收账款的账龄结构，及时清理逾期账款。账龄越长，发生坏账的可能性越大。通过账龄分析表，对不同账龄的应收账款采取不同的催款策略。对于账龄较短的应收账款，可以通过电话、邮件等方式提醒客户付款；对于账龄较长的，可能需要采取法律手段追讨欠款。同时，关注应收账款周转率，评估企业应收账款的管理效率。 （3） 存货：关注存货的数量、价值与周转率。存货过多会占用企业大量资金，增加仓储成本与存货跌价风险；存货过少则可能影响企业正常生产经营。通过存货盘点，核实存货账实是否相符。分析存货周转率变化原因，若周转率下降，可能是市场需求变化、产品滞销等原因，企业应及时调整生产与销售策略。
- 负债项目监控 （1） 短期借款：监控短期借款的到期日、利率水平等信息，确保企业按时足额偿还借款，避免逾期产生不良信用记录与高额罚息。同时，关注短期借款的规模与企业短期偿债能力的匹配度，防止因短期偿债压力过大导致资金链断裂。例如，通过计算流动比率、速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。 （2） 应付账款：关注应付账款的账龄与付款情况，合理利用供应商的信用期，在不影响企业信誉的前提下，优化资金使用效率。同时，监控应付账款余额的变化趋势，若余额大幅增加，可能是企业资金周转困难或采购策略调整等原因，需进一步分析。
（二）利润表监控
- 收入项目监控 关注营业收入的来源与结构，分析不同产品、不同业务板块的收入贡献。通过对比不同时期的营业收入数据，评估企业业务增长情况。同时，关注收入确认的合规性，确保收入确认符合会计准则要求。例如，某企业同时经营多种产品，通过分析各产品的销售收入占比，可以了解企业的核心业务与业务发展趋势。若某一产品收入突然大幅增长或下降，要深入分析原因，是市场需求变化、营销策略调整，还是存在其他特殊情况。
- 成本费用项目监控 监控营业成本、销售费用、管理费用等各项成本费用的支出情况。通过成本费用率等指标，评估企业成本费用控制水平。分析成本费用变化原因，对于异常增长的成本费用项目，要深入调查。例如，若某企业本期销售费用大幅增加，要分析是广告宣传投入加大、销售人员薪酬调整，还是存在其他不合理支出。通过成本费用监控，为企业成本控制与利润提升提供决策依据。
（三）现金流量表监控
- 经营活动现金流量监控 经营活动现金流量是企业现金的主要来源，反映了企业核心业务的现金创造能力。关注销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入的匹配情况，若两者差距较大，可能存在收入确认不实或应收账款回收困难等问题。同时，监控购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本的关系，评估企业采购付款的合理性。例如，若企业营业收入持续增长，但销售商品、提供劳务收到的现金却没有相应增加，财务人员要进一步核实应收账款的回收情况，是否存在大量赊销且回款困难的问题。
- 投资活动现金流量监控 关注企业投资活动现金流出与流入情况。大额的投资活动现金流出，可能意味着企业正在进行重大投资项目，如购置固定资产、进行对外投资等。财务人员要评估投资项目的可行性与收益前景，监控投资活动现金流入是否达到预期。例如，企业投资了一个新的生产项目，要关注项目建设过程中的资金支出情况，以及项目投产后能否带来预期的现金流入。
- 筹资活动现金流量监控 监控企业筹资活动现金流入与流出情况，包括吸收投资、取得借款收到的现金，以及偿还债务、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。评估企业的筹资能力与偿债压力，确保企业资金链的稳定。例如，若企业大量举债，导致筹资活动现金流入大幅增加，财务人员要关注企业未来的偿债能力，合理安排还款计划，避免因偿债压力过大引发财务风险。
五、内部控制监控要点
（一）不相容职务分离监控
- 职责划分审查 审查企业是否对不相容职务进行了合理分离，如出纳与会计、采购与验收、销售与收款等职务。确保不同岗位之间相互制约、相互监督，防止舞弊行为发生。例如，检查企业的财务部门，出纳人员是否只负责现金收付、银行存款收付等工作，而会计人员负责账务处理、报表编制等工作，两者职责清晰，不存在兼任情况。
- 轮岗制度执行 关注企业是否建立并执行了关键岗位轮岗制度。通过定期轮岗，不仅可以发现前任岗位可能存在的问题，还能培养员工的多岗位工作能力，提升团队整体素质。例如，对于企业的财务关键岗位，如总账会计、资金主管等，是否按照规定的期限进行轮岗，轮岗过程中是否进行了工作交接审计，确保工作的连续性与规范性。
（二）授权审批监控
- 审批流程合规性 审核企业各项业务的授权审批流程是否合规，是否明确了不同业务的审批权限与审批层级。例如，对于重大投资项目，是否经过了董事会、股东大会等多层级的审批；对于日常费用报销，是否按照规定的审批流程，经过部门负责人、财务负责人等签字审批。确保每一项业务的审批都有章可循，避免越权审批、违规审批等情况。
- 审批记录完整性 检查企业各项业务的审批记录是否完整，包括审批文件、审批签字等。这些审批记录是业务合规性的重要证明，也是财务监控的重要依据。例如，对于采购合同的审批，要确保合同上有采购部门负责人、财务负责人、分管领导等相关人员的签字，同时保存好相关的审批文件，以备后续审计与检查。
六、结语
财务监控要点贯穿于企业财务管理的各个环节，从资金的流动到预算的执行，从财务报表的分析到内部控制的完善，每一个要点都犹如一颗螺丝钉，虽小却至关重要，共同构建起企业财务管理的坚固防线。作为财务工作人员，要不断学习与更新知识，熟练掌握这些财务监控要点，运用科学的方法与工具，将财务监控工作落到实处。只有这样，才能为企业的财务管理保驾护航，助力企业在复杂多变的市场环境中稳健发展，实现企业的战略目标与价值最大化。同时，随着企业经营环境的不断变化与业务的持续拓展，财务监控工作也需要与时俱进，不断优化与完善，以适应新的挑战与机遇。
——部分文章内容由AI生成——