一、引言
发票，作为企业经济活动中的重要原始凭证，承载着记录经济业务、明确经济责任的关键作用。在企业财务管理体系里，发票管理占据着举足轻重的地位。然而，发票管理工作并非一帆风顺，诸多风险如影随形。若这些风险得不到妥善防控，不仅会给企业带来经济损失，还可能使企业面临法律风险，损害企业声誉。因此，深入探究发票管理风险防控策略，对企业的稳健发展意义非凡。
二、发票管理风险类型剖析
（一）发票开具风险
- 虚开发票风险 虚开发票是发票管理中最为严重的风险之一。企业出于各种非法目的，如为他人虚增成本、自己骗取出口退税等，开具与实际经营业务情况不符的发票。例如，一些企业与不法分子勾结，在没有真实货物交易的情况下，为其他企业开具增值税专用发票，收取开票手续费。这种行为不仅严重破坏税收征管秩序，企业一旦被查处，将面临巨额罚款，相关责任人还可能承担刑事责任。
- 开具不合规发票风险 发票开具应严格遵循相关规定，确保项目齐全、内容真实、字迹清楚等。但实际操作中，常出现发票开具不合规的情况。比如，发票抬头填写不规范，未填写全称或填写错别字；发票金额大小写不一致；发票备注栏未按规定填写相关信息，如建筑服务发票未注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称等。这些不合规发票可能导致受票方无法正常入账，增加企业税务风险。
（二）发票取得风险
- 取得虚假发票风险 企业在日常经营活动中，可能由于供应商的欺诈行为或自身审核不严格，取得虚假发票。虚假发票无法真实反映企业的经济业务，不仅不能作为合法的税前扣除凭证，还可能使企业陷入税务调查。例如，部分供应商为降低成本，通过非法渠道购买假发票提供给购货方，购货方若未能及时察觉，一旦被税务机关查出，将面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款的风险。
- 取得不合规发票风险 除了虚假发票，企业还可能取得其他不合规发票。如取得的发票未加盖发票专用章；发票内容填写不完整，缺少必要的商品或服务明细；取得的发票开具时间与经济业务发生时间明显不符等。这些不合规发票同样会给企业带来财务和税务风险。
（三）发票保管风险
- 发票丢失风险 发票在传递、存放过程中，可能因各种原因导致丢失。发票丢失不仅会影响企业正常的财务核算和税务申报，还可能面临税务机关的处罚。例如，增值税专用发票丢失后，企业需要按照规定办理挂失手续，并向税务机关报备，同时受票方可能因无法取得相应发票抵扣联和发票联，影响进项税额的抵扣。
- 发票保管不善风险 发票保管需要具备一定的条件，如防火、防潮、防虫蛀等。若企业对发票保管重视不足，导致发票损坏、霉变等，可能影响发票的正常使用和后续的税务处理。此外，电子发票的普及也带来了新的保管问题，如电子发票的存储介质损坏、数据丢失等。
三、发票管理风险防控秘籍
（一）建立健全发票管理制度
- 明确岗位职责 企业应设立专门的发票管理岗位，明确发票开具、取得、保管等各环节的责任人。例如，指定专人负责发票的开具工作，确保发票开具的准确性和合规性；安排专人负责发票的审核与接收，对取得的发票进行严格把关。同时，要建立岗位监督机制，防止出现一人多岗、职责不清的情况，避免因内部管理混乱引发发票风险。
- 规范操作流程 制定详细的发票管理操作流程，涵盖发票的申领、开具、取得、保管、缴销等各个环节。例如，在发票开具流程中，明确规定开票前需对经济业务进行审核，确保业务真实、合同完备；开票时要严格按照规定填写各项内容，仔细核对无误后再加盖发票专用章。在发票取得流程中，要求业务部门及时将取得的发票传递给财务部门，财务部门进行严格审核，对于不合规发票及时退回并要求更换。
（二）加强发票开具环节防控
- 严格审核开票信息 在开具发票前，开票人员要对经济业务的真实性、合法性进行审核。审核内容包括合同、订单、送货单等相关资料，确保发票开具内容与实际业务相符。例如，对于销售发票，要核实销售合同中的购货方信息、货物名称、数量、金额等是否与发票开具内容一致；对于服务发票，要确认服务合同中的服务内容、服务期限、收费标准等与发票信息相符。同时，要加强对客户信息的管理，定期更新客户的开票资料，避免因客户信息变更导致发票开具错误。
- 加强开票系统管理 企业应加强对发票开具系统的维护与管理，确保系统的安全性和稳定性。设置系统操作权限，只有经过授权的人员才能进行发票开具操作。定期对开票系统进行数据备份，防止因系统故障或数据丢失导致发票信息无法恢复。此外，要及时更新开票系统的版本，以适应税收政策的变化和税务机关的要求。
（三）强化发票取得环节防控
- 加强供应商管理 企业应建立严格的供应商筛选和评价机制，对供应商的信誉、资质等进行全面评估。优先选择信誉良好、资质齐全的供应商进行合作。在签订采购合同前，要对供应商的发票开具能力进行考察，要求供应商提供发票样本，了解其发票开具的规范性。同时，在合同中明确发票开具的条款，如发票类型、开具时间、发票不合规的违约责任等，约束供应商的发票开具行为。
- 严格发票审核 财务人员在取得发票后，要对发票进行严格审核。审核内容包括发票的真伪、发票内容的完整性、合规性等。可以通过税务机关的发票查验平台查询发票的真伪，对于增值税专用发票，要重点审核发票的基本信息、密码区、发票专用章等是否符合规定。对于发票内容，要核对发票上的购货方信息、货物或服务名称、金额、税率等是否与合同及实际业务相符。对于不合规发票，坚决不予接收，并及时通知供应商更换。
（四）注重发票保管环节防控
- 完善发票保管设施 企业应配备专门的发票保管场所，设置防火、防潮、防虫蛀、防盗等设施，确保发票的安全存放。对于纸质发票，要按照发票种类、号码顺序进行分类存放，建立发票保管台账，详细记录发票的购入、开具、结存等情况。对于电子发票，要采用可靠的存储介质进行备份，并定期进行数据检测，防止数据丢失或损坏。同时，要设置访问权限，限制无关人员对发票数据的访问。
- 规范发票销毁流程 对于已使用完毕或因其他原因需要销毁的发票，企业应按照规定的程序进行销毁。首先，由发票保管人员提出销毁申请，经财务负责人审核批准后，在指定的地点进行销毁。销毁过程要有专人负责监督，确保发票彻底销毁。销毁后，要将销毁情况记录在案，以备税务机关检查。
四、发票管理风险防控案例分析
（一）案例一：虚开发票风险防控
[具体企业名称]是一家从事电子产品销售的企业。在日常经营中，企业管理层为了增加销售额和利润，指示财务人员虚开发票给关联企业。财务人员起初并未意识到问题的严重性，按照管理层要求开具了大量与实际业务不符的发票。然而，随着税务机关税收监管力度的加强，该企业虚开发票的行为被查处。税务机关对企业处以巨额罚款，并依法追究了相关责任人的刑事责任。企业声誉受到严重损害，经营陷入困境。
通过这个案例可以看出，虚开发票风险对企业的危害巨大。企业应加强内部管理，建立健全风险防控机制，提高财务人员的法律意识和职业道德水平，坚决杜绝虚开发票行为。同时，税务机关也应加大对虚开发票行为的打击力度，维护税收征管秩序。
（二）案例二：取得虚假发票风险防控
[另一家企业名称]是一家餐饮企业，主要从农产品供应商处采购食材。在采购过程中，部分供应商为了降低成本，通过非法渠道购买虚假发票提供给餐饮企业。餐饮企业财务人员在取得发票时，未对发票进行严格审核，直接将虚假发票入账。后来，税务机关在例行检查中发现了该企业取得虚假发票的问题，要求企业补缴税款、加收滞纳金，并对企业进行了罚款。
此案例提醒企业，在发票取得环节必须加强审核，建立完善的供应商管理体系。财务人员要提高自身的业务水平，掌握发票真伪鉴别方法，确保取得的发票真实、合规。同时，企业应加强与税务机关的沟通与协作，及时了解税收政策和发票管理要求，共同防范取得虚假发票风险。
五、结语
发票管理风险防控是企业财务管理工作的重要组成部分。企业应充分认识到发票管理风险的多样性和严重性，通过建立健全发票管理制度、加强各环节防控措施、提高财务人员业务水平等方式，有效防控发票管理风险。只有这样，企业才能在规范的财务管理环境中稳健发展，避免因发票管理不当给企业带来不必要的经济损失和法律风险。同时，税务机关也应持续加强发票管理和税收监管，为企业营造公平、规范的税收环境。